Qu'est-ce qu'un engagement de compilation?

Une mission de compilation est un service fourni par un comptable externe pour assister la direction dans la présentation des données financières sous forme d'états financiers. Le comptable doit posséder une meilleure connaissance des opérations de l'entreprise afin de compiler les états financiers.

Engagement de compilation

Dans certains cas, une mission de compilation permet aux entreprises sans comptable interne d'engager un comptable professionnel externe pour préparer leurs états financiers sans encourir des coûts plus élevés de préparation d'états financiers audités États financiers audités Les entreprises publiques sont tenues par la loi de garantir que leurs états financiers sont audités par un CPA agréé. Le but de l'audit indépendant est de fournir l'assurance que la direction a présenté des états financiers exempts d'erreurs significatives. Les états financiers vérifiés aident les décideurs.

Résumé rapide

  • Une mission de compilation est un type de mission où une entreprise engage un comptable externe pour préparer et présenter des états financiers.
  • Il n'est pas conçu pour exprimer une opinion ou fournir une assurance concernant les informations contenues dans les états financiers.
  • Le comptable utilise les données financières fournies par la direction pour établir les états financiers requis.

Comment fonctionne une mission de compilation

Un comptable Comptable Un comptable joue un rôle très crucial dans une organisation, qu'il s'agisse d'une multinationale ou d'une petite entreprise nationale. L'entrée et la sortie de l'argent de l'entreprise sont étroitement surveillées par le comptable, qui s'assure également que toutes les transactions financières sont légales, correctes, chargées de fournir des services de compilation, doivent posséder une connaissance suffisante du client au niveau de l'industrie. Il n'est pas tenu d'être indépendant de l'entreprise nécessitant des services de compilation pour exécuter une telle forme d'engagement. La direction accepte l'entière responsabilité de la préparation et de la présentation des états financiers, qui peuvent être soit un état financier individuel, tel que le bilan, soit un jeu complet d'états financiers.

Lors de la compilation, le comptable doit préparer une documentation adéquate qui fournit des informations sur le travail qui a été effectué. Une partie de la documentation comprend la lettre de mission, les états financiers et les communications avec la direction concernant les problèmes importants identifiés au cours de l'audit.

Une fois l'audit terminé, le comptable prépare un rapport de compilation qui déclare qu'il / elle n'a pas audité les états financiers et, par conséquent, l'audit ne doit pas être considéré comme une assurance que les états financiers sont conformes au référentiel comptable financier ou une opinion sur l'exactitude des états financiers.

Lorsque les états financiers comportent des anomalies significatives, le comptable doit s'abstenir de publier des états financiers trompeurs. Au lieu de cela, le comptable devrait obtenir plus d'informations de la direction, et si les informations ne sont pas disponibles, il / elle doit se retirer de la mission.

Exigences relatives à la documentation de compilation

Les trois principaux documents qu'un comptable est tenu de préparer lors de la mission de compilation comprennent:

1. Lettre de mission

La lettre de mission est un accord pour fournir une mission de compilation à un client, et elle définit les services à fournir par le professionnel comptable / auditeur et la rémunération à payer. Pour que la lettre de mission soit juridiquement contraignante, elle doit être signée par les représentants autorisés du prestataire de services et du client.

Certaines des informations contenues dans une lettre de mission comprennent les services à fournir, le montant et le calendrier des paiements, les dates d'échéance spécifiques, la manière dont les parties peuvent résilier le contrat, etc. La plupart des lettres de mission de compilation indiqueront que le comptable préparera et présentera états financiers et fournir un service de compilation.

2. États financiers

Lorsqu'un comptable accepte les conditions de la mission d'audit, il est chargé de préparer et de présenter les états financiers de l'entreprise du client. Il / elle est tenu de suivre le référentiel de reporting accepté (IFRS ou US GAAP IFRS vs US GAAP Les IFRS vs US GAAP font référence à deux normes et principes comptables respectés par les pays du monde en matière de reporting financier. Plus de 110 pays suivre les normes internationales d'information financière (IFRS), qui encouragent l'uniformité dans la préparation des états financiers.) lors de la préparation des états financiers. Selon les termes de la mission, le comptable peut être tenu de préparer un seul état financier ou un ensemble d'états financiers clés.

Les états financiers peuvent couvrir une courte période telle qu'un mois, un trimestre ou une période annuelle, selon les besoins de la direction. Le comptable peut inclure une référence à la note du rapport de compilation au bas de chaque rapport financier pour informer le lecteur qu'un rapport de compilation existe.

3. Rapport de compilation

Un rapport de compilation est un rapport préparé par le comptable chargé de l'exécution du service de compilation par un client et doit accompagner les états financiers compilés. Contrairement à un rapport d'audit ou d'examen, un rapport de compilation comprend un seul paragraphe, sans titre de paragraphe. Il doit identifier l'entité (client), les états financiers compilés et la période couverte.

Le rapport doit inclure une déclaration indiquant que la direction est responsable des états financiers, que les états financiers n'ont pas été examinés ou audités et que le comptable n'exprime pas d'opinion ou d'assurance sur les états financiers.

Au bas du rapport, le rapport doit inclure une signature du comptable ou du cabinet d'expertise comptable Les quatre grands cabinets comptables Les quatre grands cabinets comptables font référence à Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG et Ernst & Young. Ces cabinets sont les quatre plus grands cabinets de services professionnels au monde qui fournissent des services d'audit, de conseil en transactions, de fiscalité, de conseil, de conseil en risques et d'actuariat. , la ville et l'État du comptable et la date du rapport (date à laquelle le comptable a terminé les procédures de compilation).

Mission de compilation vs missions d'audit et d'examen

Contrairement à une mission d'audit où les auditeurs sont tenus de donner une opinion sur la sincérité des états financiers, une mission de compilation n'oblige pas le comptable à émettre une opinion sur l'exactitude des états financiers.

De plus, cela ne garantit pas que la société s'est conformée aux principes comptables reconnus. Par conséquent, le comptable engagé dans une mission de compilation n'est pas tenu d'utiliser des procédures analytiques, des procédures d'examen ou des enquêtes, ni de s'engager dans d'autres procédures d'audit. Une mission de compilation est la moins chère des différents types d'audit. Il est préféré par les entités dont les principales parties prenantes approuvent une telle forme d'engagement.

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