Les provisions représentent des fonds mis de côté par une entreprise pour couvrir les pertes anticipées à l'avenir. En d'autres termes, la provision est un passif dont l'échéance et le montant sont incertains. Les provisions sont inscrites au bilan de l'entreprise Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres dans la section passif.
Résumé rapide
- Une provision représente une responsabilité dont le temps et le montant sont incertains.
- Les provisions comprennent les garanties, les passifs d'impôts, les futurs frais de litige, etc.
- Ils figurent au bilan d'une entreprise et sont reconnus selon certains critères des IFRS.
Exemple de disposition
Un exemple de disposition est une garantie de produit ou un passif d'impôt sur le revenu Impôt sur le revenu à payer L'impôt sur le revenu à payer est un terme donné à l'obligation fiscale d'une entreprise envers le gouvernement où elle exerce ses activités. Le montant de la responsabilité sera fonction de sa rentabilité pendant une période donnée et des taux d'imposition applicables. L'impôt à payer n'est pas considéré comme un passif à long terme, mais plutôt comme un passif courant.
Considérons un fabricant qui offre une garantie à un client pour l'un de ses produits. La garantie du produit est un terme d'un contrat, spécifiant les conditions dans lesquelles le fabricant indemnisera tout bien défectueux sans aucun coût supplémentaire pour l'acheteur.
Cela dit, elle relève de la définition de provision parce que la garantie est une responsabilité future possible dont le temps et le montant sont incertains.
Comment reconnaître les provisions?
Les entreprises ne peuvent pas simplement enregistrer une provision quand elles le jugent opportun. Les critères suivants doivent être remplis pour comptabiliser une provision du point de vue des Normes internationales d'information financière (IFRS) Normes IFRS Les normes IFRS sont des Normes internationales d'information financière (IFRS) qui consistent en un ensemble de règles comptables qui déterminent la manière dont les transactions et autres les événements comptables doivent être déclarés dans les états financiers. Ils sont conçus pour maintenir la crédibilité et la transparence dans le monde financier:
- Une entité a une obligation actuelle découlant d'événements passés;
- Il est probable qu'une sortie de fonds se produira lors du règlement de l'obligation;
- Une entreprise peut faire une estimation fiable du montant de l'obligation; et
- L'entité acceptera une responsabilité particulière et les autres parties s'attendent à ce que l'entité s'engage à assumer ses responsabilités.
Les provisions ne sont pas comptabilisées pour les coûts opérationnels, qui sont des dépenses qui doivent être engagées par une entité pour fonctionner dans le futur.
Comment enregistrer les provisions?
La comptabilisation des provisions intervient lorsqu'une société dépose une dépense dans le compte de résultat et, par conséquent, enregistre un passif au bilan. En règle générale, les provisions sont enregistrées comme créances irrécouvrables, remises sur ventes ou obsolescence des stocks. Ils figurent au bilan de la société sous les passifs courants Passifs courants Les passifs courants sont des obligations financières d'une entité commerciale qui sont exigibles et exigibles dans un délai d'un an. Une entreprise les montre au bilan. Un passif survient lorsqu'une entreprise a subi une transaction qui a généré une attente de sortie future de trésorerie ou d'autres ressources économiques. section du compte de passif.
Qu'est-ce qu'une provision pour perte de prêt?
Une provision pour pertes sur prêts est définie comme une dépense mise de côté par une entreprise en tant que provision pour toute dette impayée, c'est-à-dire les remboursements de prêts qui sont dus et qui ne sont pas payés par un emprunteur.
La provision pour pertes sur prêts couvre un certain nombre de facteurs en ce qui concerne les pertes sur prêts potentielles, comme les créances irrécouvrables. Parfois, à la fin de l'exercice, lorsqu'une entreprise prépare ses états financiers, elle doit déterminer quelle partie de ses créances est recouvrable. La partie qu'une entreprise estime irrécouvrable est ce qu'on appelle les «créances irrécouvrables». Les (prêts), les défauts de paiement des clients et les conditions de prêt renégociées avec un emprunteur qui fourniront à un prêteur des montants de remboursement de dette inférieurs aux estimations antérieures.
Comment fonctionne une provision pour perte de prêt?
Les établissements de crédit, comme les banques, génèrent une part substantielle des revenus des intérêts payés par les emprunteurs. Les prêteurs accordent des prêts à une variété de clients. Ils comprennent:
- Personnes
- Petites entreprises
- Grandes sociétés, etc.
Depuis la crise financière mondiale de 2008, la réglementation des prêts pour les banques a été restreinte afin d'attirer des emprunteurs de meilleure qualité de crédit avec des liquidités élevées. Malgré ces améliorations réglementaires, les banques doivent encore prendre en compte les défauts de paiement et les frais de montage de prêts.
Les provisions pour pertes sur prêts servent d'ajustement comptable normalisé apporté aux réserves pour pertes sur prêts d'une banque apparaissant dans les états financiers du prêteur. Ils intègrent tout changement dans les projections de pertes potentielles des produits de prêt de la banque en raison des défauts de paiement des clients.
Ressources supplémentaires
Finance est le fournisseur officiel du programme de certification FMVA® Global Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™. . Pour continuer à faire avancer votre carrière, les ressources supplémentaires ci-dessous vous seront utiles:
- Provision pour créances douteuses Provision pour créances douteuses La provision pour créances douteuses est un compte de contre-actif associé aux comptes débiteurs et sert à refléter la valeur réelle des comptes débiteurs. Le montant représente la valeur des comptes clients pour lesquels une entreprise ne s'attend pas à recevoir un paiement.
- Notation de crédit Notation de crédit Une notation de crédit est une opinion d'une agence de crédit particulière concernant la capacité et la volonté d'une entité (gouvernement, entreprise ou individu) de s'acquitter de ses obligations financières dans l'exhaustivité et dans les délais fixés. Une cote de crédit signifie également la probabilité qu'un débiteur fasse défaut.
- Fabricant d'équipement d'origine (OEM) Fabricant d'équipement d'origine (OEM) Un fabricant d'équipement d'origine ou OEM est une entreprise qui fabrique et vend des produits ou des pièces d'un produit que leur acheteur, une autre entreprise
- Contrat de vente et d'achat Contrat de vente et d'achat Le contrat de vente et d'achat (SPA) représente le résultat de négociations commerciales et tarifaires clés. Essentiellement, il énonce les éléments convenus de l'accord, comprend un certain nombre de protections importantes pour toutes les parties impliquées et fournit le cadre juridique pour conclure la vente d'une propriété.
