L'IRC 382 établit les lignes directrices pour le montant du revenu imposable qui peut être compensé par des pertes historiques, connu sous le nom de report de pertes fiscales NOL Les entreprises utilisent un report de pertes fiscales NOL pour reporter les pertes des années précédentes afin de compenser les bénéfices futurs et une baisse des impôts futurs. . Cela se produit après qu'une entreprise a subi un changement de propriétaire. Il y a des limites énoncées dans les lignes directrices et la règle est essentiellement que la limite pour l'année postérieure au changement est égale à la valeur de l'ancienne société de pertes multipliée par le taux d'exonération à long terme. Consultez toujours un conseiller fiscal professionnel avant de prendre une décision.
En vertu de l'IRC 382, si l'année postérieure au changement est supérieure au revenu imposable de la nouvelle société déficitaire, compensée par des pertes antérieures au changement, l'année suivante sera augmentée du montant excédentaire. Il existe également une règle spéciale en ce qui concerne l'année postérieure au changement avec date de changement. D'une part, la limitation ne s'applique pas au revenu imposable avant le changement. Le second est la limitation de la période après le changement.
Quel est le taux d'exonération fiscale à long terme?
Lors du calcul du taux de base du montant de limitation, il est important de connaître le taux d'exonération d'impôt à long terme. Il devrait être ajusté aux taux fédéraux à long terme pour n'importe quel mois de la période de trois mois. Le terme ajuste le taux à long terme signifie seulement qu'il s'agit du taux fédéral déterminé.
Définition du changement de propriété sous IRC 382
Lorsqu'il y a un changement de propriété, la société est désormais considérée comme une nouvelle société à perte et elle est assujettie aux limites de l'article 382. Le changement de propriété se produit lorsqu'il s'agit d'une société à perte et après la fin de la date de test, le pourcentage d'actions de l'entreprise détenue par 1 ou 5% d'actionnaires a augmenté de 50% points.
En général, l'IRC 382 ou l'Internal Revenue Code 382 limite la capacité d'une société à utiliser le report de pertes fiscales NOL NOL.Les entreprises utilisent un report de pertes fiscales NOL pour reporter les pertes des années précédentes afin de compenser les bénéfices futurs et de réduire les impôts futurs. ou les reports de pertes d'exploitation nettes une fois que la société a subi un changement de propriétaire. Bien que les sociétés soient autorisées à utiliser les NOL avant le changement, il y a une limite à ce qu'elles peuvent utiliser pour compenser la dette fiscale. Il y a le taux d'exonération d'impôt à long terme fédéral pour un mois donné qui est utilisé dans le calcul du montant. Le taux est déterminé par l'Internal Revenue Service. Cependant, il est essentiel de noter qu'il existe d'autres règles et limitations comme, par exemple, les dispositions relatives aux gains et pertes incorporés qui doivent être respectées.
Ressources supplémentaires
Merci d'avoir lu ce guide, section 382 de l'IRC et son application au report de pertes fiscales reportables de pertes fiscales NOL Les entreprises utilisent un report de pertes fiscales NOL pour reporter les pertes des années précédentes afin de compenser les bénéfices futurs et réduire les impôts futurs. . Consultez toujours un conseiller fiscal professionnel avant de prendre des décisions fiscales importantes. Pour continuer à apprendre et à faire progresser votre carrière, ces ressources financières vous seront utiles:
- Section 382 Section 382 L'article 382 définit les déductions admissibles qu'une entreprise peut faire contre son revenu imposable, en utilisant les pertes d'exploitation nettes. La limitation et le changement de propriété sont
- Section 368 Section 368 L'article 368 décrit un format pour le traitement fiscal des réorganisations, tel que décrit dans l'Internal Revenue Code (IRC) de 1986. Ces opérations de réorganisation doivent cependant satisfaire à certaines exigences légales pour bénéficier d'un traitement favorable. En outre, il y a eu d'autres précédents en dehors de la codification
- Réorganisation exonérée d'impôt Réorganisation exonérée d'impôt Pour être considérée comme une réorganisation exonérée d'impôt, une transaction doit répondre à certaines exigences, qui varient considérablement selon la forme de la transaction.
- Base interne vs base externe Base interne vs base externe Base interne vs base externe. La base interne est la base des actifs individuels dans le partenariat. La base extérieure est la base de l'intérêt du partenariat. L'article 754 oblige chaque associé à déterminer sa base ajustée afin de déterminer la dette fiscale exacte de l'associé.
