Qu'est-ce que le vieillissement des comptes clients?

Le vieillissement des comptes clients fait référence à un outil de gestion utilisé par les comptables pour évaluer les comptes clients. Comptes clients Les comptes clients (AR) représentent les ventes à crédit d'une entreprise, qui ne sont pas encore entièrement payées par ses clients, un actif actuel du bilan. Les entreprises permettent à leurs clients de payer dans un délai raisonnable et prolongé, à condition que les conditions soient convenues. d'une entreprise et identifier les irrégularités existantes. La méthode de vieillissement catégorise les créances en fonction de la durée de l'échéance d'une facture, afin de déterminer les clients à envoyer aux recouvrements et à cibler pour les factures de suivi.

Vieillissement des comptes clients

L'ancienneté des comptes clients trie les clients impayés et les notes de crédit par plages de dates, telles que les échéances dans les 30 jours, les arriérés de 31 à 60 jours et les arriérés de 61 à 90 jours. Le rapport de vieillissement détaille chaque facture par date et par numéro. La direction utilise ces informations pour déterminer la santé financière de l'entreprise et pour voir si l'entreprise prend plus de risque de crédit Risque de crédit Le risque de crédit est le risque de perte qui peut survenir en cas de non-respect par une partie des conditions générales de tout contrat financier, principalement, qu'il peut gérer.

Comment la direction utilise le vieillissement des comptes clients

Voici quelques façons dont la direction de l'entreprise peut utiliser le rapport de vieillissement des comptes clients:

1. Pratiques de collecte

L'une des façons dont la direction peut utiliser le vieillissement des comptes clients est de déterminer l'efficacité de la fonction de recouvrement de l'entreprise. Si le rapport de vieillissement montre un grand nombre de créances plus anciennes, cela signifie que les pratiques de recouvrement de l'entreprise sont faibles.

Certains clients ont tendance à ne pas payer leurs factures à l'échéance et peuvent attendre les deuxième et troisième rappels de factures pour régler leur solde impayé. Si certains clients prennent trop de temps pour régler les factures en attente, la société devrait revoir les pratiques de recouvrement afin de suivre immédiatement les créances impayées à leur échéance.

2. Risque de crédit

Le rapport de vieillissement des comptes clients peut également indiquer quels clients deviennent un risque de crédit pour l'entreprise. Les comptes débiteurs plus anciens exposent l'entreprise à l'insolvabilité Insolvabilité L'insolvabilité fait référence à la situation dans laquelle une entreprise ou une personne est incapable de s'acquitter de ses obligations financières envers ses créanciers lorsque les dettes deviennent exigibles. L'insolvabilité est un état de détresse financière, alors que la faillite est une procédure judiciaire. en raison du risque que les débiteurs ne soient pas en mesure de payer la facture.

Si le rapport montre que certains clients sont des payeurs plus lents que d'autres, l'entreprise peut alors décider de revoir sa politique de facturation ou de cesser de faire affaire avec des clients qui sont des payeurs chroniquement en retard. La direction peut également comparer son risque de crédit aux normes de l'industrie, afin de déterminer si elle prend trop de risque de crédit ou si le risque se situe dans les limites normales autorisées dans le secteur spécifique.

3. Provision pour créances douteuses

La direction peut également utiliser le rapport de vieillissement pour estimer les créances douteuses potentielles au cours de la période de reporting. Ils évaluent le pourcentage d'un montant en dollars d'une facture qui devient des créances irrécouvrables par période, puis applique le pourcentage aux rapports chronologiques de la période en cours.

Par exemple, supposons que la société XYZ autorise une allocation pour créances irrécouvrables de 1% pour la période de 0 à 30 jours et une allocation pour créances irrécouvrables de 3% pour la période de 31 à 60 jours. Dans la période actuelle, la société déclare 100 000 $ de dettes dans la période de 0 à 30 jours et 50 000 $ de dettes dans la période de 31 à 60 jours. Cela signifie que la provision pour créances douteuses est de 2500 $ selon le calcul suivant:

Provision pour créances irrécouvrables = [(100 000 USD x 1%) + (50 000 USD x 3%)]

= 1 000 USD + 1 500 USD

= 2 500 $

Rapports sur le vieillissement des comptes clients

Un rapport chronologique fournit des informations sur des créances spécifiques en fonction de l'âge des factures. Il donne à l'équipe de direction une meilleure vue d'ensemble du portefeuille de créances de l'entreprise. Il regroupe les factures impayées en fonction de la durée de leur échéance et de leur impayé.

Catégories principales d'un rapport sur le vieillissement

  • Courant : factures exigibles immédiatement.
  • De 0 à 30 jours : factures exigibles dans les 30 prochains jours.
  • 31 à 60 jours : factures dont la date d'échéance est de 31 à 60 jours.
  • 61-90 jours : factures dont la date d'échéance est de 61 à 90 jours.
  • Plus de 90 jours : factures dont la date d'échéance est supérieure à 90 jours.

Fonctionnement d'un rapport sur le vieillissement

Un rapport de vieillissement est utilisé pour afficher les factures clients impayées et le nombre de jours pendant lesquels elles ont été impayées. Si la politique de facturation de l'entreprise est de permettre aux clients de payer pour des produits et des services à l'avenir, le rapport de vieillissement permet à l'entreprise de suivre les factures et leur échéance, afin que les clients les règlent rapidement.

Le rapport de vieillissement affiche également le total des factures dues pour chaque client lorsqu'il est regroupé en fonction de l'âge de la facture. La direction de l'entreprise doit générer un rapport de vieillissement une fois par mois afin de connaître les factures qui arrivent à échéance. Ils peuvent ensuite informer les clients des factures dont la date d'échéance est dépassée.

Problèmes possibles dans les rapports sur le vieillissement des comptes clients

Bien qu'un rapport de vieillissement des comptes clients aide l'équipe de direction à mieux connaître la situation financière de l'entreprise, il peut fournir des informations trompeuses, selon le moment où le rapport de vieillissement est généré. Par exemple, la plupart des entreprises facturent leurs clients vers la fin du mois et le rapport de vieillissement est généré quelques jours plus tard. Cela signifie que le rapport affichera les factures du mois précédent comme dépassant la date d'échéance, alors qu'en fait, beaucoup d'entre elles ont été payées juste peu de temps après la génération du rapport de vieillissement.

De plus, la génération du rapport avant la fin du mois affichera moins de créances alors qu'en réalité, il y a plus de créances en attente de paiement pour l'entreprise. La direction doit faire correspondre leurs conditions de crédit aux périodes des rapports chronologiques pour obtenir une présentation précise des comptes débiteurs.

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