Qu'est-ce qu'une taxe forfaitaire?

Un impôt forfaitaire fait référence à un système fiscal dans lequel un taux d'imposition unique est appliqué à tous les niveaux de revenu Revenu annuel Le revenu annuel est la valeur totale du revenu gagné au cours d'un exercice. Le revenu annuel brut fait référence à tous les gains avant toute déduction, et le revenu annuel net fait référence au montant qui reste après toutes les déductions. Le concept s'applique tant aux particuliers qu'aux entreprises. Cela signifie que les personnes à faible revenu sont imposées au même taux que les personnes à revenu élevé.

Taxe forfaitaire

Les partisans du système d'imposition forfaitaire disent qu'il encourage les citoyens à gagner un revenu élevé sans craindre d'être punis pour gagner plus, comme c'est le cas avec le système de taux d'imposition progressif Impôt progressif Un impôt progressif est un taux d'imposition qui augmente à mesure que le la valeur imposable augmente. Il est généralement segmenté en tranches d'imposition qui progressent vers des taux successivement plus élevés. Par exemple, un taux d'imposition progressif peut passer de 0% à 45%, des tranches les plus basses et les plus élevées. Cependant, les critiques affirment qu'un taux d'imposition uniforme impose un fardeau inutile aux personnes à faible revenu, car elles restent avec moins de revenus pour maintenir leur niveau de vie.

Exemples de taxe forfaitaire

Exemple 1

Supposons que Peter, James et John travaillent dans la même entreprise de fabrication en Russie. Peter travaille comme technicien et gagne un revenu imposable annuel de 40 000 $. James travaille comme comptable et il gagne un revenu imposable annuel de 60 000 $. John travaille en tant que Chief ICT Officer IT Salary Guide Dans ce guide des salaires IT, nous fournissons un aperçu de plusieurs emplois IT et de leurs salaires intermédiaires correspondants pour 2018. La demande d'emplois dans les technologies de l'information dans tous les secteurs a commencé à croître au début des années 1980. Aujourd'hui, alors que de plus en plus d'entreprises cherchent à numériser ou à automatiser certains processus métier, la demande en informatique. et il gagne un revenu imposable annuel de 80 000 $. Supposons que le gouvernement impose un taux d'imposition forfaitaire de 15%.

Par conséquent:

Peter paiera (15% x 40 000) = 6 000 $ d'impôts annuels, ce qui lui laisse 34 000 $.

James paiera (15% x 60 000) = 9 000 $ d'impôts annuels, ce qui lui laisse 51 000 $.

John paiera (15% x 80 000) = 12 000 $ en impôts annuels, ce qui lui laisse 68 000 $.

D'après les calculs ci-dessus, le gouvernement prélève 27 000 $ (6 000 $ + 9 000 $ + 12 000 $) tandis que les trois contribuables reçoivent 153 000 $ (34 000 $ + 51 000 $ + 68 000 $) cumulativement.

Exemple 2

En 2016, le sénateur américain et candidat présidentiel Ted Cruz a proposé l'adoption d'un taux d'imposition forfaitaire de 10% aux États-Unis. S'il était mis en œuvre, le régime fiscal exempterait une famille de quatre personnes dont le revenu est inférieur à 36 000 $ du paiement d'impôts. Cela porterait les déductions forfaitaires à 10 p. 100, tandis que l'exemption personnelle serait portée à 4 000 $.

Le système d'imposition uniforme éliminerait également l'impôt sur les successions, les impôts Obamacare, ainsi que l'impôt minimum alternatif. La proposition fiscale réduirait également l'impôt des sociétés à 16%, tandis que les bénéfices réalisés à l'étranger seraient exonérés d'impôt. Les entreprises ne seraient tenues de payer qu'une taxe de rapatriement unique de 10% sur leurs revenus antérieurs.

Avantages de la taxe forfaitaire

L'un des avantages d'un taux d'imposition forfaitaire est sa simplicité; tout le monde paie les impôts au même taux. Il est plus simple que le taux d'imposition progressif, qui impose un taux d'imposition différent à différents niveaux de revenu. Par exemple, aux États-Unis, la complexité du système fiscal progressif coûte beaucoup d'argent aux contribuables et perd des heures pour le mettre en œuvre, ce qui entraîne des calculs fiscaux différents pour chaque contribuable. Cependant, avec une taxe forfaitaire, tout le monde paie un taux uniforme, ce qui réduit le coût de sa mise en œuvre.

Les partisans de la taxe forfaitaire disent également que le système fiscal est équitable par rapport à d'autres systèmes fiscaux. Chaque contribuable est facturé un taux d'imposition uniforme, et il y aura probablement peu de plaintes au sujet de certaines catégories de contribuables facturées trop haut tandis que d'autres sont facturées trop bas. Cela diffère des régimes fiscaux progressifs et régressifs où différents groupes de contribuables sont soumis à un taux d'imposition différent.

Inconvénients de la taxe forfaitaire

Les opposants à la taxe forfaitaire affirment que le système fiscal est injuste et qu'il impose une charge excessive aux personnes à faible revenu. Même si le système impose un taux d'imposition uniforme pour toutes les catégories de revenus, il laisse les personnes à faible revenu avec moins d'argent pour vivre confortablement et maintenir leur niveau de vie. D'un autre côté, les salariés à revenu élevé se retrouvent avec beaucoup d'argent à dépenser, ce qui est disproportionné par rapport au revenu net après impôt des personnes à faible revenu. Cependant, cette critique néglige le fait que la plupart des propositions fiscales forfaitaires incluent une exonération de tout impôt pour les plus bas revenus - comme l'exonération jusqu'à 36 000 $ dans la proposition du sénateur Cruz.

Impôt forfaitaire vs impôt progressif

Le système fiscal progressif Impôt progressif Un impôt progressif est un taux d'imposition qui augmente à mesure que la valeur imposable augmente. Il est généralement segmenté en tranches d'imposition qui progressent vers des taux successivement plus élevés. Par exemple, un taux d'imposition progressif peut passer de 0% à 45%, des tranches les plus basses et les plus élevées - Dans ce système fiscal, un taux d'imposition élevé est appliqué aux salariés à revenu élevé tandis que les salariés à faible revenu sont soumis à un impôt moins élevé. taux. Le système fiscal progressif est utilisé dans la plupart des pays, y compris les États-Unis, et il est considéré comme un système fiscal plus juste.

Aux États-Unis (à partir de 2018), une personne dont le revenu annuel imposable est inférieur à 9275 $ paie un impôt sur le revenu de 10%, tandis que celles qui gagnent plus de 500000 $ sont facturées 37% d'impôt sur le revenu. Le système fiscal progressif est conçu pour alléger le fardeau fiscal des salariés à faible revenu; le fardeau est transféré aux salariés à revenu élevé avec un revenu important à dépenser.

thème fiscal

Taxe forfaitaire ou taxe régressive

Un taux d'imposition forfaitaire partage quelques caractéristiques avec un impôt régressif, qui impose un faible pourcentage d'imposition aux salariés à revenu élevé et un taux d'imposition élevé aux salariés à faible revenu. Même si un impôt forfaitaire applique un taux d'imposition uniforme pour toutes les catégories de salariés, il est assez similaire aux impôts régressifs.

Les personnes à faible revenu perdent une part importante de leur revenu au profit des impôts gouvernementaux, tandis que les riches ne sont imposés qu'une petite partie de leur revenu. Dans le cas des impôts régressifs, le taux d'imposition diminue à mesure que le montant du revenu imposable augmente, augmentant ainsi la charge fiscale des salariés à faible revenu.

Prenons l'exemple des personnes A et B qui gagnent respectivement 10 000 $ et 100 000 $ par année et sont assujetties à un taux d'imposition de 15% pour les montants inférieurs à 50 000 $ et de 5% pour les montants supérieurs à 50 000 $. Cela signifie que la personne A paiera une taxe de 1 500 $ (15% x 10 000 $), tandis que la personne B paiera une taxe de 10 000 $ (7 500 $ + 2 500 $).

Après imposition, A et B se retrouvent avec 8 500 $ et 90 000 $, respectivement. De même, si un taux d'imposition fixe de 10% était imposé aux deux personnes, A paierait une taxe de 1 000 $ tandis que B paierait une taxe de 10 000 $.

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  • Taxe Ad Valorem Taxe Ad Valorem Le terme «ad valorem» signifie «en fonction de la valeur» en latin, ce qui signifie qu'il est flexible et dépend de la valeur imposable d'un actif, d'un produit ou d'un service.
  • Tranches d'imposition canadiennes Branches d'imposition canadiennes Cet article décrit le fonctionnement des tranches d'imposition canadiennes. Le régime d'imposition du revenu au Canada est un système progressif, ce qui signifie que les personnes qui gagnent plus sont généralement plus imposées. En revanche, dans un système d'imposition uniforme, tout le monde paie le même pourcentage
  • Impôt progressif Impôt progressif Un impôt progressif est un taux d'imposition qui augmente à mesure que la valeur imposable augmente. Il est généralement segmenté en tranches d'imposition qui progressent vers des taux successivement plus élevés. Par exemple, un taux d'imposition progressif peut passer de 0% à 45%, des tranches inférieure et supérieure
  • Bouclier fiscal Bouclier fiscal Un bouclier fiscal est une déduction permise du revenu imposable qui entraîne une réduction des impôts dus. La valeur de ces boucliers dépend du taux d'imposition effectif de la société ou du particulier. Les dépenses courantes déductibles comprennent la dépréciation, l'amortissement, les paiements hypothécaires et les intérêts débiteurs

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