Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt non remboursable?

Un crédit d'impôt non remboursable est un crédit appliqué aux impôts à payer qui ne réduit la responsabilité d'un contribuable qu'à un minimum de zéro. En d'autres termes, il ne peut descendre en dessous de zéro et ne peut être remboursé au contribuable. Tout montant inférieur à zéro pour le crédit d'impôt est automatiquement perdu par le contribuable.

Cela contraste avec les crédits d'impôt remboursables. Les crédits remboursables sont remboursés au contribuable, même si son impôt est inférieur à zéro. Ils sont avantageux pour les contribuables puisqu'ils peuvent en fait être remboursés en espèces.

Les crédits d'impôt sont classés selon les lois fiscales comme remboursables ou non remboursables. En règle générale, les crédits d'impôt diffèrent d'une année à l'autre et entre les différents régulateurs fiscaux Comment utiliser le site Web IRS.gov IRS.gov est le site Web officiel de l'Internal Revenue Service (IRS), l'agence de recouvrement des impôts des États-Unis. Le site Web est utilisé par les entreprises et.

Crédits d'impôt expliqués

Un crédit d'impôt est une somme d'argent que les contribuables peuvent soustraire de leur obligation fiscale. Les dettes fiscales sont de l'argent dû au gouvernement. Les crédits d'impôt sont différents des déductions fiscales. Les déductions fiscales réduisent le montant du revenu imposable déclaré; cependant, des crédits d'impôt sont appliqués par la suite pour réduire le montant réel de l'impôt à payer.

Les crédits d'impôt peuvent être appliqués au revenu imposable des particuliers et des sociétés pour diverses raisons liées aux emplacements, aux classifications ou aux industries.

Les crédits d'impôt peuvent être utilisés pour inciter les consommateurs à se comporter d'une certaine manière. Par exemple, les gouvernements accordent des crédits d'impôt pour véhicules électriques (VE) à ceux qui achètent des VE. Il incite les consommateurs à acheter des véhicules électriques neutres en carbone et meilleurs pour l'environnement général.

Les crédits d'impôt peuvent également être utilisés pour redistribuer la richesse et accorder des allégements fiscaux aux personnes à faible revenu ou autrement défavorisées.

Les exemples courants de crédits d'impôt aux États-Unis sont les suivants:

• Crédit d'impôt sur le revenu gagné - Pour les employés
• Crédit pour garde d'enfants et personnes à charge - Pour ceux qui s'occupent d'une personne à charge
• American Opportunity Tax Credit American Opportunity Tax Credit (AOTC) L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) est un crédit d'impôt qui donne aux étudiants ou à leurs parents la possibilité de réduire leurs frais d'études universitaires - Pour les étudiants poursuivant des études supérieures
• Crédit d'apprentissage à vie - Pour les frais d'études et la formation professionnelle
• Crédit d'impôt sur les primes avancées - Pour aider les personnes à faible revenu à payer une assurance maladie
• Crédit d'épargne - Pour les salariés à faible revenu qui cotisent à des régimes de retraite
• Crédit d'adoption - Pour les parents qui adoptent un enfant
• Crédit d'impôt pour enfants - Pour ceux qui s'occupent d'un enfant
• Crédit pour les personnes âgées ou handicapées - Pour les personnes de plus de 65 ans ou handicapées de façon permanente

Il existe des crédits d'impôt supplémentaires dans d'autres juridictions similaires à ceux mentionnés ci-dessus.

Les crédits d'impôt sont généralement meilleurs que les déductions pour le contribuable car ils réduisent directement la dette fiscale, tandis que les déductions réduisent l'impôt à payer et sont déduites en fonction de la tranche d'imposition du contribuable.

Exemple pratique

Par exemple, une déduction fiscale de 1 000 $ à un taux d'imposition marginal de 25% se traduirait par une économie d'impôt de seulement 250 $ (1 000 $ x 25%). Attendu qu'un crédit d'impôt de 1 000 $ entraînerait directement une économie d'impôt de 1 000 $.

Crédits d'impôt non remboursables expliqués

Les crédits d'impôt non remboursables réduisent directement le passif d'impôt Passif / actif d'impôt différé Un passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporelles entre l'impôt comptable et l'impôt réel sur le revenu. Il existe de nombreux types de transactions qui peuvent créer des différences temporaires entre le revenu comptable avant impôts et le revenu imposable, créant ainsi des actifs ou des passifs d'impôts différés, mais jusqu'à concurrence de 0 $. Tous les autres crédits d'impôt sont perdus. Les crédits d'impôt non remboursables ne sont généralement valables que pour l'année de déclaration et ne peuvent pas être reportés en avant ou en arrière sur d'autres années. C'est au détriment des personnes à faible revenu qui perdent leurs crédits d'impôt et ne peuvent les réaliser les autres années.

Comment fonctionnent les crédits d'impôt non remboursables?

Le gouvernement utilise les crédits d'impôt pour offrir certains allégements fiscaux et réduire la responsabilité des contribuables. Premièrement, le revenu net avant impôt, ou revenu gagné, est calculé en additionnant toutes les sources de revenu qu'un particulier gagne au cours d'une année d'imposition.

Ensuite, des déductions sont appliquées au revenu gagné pour arriver au revenu imposable Revenu imposable Le revenu imposable fait référence à la compensation de tout particulier ou entreprise qui est utilisée pour déterminer la responsabilité fiscale. Le montant du revenu total ou le revenu brut est utilisé comme base pour calculer combien l'individu ou l'organisation doit au gouvernement pour la période fiscale spécifique. figure. Après les déductions, les crédits d'impôt sont la dernière chose à appliquer au revenu imposable pour arriver à l'impôt réel à payer.

Exemple pratique

Un particulier reçoit 50 000 $ de revenu d'emploi et 10 000 $ d'autres revenus d'un immeuble locatif. Le particulier a droit à des déductions fiscales de 5 000 $ et à des crédits d'impôt non remboursables de 5 000 $. Ils sont également soumis à un taux d'imposition marginal de 25%. Quel est leur revenu imposable?

Maintenant, quel est leur impôt à payer?

Maintenant, supposons qu'au lieu que le crédit d'impôt non remboursable soit de 5 000 $, que se passe-t-il s'il s'agit plutôt de 60 000 $? Quelle est la taxe à payer?

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