Quelle est la méthode du coût?

La méthode du coût est un type de comptabilité utilisé pour les investissements Méthodes d'investissement Ce guide et aperçu des méthodes d'investissement décrit les principales façons dont les investisseurs essaient de gagner de l'argent et de gérer le risque sur les marchés financiers. Un investissement est tout actif ou instrument acheté dans l'intention de le vendre à un prix supérieur au prix d'achat à un moment futur (gains en capital), ou dans l'espoir que l'actif générera directement un revenu (tel qu'un revenu locatif). ou dividendes). . Cette méthode est utilisée lorsque l'investisseur exerce peu ou pas d'influence sur l'investissement qu'il détient. Dans ce cas, la terminologie «mère» et «filiale» n'est pas utilisée,contrairement à la méthode de consolidation Méthode de consolidation La méthode de consolidation est un type de comptabilité d'investissement utilisé pour consolider les états financiers des participations majoritaires. Cette méthode ne peut être utilisée que lorsque l'investisseur possède le contrôle effectif d'une filiale, ce qui suppose souvent que l'investisseur en détient au moins 50,1% lorsque l'investisseur exerce un contrôle total sur son entreprise détenue. Au lieu de cela, le terme «investissement» est simplement utilisé.

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Comment fonctionne la méthode du coût?

L'investisseur déclare le coût de l'investissement comme un actif. Lorsque les revenus de dividendes sont reçus, ils sont immédiatement comptabilisés dans le compte de résultat. Compte de résultat Le compte de résultat est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et pertes sur une période donnée. Le bénéfice ou la perte est déterminé en prenant tous les revenus et en soustrayant toutes les dépenses des activités opérationnelles et non opérationnelles. Cet état est l'un des trois états utilisés à la fois en finance d'entreprise (y compris la modélisation financière) et en comptabilité. . Cette réception de dividende augmente également le flux de trésorerie, soit dans la section investissement, soit dans la section opérationnelle du tableau des flux de trésorerie (selon les méthodes comptables de l'investisseur).

Si l'investisseur vend plus tard les actifs, il réalise un gain ou une perte sur la vente. Cela affecte le résultat net Le bénéfice net Le bénéfice net est un poste clé, non seulement dans le compte de résultat, mais dans les trois états financiers de base. Bien qu'il soit établi par le biais du compte de résultat, le bénéfice net est également utilisé à la fois dans le bilan et dans le tableau des flux de trésorerie. dans le compte de résultat, est ajusté en résultat net sur le tableau des flux de trésorerie et affecte les flux de trésorerie d'investissement.

L'investisseur peut également tester périodiquement la dépréciation de l'investissement. S'il s'avère déprécié, l'actif est déprécié. Cela affecte à la fois le revenu net et le solde des investissements du bilan.

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Exemple simple

Traderson Co. achète 10% de Bullseye Corporation pour 2 000 000. À la fin de l'année, Bullseye annonce qu'elle versera un dividende de 100 000 $ à ses actionnaires.

Lorsque Traderson achète l'investissement, il enregistre l'investissement de Bullseye au coût. Les écritures de journal peuvent apparaître comme suit, en fonction de la stratégie d'investissement et de l'historique de Traderson. Il peut classer l'investissement différemment, selon le type de titres négociables Titres négociables Les titres négociables sont des instruments financiers à court terme sans restriction qui sont émis soit pour des titres de participation, soit pour des titres de créance d'une société cotée en bourse. La société émettrice crée ces instruments dans le but exprès de lever des fonds pour financer davantage les activités commerciales et l'expansion. il le juge, mais il le classera généralement comme un actif.

Dr.Négociation de titres1 000 000
Cr.En espèces1 000 000

À la fin de l'année, Traderson reçoit 10% des dividendes de 100000 $ (puisque Traderson détient 10% des actions Bullseyes)

Dr.En espèces10 000
Cr.Revenus de dividendes10 000

Quelles sont les autres méthodes comptables?

Lorsqu'un investisseur exerce le contrôle total de la société dans laquelle il investit, la société investisseur peut être connue comme société mère de l'entreprise détenue. Cette dernière est alors connue sous le nom de filiale Filiale Une filiale (sous) est une entité commerciale ou société entièrement détenue ou partiellement contrôlée par une autre société, appelée société mère ou holding. La propriété est déterminée par le pourcentage d'actions détenues par la société mère, et cette participation doit être d'au moins 51%. . Dans un tel cas, les investissements réalisés par la société mère dans la filiale sont comptabilisés selon la méthode de la consolidation. Méthode de consolidation La méthode de consolidation est un type de comptabilité d'investissement utilisé pour consolider les états financiers des participations majoritaires.Cette méthode ne peut être utilisée que lorsque l'investisseur possède le contrôle effectif d'une filiale, ce qui suppose souvent que l'investisseur en détient au moins 50,1%

La méthode de consolidation enregistre la «participation dans la filiale» en tant qu'actif dans les soldes de la société mère, tout en enregistrant une transaction à égalité dans les capitaux propres du bilan de la filiale Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres. Les actifs, passifs et tous les éléments de résultat de la filiale sont présentés dans les états financiers consolidés.

Par ailleurs, lorsqu'un investisseur n'exerce pas le contrôle total de l'entreprise détenue, mais possède une certaine influence sur sa gestion, l'investisseur détient une participation active minoritaire dans l'entreprise détenue. Dans un tel cas, les investissements seront comptabilisés selon la méthode de la mise en équivalence.

La méthode de la mise en équivalence enregistre l'investissement comme un actif, plus précisément comme investissement dans des entreprises associées ou des sociétés affiliées, et l'investisseur accumule une part proportionnelle du revenu de l'entreprise détenue égale au pourcentage de propriété. Cette part du revenu est connue sous le nom de «reprise des actions».

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Ressources supplémentaires

Merci d'avoir lu le guide Finance sur la méthode du coût de comptabilisation des investissements. Finance est le fournisseur officiel des guides de désignation d'analyste financier certifié pour les désignations de services financiers. Cette section couvre toutes les principales désignations en finance allant de CPA à FMVA. Ces désignations de premier plan couvrent les carrières en comptabilité, finance, banque d'investissement, FP&A, trésorerie, IR, développement d'entreprise et des compétences telles que la modélisation financière, un programme de modélisation financière et d'évaluation. Pour en savoir plus et faire progresser votre carrière, explorez ces ressources financières supplémentaires:

  • Influence de l'investisseur Influence de l'investisseur Le niveau d'influence de l'investisseur qu'une société détient dans une transaction d'investissement détermine la méthode de comptabilisation dudit investissement privé. La comptabilisation de l'investissement varie en fonction du niveau de contrôle de l'investisseur.
  • Titres publics Titres publics Les titres publics, ou titres négociables, sont des investissements qui sont librement ou facilement négociés sur un marché. Les titres sont soit fondés sur des capitaux propres, soit sur la dette.
  • Méthode des actions propres Méthode des actions propres La méthode du rachat d'actions est un moyen pour les entreprises de calculer le nombre d'actions supplémentaires qui peuvent éventuellement être créées par des bons de souscription et des options d'achat d'actions non exercés dans le cours. Ces nouvelles actions supplémentaires peuvent ensuite être utilisées dans le calcul du bénéfice dilué par action (BPA) de la société. La méthode du rachat d'actions aussi
  • Actions propres Actions propres Les actions propres, ou actions rachetées, sont une partie des actions émises antérieurement en circulation qu'une société a rachetées ou rachetées aux actionnaires. Ces actions rachetées sont ensuite détenues par la société pour sa propre disposition. Ils peuvent rester en la possession de la société ou l'entreprise peut retirer les actions

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