Comptes fournisseurs vs comptes clients

En comptabilité, la confusion survient parfois lorsque l'on travaille entre les comptes fournisseurs et les comptes clients. Les deux types de comptes sont très similaires dans la façon dont ils sont enregistrés, mais il est important de faire la distinction entre les comptes fournisseurs et les comptes débiteurs, car l'un d'eux est un compte d'actif et l'autre est un compte de passif. Mélanger les deux peut entraîner un déséquilibre dans votre équation comptable, qui se répercute dans vos états financiers de base Trois états financiers Les trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan et l'état des flux de trésorerie. Ces trois déclarations fondamentales sont complexes.

Il est important de noter l'importance d'équilibrer vos actifs et passifs et l'avoir des actionnaires. Les capitaux propres Les capitaux propres (également appelés capitaux propres) sont un compte du bilan d'une entreprise qui se compose du capital-actions et des bénéfices non répartis. Il représente également la valeur résiduelle des actifs moins les passifs. En réorganisant l'équation comptable originale, nous obtenons les capitaux propres = actifs - passifs en comptabilité. L'importance du solde peut être expliquée par l'équation comptable de base: Actifs Types d'actifs Les types courants d'actifs comprennent les actifs courants, non courants, physiques, incorporels, opérationnels et non opérationnels. Identifier correctement et = passif + capitaux propres. On peut également réorganiser l'équation pour mieux répondre à leurs préférences.

Diagramme des comptes fournisseurs et des comptes clients

Qu'est-ce que les comptes fournisseurs?

Les comptes créditeurs sont un compte de passif courant qui garde la trace de l'argent que vous devez à un tiers. Les tiers peuvent être des banques, des entreprises ou même quelqu'un à qui vous avez emprunté de l'argent. Un exemple courant de comptes créditeurs est une hypothèque. Lorsque vous contractez un prêt hypothécaire, vous signez un contrat qui stipule que vous rembourserez le prêt sur une période de temps en plusieurs versements.

Qu'est-ce que les comptes clients?

Les comptes débiteurs sont un compte d' actif courant qui assure le suivi de l'argent que des tiers vous doivent. Encore une fois, ces tiers peuvent être des banques, des entreprises ou même des personnes qui vous ont emprunté de l'argent. Un exemple courant de comptes débiteurs est les intérêts à recevoir que les particuliers obtiennent généralement en investissant ou en déposant de l'argent dans un compte d'épargne portant intérêt.

Comment enregistrer les comptes fournisseurs?

En comptabilité, il arrive souvent que les entreprises achètent des articles sur facture (pas en espèces). Chaque fois que vous voyez le terme «sur compte», il devrait automatiquement déclencher une transaction sans argent liquide. La meilleure façon d'illustrer cela est par un exemple. Le 1er juin 2017, le Corporate Finance Institute a acheté pour 1000 $ d'équipement informatique en acompte auprès de LED Company. Cela signifie que notre compte d'actif, notre équipement informatique, a augmenté et notre compte de passif, les comptes créditeurs, a également augmenté de 1000 $. Voici à quoi cela ressemblerait dans une entrée de journal:

Comptes fournisseurs et comptes clients

Comment enregistrer les comptes clients?

D'un autre côté, il y a des moments où une entreprise vendra des biens ou des services sur facture. Encore une fois, cela signifie qu'il y a une transaction sans argent liquide. Voici un autre exemple pour illustrer à quoi cela pourrait ressembler. Le 2 juin 2017, le Corporate Finance Institute a vendu pour 300 $ de fournitures de bureau en acompte à Price Company. Lors de la transaction, nos comptes débiteurs ont augmenté de 300 $ et notre compte de fournitures de bureau a diminué de 300 $. Voici à quoi cela ressemblerait dans une entrée de journal:

Enregistrement des comptes clients

Rabais sur les comptes fournisseurs par rapport aux comptes clients

Une autre remarque importante à faire est que parfois les entreprises attacheront des remises aux comptes créditeurs par rapport aux comptes débiteurs, ce qui incite l'emprunteur à rembourser le montant plus tôt pour bénéficier de la remise. Les remises profitent aux deux parties, car l'emprunteur reçoit leur remise tandis que l'entreprise reçoit son remboursement en espèces plus tôt, car les entreprises ont besoin de liquidités pour leurs activités d'exploitation.

Notations pour les remises

Voici deux notations couramment utilisées:

  1. x / 10 ou x / 20 (où «x» est généralement un nombre compris entre 1 et 4)
  2. n / 30

Pour la première notation, nous lisons ceci comme une remise en pourcentage «x» si le montant est remboursé ou reçu dans les 10 jours. Certaines entreprises peuvent même choisir d'accorder une réduction si le montant est remboursé ou reçu dans les 20 jours. Voici à quoi ressemblerait un exemple de réduction de 4%, si remboursé dans les 15 jours: 4/15 .

La deuxième notation, généralement utilisée après la notation de remise, signifie le montant net dans les 30 jours ou le nombre de jours que vous décidez. Une manière parfaite de démontrer ce que cela signifierait est de montrer un exemple.

Exemple de comptes fournisseurs

Le 31 mars 2017, le Corporate Finance Institute a décidé d'acheter un acompte de 750 $ auprès de FO Supplies. Les termes de cette transaction étaient 2/10, n / 30. Voici à quoi cela ressemblerait dans l'entrée de journal:

Comptes fournisseurs - Exemple 1

Voici à quoi ressemblerait l'achat initial de stock dans l'écriture de journal. Nous avons exclu les termes de la partie description de notre écriture de journal, car elle est facultative. Il appartient à l'individu s'il souhaite ou non inclure les termes de la transaction.

La partie suivante enregistre la remise si le compte est remboursé dans la période de remise. Afin de déterminer le rabais, nous devons prendre les 750 $ et multiplier par 0,02 (2%). Voici à quoi cela ressemblerait dans votre entrée de journal:

Comptes fournisseurs - Exemple 2

Notez que nous enregistrons la remise directement dans l'inventaire. C'est parce que nous reconnaissons que nous avons payé moins pour l'inventaire que nous avons reçu. Ceci afin d'éviter une surévaluation ou une sous-estimation du montant de l'inventaire à la fin de l'exercice Exercice financier (FY) Un exercice (FY) est une période de 12 mois ou 52 semaines utilisée par les gouvernements et les entreprises à des fins comptables pour formuler des rapports financiers. Un exercice financier (FY) ne suit pas nécessairement l'année civile. Il peut s'agir d'une période comme le 1er octobre 2009 - 30 septembre 2010. dans nos états financiers, en particulier le bilan Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de l'entreprise,et comment ces actifs sont financés, soit par emprunt, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres.

Que se passe-t-il si nous ne le remboursons pas pendant la période de remise? Eh bien, c'est simple, nous l'enregistrons simplement comme un remboursement régulier des comptes fournisseurs:

Comptes fournisseurs - Exemple 3

Bien que cet exemple se concentre principalement sur les comptes fournisseurs, vous pouvez également le faire avec les comptes clients et nous pouvons le démontrer avec l'exemple suivant.

Exemple de comptes clients

Ici, nous utiliserons le même exemple que ci-dessus, mais à la place, le Corporate Finance Institute vend 750 $ d'inventaire à FO Supplies. Les termes sont toujours les mêmes, à 2/10, n / 30.

Comptes débiteurs - Exemple 1

Il s'agit de la première entrée qu'un comptable enregistrerait pour identifier une vente sur facture. Par la suite, si les créances sont remboursées dans la période de remise, nous devons enregistrer la remise.

Comptes débiteurs - Exemple 2

Notez que nous avons un compte appelé remises et remises sur les ventes. Ce compte est un compte de contrepartie qui va à l'encontre du chiffre d'affaires sur le compte de résultat. Un autre exemple de compte de contrepartie est la provision pour créances douteuses. Provision pour créances douteuses La provision pour créances douteuses est un compte de contrepartie associé aux comptes débiteurs et sert à refléter la valeur réelle des comptes clients. Le montant représente la valeur des comptes clients pour lesquels une entreprise ne s'attend pas à recevoir un paiement. , que vous pouvez découvrir dans notre article sur les créances irrécouvrables.

Enfin, si les créances sont remboursées après la période d'escompte, nous l'enregistrons comme un encaissement régulier de créances.

Comptes débiteurs - Exemple 3

Ressources supplémentaires

Nous espérons que cela vous a donné une assez bonne idée des différences entre les comptes fournisseurs et les comptes clients. J'espère que cela vous a également donné un aperçu de certaines des nombreuses choses que nous pouvons faire avec ces comptes, telles que les remises. Si vous souhaitez en savoir plus, assurez-vous de consulter ces articles sur les finances:

  • Rotation des actifs Rotation des actifs La rotation des actifs est un ratio qui mesure la valeur des revenus générés par une entreprise par rapport à son actif total moyen pour une année fiscale ou civile donnée. C'est un indicateur de l'efficacité avec laquelle l'entreprise utilise à la fois les actifs courants et fixes pour produire des revenus.
  • Obligations à payer Obligations à payer Les obligations à payer sont générées lorsqu'une entreprise émet des obligations pour générer des liquidités. Les obligations à payer font référence au montant amorti qu'un émetteur d'obligations détient sur son bilan. Il est considéré comme une responsabilité à long terme
  • Inventaire Inventaire L'inventaire est un compte d'actif courant figurant sur le bilan, composé de toutes les matières premières, des travaux en cours et des produits finis qu'une entreprise a accumulés. Il est souvent considéré comme le plus illiquide de tous les actifs courants - ainsi, il est exclu du numérateur dans le calcul du ratio rapide.
  • Billets à recevoir Billets à recevoir Les billets à recevoir sont des billets à ordre écrits qui donnent au porteur, ou au porteur, le droit de recevoir le montant indiqué dans une convention. Les billets à ordre sont une promesse écrite de payer en espèces à une autre partie au plus tard à une date future spécifiée. Si l'effet à recevoir est exigible dans un délai d'un an, il est alors traité comme un actif courant au bilan.

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