Qu'est-ce que les actifs identifiables nets?

Les actifs nets identifiables (NIA) se composent des actifs acquis d'une société dont la valeur peut être mesurée à un moment donné et dont l'avantage futur pour l'entreprise est reconnaissable. NIA est utilisé pour la répartition du prix d'achat (PPA) et le calcul du goodwill dans les fusions et acquisitions (M&A). Le préfixe «Net» signifie ici après déduction des passifs qui accompagnent également l'acquisition Fusions Acquisitions M&A Process Ce guide vous guide à travers toutes les étapes du processus M&A. Découvrez comment les fusions, acquisitions et transactions sont réalisées. Dans ce guide, nous décrirons le processus d'acquisition du début à la fin, les différents types d'acquéreurs (achats stratégiques ou financiers), l'importance des synergies et les coûts de transaction.

Composantes des actifs nets identifiables

Les actifs identifiables sont les actifs que la société acquise inclut dans la liste des éléments du bilan. Le montant de l'actif qui ne figure pas au bilan doit être placé sous «Goodwill». Le montant du goodwill est relatif au montant qu'une société acquéreuse a payé et repose essentiellement sur la perception et les hypothèses de la société acquéreuse. C'est la raison pour laquelle la dépréciation du goodwill Goodwill Accounting Une dépréciation du goodwill survient lorsque la valeur du goodwill au bilan d'une société dépasse la valeur comptable testée par les auditeurs, ce qui entraîne une dépréciation ou une dépréciation. Selon les normes comptables, le goodwill doit être comptabilisé comme un actif et évalué annuellement. Les entreprises doivent évaluer si une dépréciation n'est pas considérée comme faisant partie des actifs nets identifiables.

Exemple - Calcul des actifs nets identifiables et du goodwill

Voyons le concept d'actifs nets identifiables et de goodwill à travers un exemple:

Un acquéreur a payé 20 000 $ pour acheter une autre entreprise.

Les actifs enregistrés sur la société acquise sont tous des actifs identifiables. Le montant payé en sus de la valeur des actifs nets identifiables, c'est-à-dire la valeur du total des actifs moins le total des passifs, correspond au montant du goodwill.

Le goodwill n'est pas inclus dans le bilan de la société acquise car il ne s'agit pas d'un «actif identifiable» et n'est inscrit au bilan qu'au moment de son acquisition.

La valeur du goodwill n'est pas vérifiable empiriquement et reste donc un actif non identifiable même après l'acquisition. Sa valeur est accessoire au montant que l'acquéreur paie lors de l'acquisition Fusions Acquisitions Processus de fusion et acquisition Ce guide vous guide à travers toutes les étapes du processus de fusion-acquisition. Découvrez comment les fusions, acquisitions et transactions sont réalisées. Dans ce guide, nous décrirons le processus d'acquisition du début à la fin, les différents types d'acquéreurs (achats stratégiques ou financiers), l'importance des synergies et les coûts de transaction, qui peuvent différer d'un cas à l'autre.

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Actifs incorporels identifiables et goodwill

Conformément aux critères de comptabilisation des actifs CON5, un actif est comptabilisé s'il répond à la définition d'un actif, possède un attribut pertinent mesurable avec une fiabilité suffisante et les informations le concernant sont représentatives fidèles, vérifiables, neutres (c'est-à-dire fiables), et capable de faire une différence dans les décisions des utilisateurs (c'est-à-dire qu'il est pertinent).

Pour les immobilisations incorporelles Immobilisations incorporelles Selon les normes IFRS, les immobilisations incorporelles sont des actifs non monétaires identifiables sans substance physique. Comme tous les actifs, les actifs incorporels sont ceux qui devraient générer des rendements économiques pour l'entreprise à l'avenir. En tant qu'actif à long terme, cette attente s'étend au-delà d'un an. pour être identifié séparément du goodwill, le critère susmentionné ainsi que ceux ci-dessous doivent être remplis:

  1. Légal (ou contractuel) - Le contrôle des avantages économiques futurs de l'actif résulte de droits contractuels ou autres droits légaux (indépendamment du fait que ces droits soient transférables ou séparables des autres droits et obligations); ou
  2. Séparabilité - L'actif peut être séparé ou divisé et vendu, transféré, autorisé, loué ou échangé (qu'il y ait une intention de le faire ou qu'il existe actuellement un marché pour cet actif), ou, s'il ne peut pas être vendu individuellement, etc., il peut être vendu, transféré, autorisé, loué ou échangé avec un contrat, un actif ou un passif connexe.

Toutes les immobilisations incorporelles acquises auprès d'autres entreprises ou particuliers, que ce soit individuellement, en groupe ou dans le cadre d'un regroupement d'entreprises, sont comptabilisées initialement et sont évaluées sur la base de leurs justes valeurs respectives. En vertu des dispositions de l'ASC 350, cependant, un effort sérieux doit être dirigé vers l'identification des divers actifs incorporels acquis.

Ressources supplémentaires

  • Acquisition d'actifs Acquisition d'actifs Une acquisition d'actifs est l'achat d'une entreprise en achetant ses actifs au lieu de ses actions. Dans la plupart des juridictions, une acquisition d'actifs implique généralement une prise en charge de certains passifs. Cependant, comme les parties peuvent négocier quels actifs seront acquis et quels passifs seront assumés, la transaction peut être beaucoup plus flexible.
  • Acquisition d'actions Acquisition d'actions Lors d'une acquisition d'actions, le ou les actionnaires individuels vendent leur participation dans l'entreprise à un acheteur. Avec une vente d'actions, l'acheteur assume la propriété à la fois des actifs et des passifs - y compris les passifs potentiels liés aux actions passées de l'entreprise. L'acheteur se met simplement à la place de l'ancien propriétaire
  • Fusion statutaire Fusion statutaire Dans le cadre d'une fusion statutaire entre deux sociétés (où la société A fusionne avec la société B), l'une des deux sociétés continuera à survivre une fois la transaction réalisée. Il s'agit d'une forme courante de combinaison dans le processus de fusions et acquisitions.
  • M&A Buy-side vs sell-side Buy Side vs Sell Side Les conseillers en fusions et acquisitions côté achat et côté vente Les opérations de fusion et acquisition diffèrent en termes de rôle et de rémunération. Le côté acheteur signifie travailler avec les acheteurs pour leur permettre d'acquérir d'autres entreprises, tandis que les fusions et acquisitions, côté vente, signifie travailler avec les vendeurs.

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