Un état des sources et des utilisations des fonds est un résumé des changements de la situation financière d'une entreprise d'une période à l'autre. Il est également appelé état des flux de fonds ou état de l'évolution de la situation financière. Il a été remplacé par le tableau des flux de trésorerie Tableau des flux de trésorerie Un tableau des flux de trésorerie (officiellement appelé le tableau des flux de trésorerie) contient des informations sur le montant de trésorerie qu'une entreprise a généré et utilisé au cours d'une période donnée. Il comprend 3 sections: trésorerie provenant des opérations, trésorerie provenant des investissements et trésorerie provenant du financement. (1989) dans les rapports annuels vérifiés des États-Unis. États financiers vérifiés Les sociétés ouvertes sont tenues par la loi de s'assurer que leurs états financiers sont vérifiés par un CPA enregistré. Le but de l'audit indépendant est de fournir l'assurance que la direction a présenté des états financiers exempts d'erreurs significatives. Les états financiers audités aident les décideurs
Le tableau des flux de trésorerie montre les entrées et sorties de trésorerie d'une entreprise sur une période comptable, normalement un mois ou un an. Un tableau des flux de trésorerie fournit des informations sur les variations de la trésorerie et des équivalents de trésorerie Equivalents de trésorerie La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont les actifs les plus liquides du bilan. Les équivalents de trésorerie comprennent les titres du marché monétaire, les acceptations bancaires d'une entreprise en classant les flux de trésorerie en activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Il s'agit d'un rapport clé à préparer pour chaque période comptable pour laquelle des états financiers sont présentés par une entreprise.
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La surveillance de la situation de trésorerie de toute entreprise est essentielle. Le compte de résultat Le compte de résultat Le compte de résultat est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et pertes sur une période donnée. Le profit ou la perte est déterminé en prenant tous les revenus et en soustrayant toutes les dépenses des activités opérationnelles et non opérationnelles. Cet état est l'un des trois états utilisés à la fois en finance d'entreprise (y compris la modélisation financière) et en comptabilité. reflète le bénéfice mais ne donne aucune indication sur les éléments de trésorerie. Les informations importantes sur ce que l'entreprise a fait avec sa trésorerie sont fournies par le tableau des flux de trésorerie. Comme les autres états financiers, le tableau des flux de trésorerie est généralement établi annuellement mais peut être établi plus souvent.Il est à noter que le tableau des flux de trésorerie couvre les flux de trésorerie Cash Flow Cash Flow (CF) est l'augmentation ou la diminution du montant d'argent dont dispose une entreprise, une institution ou un individu. En finance, le terme est utilisé pour décrire le montant de trésorerie (devise) généré ou consommé au cours d'une période donnée. Il existe de nombreux types de FC sur une période donnée (contrairement au bilan qui donne un aperçu de l'entreprise à une date donnée). En outre, le tableau des flux de trésorerie peut être établi sous forme de budget et comparé ultérieurement aux chiffres réels.Il existe de nombreux types de FC sur une période donnée (contrairement au bilan qui donne un aperçu de l'entreprise à une date donnée). En outre, le tableau des flux de trésorerie peut être établi sous forme de budget et comparé ultérieurement aux chiffres réels.Il existe de nombreux types de FC sur une période donnée (contrairement au bilan qui donne un aperçu de l'entreprise à une date donnée). En outre, le tableau des flux de trésorerie peut être établi sous forme de budget et comparé ultérieurement aux chiffres réels.
Ce que les sources et les utilisations du relevé de fonds vous indiquent
Le tableau des flux de trésorerie indique exactement d'où une entreprise tire son argent et comment il a été dépensé. Toutes les espèces reçues (entrées) par l'entreprise et dépensées (sorties) par l'entreprise sont indiquées dans cette déclaration. L'état est créé en énumérant les changements survenus dans tous les postes du bilan entre deux bilans. Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = Passif + Dates des capitaux propres.
Le tableau des flux de trésorerie montre comment les modifications des comptes du bilan peuvent affecter la trésorerie disponible pour une entreprise. Les projections dans le relevé aident les entreprises, en particulier lors de la planification d'objectifs ou d'investissements à court terme, à voir les liquidités actuellement disponibles pour de telles actions. La direction ou les investisseurs peuvent utiliser le tableau des flux de trésorerie pour relever des tendances saines ou malsaines concernant les activités commerciales d'une entreprise.
Ce que comprend la déclaration
Généralement, la déclaration se compose de deux sections: la source (d'où vient l'argent) et l'application (où l'argent est allé).
Les sources de financement proviennent:
- Une diminution des passifs ou une augmentation des actifs
- Bénéfice net Bénéfice net Le bénéfice net est un élément clé, non seulement dans le compte de résultat, mais dans les trois états financiers de base. Bien qu'il soit établi par le biais du compte de résultat, le bénéfice net est également utilisé à la fois dans le bilan et dans le tableau des flux de trésorerie. après impôts
- La cession ou la réévaluation des immobilisations
- Produit des prêts Dette de premier rang La dette de premier rang est une somme due par une société qui a des créances sur les flux de trésorerie de la société. Elle est plus sûre que toute autre dette, comme la dette subordonnée obtenue
- Produit des actions Stock Qu'est-ce qu'une action? Un individu qui détient des actions dans une entreprise est appelé un actionnaire et est habilité à réclamer une partie des actifs et bénéfices résiduels de l'entreprise (si l'entreprise devait être dissoute). Les termes «actions», «actions» et «capitaux propres» sont utilisés de manière interchangeable. qui ont été émis
- Remboursements reçus sur des prêts précédemment accordés par l'entreprise
- Toute augmentation du fonds de roulement net du fonds de roulement net du fonds de roulement net (NWC) est la différence entre l'actif courant (net de la trésorerie) et le passif courant (net de la dette) d'une entreprise figurant sur son bilan. Il s'agit d'une mesure de la liquidité d'une entreprise et de sa capacité à honorer ses obligations à court terme et à financer les opérations de l'entreprise. La position idéale est de
L'application des fonds comprend:
- Pertes à supporter par l'entreprise
- L'achat d'immobilisations / investissements
- Le paiement intégral ou partiel des prêts
- Octroi de prêts
- Responsabilité fiscale
- Dividendes payés ou proposés
- Toute diminution du fonds de roulement net
Ressources supplémentaires
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- Projeter les éléments du bilan Projeter les postes du bilan La projection des postes du bilan implique l'analyse du fonds de roulement, des immobilisations corporelles, du capital-actions de la dette et du revenu net. Ce guide explique comment calculer
- Free Cash Flow Free Cash Flow (FCF) Le Free Cash Flow (FCF) mesure la capacité d'une entreprise à produire ce qui intéresse le plus les investisseurs: les liquidités disponibles sont distribuées de manière discrétionnaire
- Fractionnement riche en espèces Fractionnement riche en espèces Un fractionnement riche en liquidités est une technique dans laquelle un vendeur échange les actifs de la société contre des actions d'une filiale «riche en liquidités» de la société sur une base non imposable. Cette technique permet aux entreprises de disposer d'actifs non essentiels et d'émerger avec des liquidités sans rien vendre techniquement.
- Bénéfice en espèces par action Bénéfices en espèces par action Le bénéfice en espèces par action (BPA en espèces) correspond au flux de trésorerie d'exploitation généré par une société divisé par le nombre d'actions en circulation. Le bénéfice en espèces par action (Cash EPS) est différent du bénéfice par action traditionnel (BPA), qui prend le bénéfice net de la société et le divise par le nombre d'actions en circulation.
