Les ratios spécifiques aux banques, tels que la marge nette d'intérêt (NIM), la provision pour pertes sur créances (PCL) et le ratio d'efficience, sont propres au secteur bancaire. À l'instar des entreprises d'autres secteurs, les banques ont des ratios spécifiques pour mesurer la rentabilité Ratios de rentabilité Les ratios de rentabilité sont des mesures financières utilisées par les analystes et les investisseurs pour mesurer et évaluer la capacité d'une entreprise à générer des revenus (profit) par rapport aux revenus, à l'actif du bilan, à l'exploitation les coûts et les capitaux propres pendant une période donnée. Ils montrent à quel point une entreprise utilise ses actifs pour produire des profits et une efficacité conçus pour s'adapter à ses opérations commerciales uniques. De plus, comme la solidité financière est particulièrement importante pour les banques,il existe également plusieurs ratios pour mesurer la solvabilité Solvabilité La solvabilité est la capacité d'une entreprise à faire face à ses obligations financières à long terme. Lorsque les analystes souhaitent en savoir plus sur la solvabilité d'une entreprise, ils regardent la valeur totale de ses actifs par rapport au total des passifs détenus. .
Ratios de rentabilité
1. Marge d'intérêt nette
La marge nette d'intérêts mesure la différence entre les revenus d'intérêts générés et les charges d'intérêts. Contrairement à la plupart des autres entreprises, l'essentiel des revenus et des dépenses d'une banque est généré par les intérêts. Étant donné que la banque finance la majorité de ses opérations au moyen de dépôts de ses clients, elle paie un montant total important en frais d'intérêts. La majorité des revenus d'une banque provient de la perception des intérêts sur les prêts.
La formule de la marge nette d'intérêt est:
Marge d'intérêts nette = (Revenus d'intérêts - Charges d'intérêts) / Actif total
Rapports d'efficacité
1. Rapport d'efficacité
Le ratio d'efficience évalue l'efficacité des opérations d'une banque en divisant les dépenses autres que d'intérêts par les revenus.
La formule du rapport d'efficacité est:
Ratio d'efficacité = charges / revenus autres que d'intérêts
Le ratio d'efficience n'inclut pas les frais d'intérêts, ceux-ci se produisant naturellement lorsque les dépôts au sein d'une banque augmentent. Cependant, les frais autres que d'intérêts, tels que les frais de marketing ou d'exploitation, peuvent être contrôlés par la banque. Un ratio d'efficacité plus faible montre qu'il y a moins de frais autres que d'intérêts par dollar de revenu.
2. Levier d'exploitation
L'effet de levier d'exploitation est une autre mesure de l'efficacité. Il compare la croissance des revenus avec la croissance des dépenses autres que d'intérêts.
La formule de calcul du levier d'exploitation est:
Levier d'exploitation = Taux de croissance des revenus - Taux de croissance des frais autres que d'intérêt
Un ratio positif montre que les revenus croissent plus vite que les dépenses. En revanche, si le ratio de levier opérationnel est négatif, la banque accumule les dépenses plus rapidement que les revenus. Cela suggérerait des inefficacités dans les opérations.
Ratios de solidité financière
1. Ratio de couverture de liquidité
Comme son nom l'indique, le ratio de couverture de liquidité mesure la liquidité d'une banque. Plus précisément, il mesure la capacité d'une banque à honorer ses obligations à court terme (dans les 30 jours) sans avoir à accéder à des liquidités extérieures.
La formule du ratio de couverture de liquidité est:
Ratio de couverture de liquidité = montant des actifs liquides de haute qualité / montant net total des flux de trésorerie
La période de 30 jours a été choisie car c'est le temps estimé nécessaire pour que le gouvernement intervienne et aide une banque pendant une crise financière. Ainsi, si une banque est capable de financer les sorties de fonds pendant 30 jours, elle ne baissera pas.
2. Ratio de levier
Le ratio de levier mesure la capacité d'une banque à couvrir ses expositions avec des fonds propres de niveau 1. Le capital de niveau 1 étant le capital de base d'une banque, il est également très liquide. Les fonds propres de catégorie 1 peuvent être facilement convertis en espèces pour couvrir facilement les expositions et garantir la solvabilité de la banque.
La formule du ratio de levier est:
Ratio de levier: fonds propres de catégorie 1 / actifs totaux (exposition)
3. Ratio CET1
Le ratio CET1 est similaire au ratio de levier. Il mesure la capacité d'une banque à couvrir ses expositions. Cependant, le ratio CET1 est une mesure plus stricte, car il ne prend en compte que les fonds propres ordinaires de niveau 1, qui sont inférieurs au total des fonds propres de catégorie 1. De plus, pour le calcul du ratio, le niveau de risque de l'exposition (actif) est également pris en compte. Un actif plus risqué reçoit une pondération de risque plus élevée, ce qui abaisse le ratio CET1.
La formule du ratio CET1 est:
Ratio CET1 = fonds propres Common Equity Tier 1 / actifs pondérés en fonction des risques
Autres ratios spécifiques aux banques
1. Ratio de la provision pour pertes sur créances (PCL)
La provision pour pertes sur créances (PCL) est un montant qu'une banque met de côté pour couvrir les prêts qui, selon elle, ne seront pas recouvrables. En ayant un tel montant mis de côté, la banque est plus protégée contre l'insolvabilité. Le ratio PCL mesure la provision pour pertes sur créances en pourcentage des prêts et acceptations nets. Son examen permet aux investisseurs ou aux régulateurs d'évaluer le niveau de risque des prêts consentis par la banque par rapport à leurs pairs. Les prêts risqués entraînent un PCL plus élevé et, par conséquent, un ratio PCL plus élevé.
La formule du ratio de provision pour pertes sur créances est la suivante:
Ratio de la provision pour pertes sur créances = Provision pour pertes sur créances / Prêts nets et acceptations
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