Qu'est-ce que le gain / la perte de change?

Un gain / une perte de change se produit lorsqu'une personne vend des biens et des services dans une devise étrangère. La valeur de la devise étrangère, lorsqu'elle est convertie dans la devise locale du vendeur, variera en fonction du taux de change en vigueur Taux de change pondéré en fonction des échanges Le taux de change pondéré en fonction des échanges est une mesure complexe du taux de change d'un pays. Il mesure la force d'une monnaie pondérée par le volume des échanges avec d'autres pays. . Si la valeur de la devise augmente après la conversion, le vendeur aura réalisé un gain de change.

Cependant, si la valeur de la devise diminue après la conversion, le vendeur aura subi une perte de change. S'il est impossible de calculer le taux de change actuel au moment exact où la transaction est reconnue, le prochain taux de change disponible peut être utilisé pour calculer la conversion.

Gain / perte de change

Comment l'échange de devises affecte les entreprises

Les entreprises qui font des affaires à l'étranger sont continuellement affectées par les variations du taux de change des devises. Cela s'applique aux entreprises qui reçoivent des paiements en devises de clients en dehors du pays d'origine de l'entreprise ou à celles qui envoient des paiements à des fournisseurs dans une devise étrangère.

Par exemple, un résident des États-Unis aura le dollar américain comme monnaie locale et pourra recevoir des paiements en euros ou en GBP.

Les taux de change étant dynamiques, il est possible que le taux de change soit différent du moment où le paiement est effectué au moment où il est effectivement converti dans la monnaie locale.

Par exemple, si un vendeur américain envoie une facture Comment enregistrer le paiement dans la comptabilité L'enregistrement du paiement dans la comptabilité peut autrement être appelé «comptes fournisseurs», ce qui signifie le montant total qu'une entreprise donnée doit aux entreprises ou aux fournisseurs pour des produits ou des services. De plus, le solde des comptes fournisseurs est reflété dans le bilan, en particulier sur la section du passif courant d'une valeur de 1000 € et le client paie la facture après 30 jours, il y a une forte probabilité que le taux de change de l'euro au dollar US ait changé à moins légèrement. Le vendeur peut finir par recevoir moins ou plus sur la même facture, en fonction du taux de change à la date de reconnaissance de la transaction.

Gain / perte de change réalisé et non réalisé

Les gains ou pertes réalisés et non réalisés sur les transactions en devises diffèrent selon que la transaction a été réalisée ou non à la fin de la période comptable Cumul annuel (Cumul annuel) Cumul annuel (Cumul annuel) fait référence à la période à partir du début de la période en cours. année à une date spécifiée. L'année en cours est basée sur le nombre de jours depuis le début de l'année civile (ou de l'année fiscale). Il est couramment utilisé en comptabilité et en finance à des fins de reporting financier. .

1. Gains / pertes réalisés

Les gains ou les pertes réalisés sont les gains ou les pertes qui ont été réalisés. Cela signifie que le client a déjà réglé la facture avant la clôture de la période comptable.

Par exemple, supposons qu'un client a acheté des articles d'une valeur de 1 000 € auprès d'un vendeur américain et que la facture est évaluée à 1 100 € à la date de la facture. Le client règle la facture 15 jours après la date d'envoi de la facture et la facture est évaluée à 1 200 USD lorsqu'elle est convertie en dollars américains au taux de change actuel.

Cela signifie que le vendeur aura un gain de change réalisé de 100 $ (1 200 $ - 1 100 $). Le gain de change est enregistré dans la section des revenus du compte de résultat. Compte de résultat Le compte de résultat est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et pertes sur une période donnée. Le bénéfice ou la perte est déterminé en prenant tous les revenus et en soustrayant toutes les dépenses des activités opérationnelles et non opérationnelles. Cet état est l'un des trois états utilisés à la fois en finance d'entreprise (y compris la modélisation financière) et en comptabilité. .

2. Gains / pertes non réalisés

Les gains ou pertes non réalisés sont les gains ou les pertes que le vendeur s'attend à gagner au moment du règlement de la facture, mais le client n'a pas payé la facture à la clôture de la période comptable. Le vendeur calcule les gains ou pertes qui auraient été subis si le client avait payé la facture à la fin de la période comptable.

Par exemple, si un vendeur envoie une facture d'une valeur de 1 000 €, la facture sera évaluée à 1 100 $ à la date de la facture. Supposons que le client ne paie pas la facture le dernier jour de la période comptable et que la facture est évaluée à 1 000 $ à ce moment.

Lors de la préparation des états financiers de la période, la transaction sera enregistrée comme une perte non réalisée de 100 $ puisque le paiement réel n'a pas encore été reçu. Les plus ou moins-values ​​latentes sont inscrites au bilan dans les capitaux propres Capitaux propres Les capitaux propres sont définis comme la proportion de la valeur totale des actifs d'une société pouvant être réclamée par les propriétaires (entreprise individuelle ou société de personnes) et par les actionnaires ( s'il s'agit d'une société). Il est calculé en déduisant tous les passifs de la valeur totale d'un actif (Capitaux propres = Actifs - Passifs). section.

Enregistrement d'un gain / perte de change

Lors de la préparation des états financiers annuels, les entreprises sont tenues de déclarer toutes les transactions dans leur devise d'origine pour permettre à toutes les parties prenantes de comprendre facilement les rapports financiers. Cela signifie que toutes les transactions effectuées en devises étrangères doivent être converties dans la devise locale au taux de change actuel lorsque l'entreprise reconnaît la transaction.

Par exemple, supposons qu'une entreprise verse 10 000 € de salaires à des entrepreneurs à temps partiel situés en Europe à un taux de change de 1,15 USD pour 1 euro, la transaction est enregistrée dans le compte de résultat comme 11 500 USD à la fin de la période comptable.

Exemple de gain / perte de change

La société ABC est une entreprise basée aux États-Unis qui fabrique des pièces détachées automobiles pour les véhicules Bugatti et Maybach. L'entreprise vend des pièces détachées à ses distributeurs situés au Royaume-Uni et en France. Au cours du dernier exercice, ABC a vendu pour 100 000 € de pièces détachées à la France et 100 000 GBP au Royaume-Uni.

Au moment de l'envoi des factures, un GBP équivalait à 1,3 dollar US, tandis qu'un euro équivalait à 1,1 dollar US. Lorsque les paiements des factures ont été reçus, un GBP équivalait à 1,2 dollar US, tandis qu'un euro équivalait à 1,15 dollar.

Par conséquent, les gains ou les pertes résultant des conversions de devises peuvent être calculés comme suit:

Ventes en France

= (1,15 x 100 000) - (1,1 × 100 000)

= 115 000 - 110 000

= 5000 $ (gain de change)

Ventes au Royaume-Uni

= (1,2 x 100 000) - (1,3 x 100 000)

= 120 000 - 130 000

= - 10000 $ (perte de change)

Ressources supplémentaires

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  • Taux de change fixe vs fixe Taux de change fixe vs fixe Les taux de change des devises étrangères mesurent la force d'une devise par rapport à une autre. La force d'une monnaie dépend d'un certain nombre de facteurs tels que son taux d'inflation, les taux d'intérêt en vigueur dans son pays d'origine ou la stabilité du gouvernement, pour n'en nommer que quelques-uns.
  • Effet Fisher international (IFE) Effet Fisher international (IFE) L'effet Fisher international (IFE) indique que la différence entre les taux d'intérêt nominaux de deux pays est directement proportionnelle aux variations du taux de change de leur monnaie à un moment donné. Irving Fisher, un économiste américain, a développé la théorie.
  • Opportunité d'arbitrage triangulaire Opportunité d'arbitrage triangulaire Une opportunité d'arbitrage triangulaire est une stratégie de négociation qui exploite les opportunités d'arbitrage qui existent entre trois devises dans un bureau de change. L'arbitrage est exécuté par l'échange consécutif d'une devise à une autre lorsqu'il y a des écarts dans les prix cotés
  • Croisement de devises USD / CAD Croisement de devises USD / CAD La paire de devises USD / CAD représente le taux coté pour l'échange des États-Unis en CAD, ou combien de dollars canadiens on reçoit pour un dollar américain. Par exemple, un taux USD / CAD de 1,25 signifie qu'un dollar américain équivaut à 1,25 dollar canadien. Le taux de change USD / CAD est affecté par les forces économiques et politiques à la fois

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