Qu'est-ce que la somme des années d'amortissement?

L'amortissement de la somme des années (SYD) est une méthode d'amortissement accéléré. Similaire à l'amortissement dégressif double Amortissement dégressif double La méthode d'amortissement dégressif double est une forme d'amortissement accéléré qui double l'approche d'amortissement ordinaire. Il est fréquemment utilisé pour amortir davantage les immobilisations au cours des premières années, ce qui permet à l'entreprise de reporter l'impôt sur le revenu aux années suivantes. Ce guide expliquera la méthode, la somme des années d'amortissement vise à amortir les actifs d'une entreprise à un rythme accéléré. Les entreprises peuvent choisir de le faire car cette pratique se traduira par un plus grand bouclier fiscal de dépréciation Bouclier fiscal Un bouclier fiscal est une déduction admissible du revenu imposable qui se traduit par une réduction des impôts dus. La valeur de ces boucliers dépend du taux d'imposition effectif de la société ou du particulier.Les dépenses communes déductibles comprennent la dépréciation, l'amortissement, les paiements hypothécaires et les intérêts débiteurs au cours des premières années de l'amortissement.

Amortissement annuel

Les organisations confrontées à des environnements fiscaux difficiles peuvent choisir de déprécier leurs actifs de manière accélérée afin de réaliser des économies d'impôts plus importantes et de bénéficier du résultat sous-estimé du résultat net figurant dans les états financiers de la société Trois états financiers Les trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie. Ces trois énoncés de base sont intimement liés aux premières années de possession des actifs. Dans les années ultérieures, lorsque le montant de l'amortissement est moindre, le revenu net sera surévalué.

La méthode de la somme des années d'amortissement est également populaire auprès des entreprises qui cherchent à radier du matériel qui a de fortes chances de devenir obsolète avant la valeur de récupération Valeur de récupération La valeur de récupération est le montant estimé qu'un actif vaut à la fin de son utilisation. la vie. La valeur de récupération est également connue sous le nom de valeur de rebut ou valeur résiduelle et est utilisée dans le calcul des dépenses d'amortissement. La valeur dépend de la durée pendant laquelle l'entreprise s'attend à utiliser l'actif et de la force d'utilisation de l'actif. Par exemple, si a est atteint. Par exemple, une entreprise peut choisir cette méthode pour amortir des actifs tels que des ordinateurs, qui peuvent devenir très rapidement obsolètes compte tenu du rythme des progrès technologiques dans le monde aujourd'hui.

Comment fonctionne l'amortissement de la somme des années?

La méthode d'amortissement de la somme des années fonctionne en amortissant le montant amortissable de l'actif par un facteur d'amortissement unique à chaque année. Le montant amortissable est égal au coût d'acquisition total de l'actif moins la valeur de récupération de l'actif. Le coût d'acquisition total se réfère à l'ensemble des dépenses d'investissement que la société a dû entreprendre pour prendre possession desdits actifs.

Le coût total comprendrait le prix d'achat de l'actif, tous les frais d'expédition associés au transfert de l'actif vers l'entreprise et tous les frais d'installation. Le facteur d'amortissement est la durée de vie utile de l'actif (en années) divisée par la somme de toutes les années utiles. La formule ci-dessous résume le processus:

Amortissement annuel

Où:

n - Durée de vie utile du bien (ex.4 ans)

∑n - Somme des années ( ex.4 ans: 1 + 2 + 3 + 4 = 10)

Montant amortissable - (coût d'acquisition total - valeur de récupération)

Exemple d'amortissement de la somme des années

Prenons l'exemple de la société de café Mega Coffee, qui est prête à s'étendre dans son nouveau siège social. L'entreprise envisage d'investir dans les derniers ordinateurs disponibles afin de garantir le bon fonctionnement de ses activités. Le coût matériel de tous les ordinateurs est de 2 500 000 dollars. Cependant, Mega Coffee doit payer 100 000 $ en frais de port afin de déplacer cette commande massive d'ordinateurs à travers le pays en temps voulu. En plus de cela, Mega Coffee est confronté à des frais d'installation de 100 000 $ pour s'assurer que ses ordinateurs sont correctement installés et fonctionnent à pleine capacité.

Mega Coffee estime qu'à la fin de la durée de vie utile de 5 ans des ordinateurs, ils auront une valeur de 200 000 $. L'entreprise décide de déprécier ces actifs en utilisant la méthode SYD car elle fait face à un environnement fiscal assez rude, et parce qu'il y a un risque que les ordinateurs deviennent obsolètes avant la fin de leur durée de vie utile. Créez un plan d'amortissement pour modéliser la façon dont ces actifs peuvent être amortis.

Solution

La première étape consiste à identifier les principales entrées nécessaires à ce calcul. Ceux-ci sont résumés dans le tableau ci-dessous:

Amortissement annuel

Où:

Coût total d'acquisition - 2 500 000 USD + 100 000 USD + 400 000 USD = 3 000 000 USD

Montant amortissable - 3 000 000 $ - 100 000 $ = 2 900 000 $

Somme des années utiles - 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15

Une fois que nous avons établi les paramètres pertinents, nous pouvons calculer la charge d'amortissement pour chaque année comme suit:

Amortissement annuel

Remarquez comment la dépense d'amortissement de l'année 1 (966 667 $) est environ cinq fois plus élevée que la dépense d'amortissement de l'année 5 (193 333 $). Ainsi, si les ordinateurs devenaient obsolètes après l'année 3, une grande partie de leur valeur aurait déjà été dépréciée. Cela signifie que l'entreprise aurait déjà réalisé la plupart des avantages fiscaux associés à la dépréciation et serait donc plus encline à investir dans une technologie plus avancée.

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  • Dépenses d'amortissement Dépenses d'amortissement La dépense d'amortissement est utilisée pour réduire la valeur des installations, des immobilisations corporelles pour qu'elle corresponde à leur utilisation et à leur usure au fil du temps. La dotation aux amortissements est utilisée pour mieux refléter la dépense et la valeur d'un actif à long terme par rapport aux revenus qu'il génère.
  • Amortissement cumulé Amortissement cumulé L'amortissement cumulé correspond au montant total de la dotation aux amortissements allouée à un actif spécifique depuis sa mise en service. Il s'agit d'un compte de contre-actif - un compte d'actif négatif qui compense le solde du compte d'actif auquel il est normalement associé.
  • Normes IFRS Normes IFRS Les normes IFRS sont des Normes internationales d'information financière (IFRS) qui consistent en un ensemble de règles comptables qui déterminent la manière dont les transactions et autres événements comptables doivent être déclarés dans les états financiers. Ils sont conçus pour maintenir la crédibilité et la transparence dans le monde financier
  • Tableau des flux de trésorerie Tableau des flux de trésorerie Un état des flux de trésorerie (officiellement appelé état des flux de trésorerie) contient des informations sur le montant de trésorerie qu'une entreprise a généré et utilisé au cours d'une période donnée. Il comprend 3 sections: trésorerie provenant des opérations, trésorerie provenant des investissements et trésorerie provenant du financement.

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