Qu'est-ce que l'analyse des écarts de revenus?

L'analyse des écarts de revenus est utilisée pour mesurer les différences entre les ventes réelles et les ventes prévues, en fonction du volume des ventes Jours de vente en stock (DSI) Jours de vente en stock (DSI), parfois appelés jours de stock ou jours en stock, est une mesure de la moyenne nombre de jours ou de temps, mesures de mix de ventes et marge de contribution Marge de contribution La marge de contribution correspond au chiffre d'affaires d'une entreprise moins ses coûts variables. La marge de contribution qui en résulte peut être utilisée pour couvrir ses coûts fixes (comme le loyer), et une fois ceux-ci couverts, tout excédent est considéré comme un revenu. calculs. Les informations obtenues à partir de l'analyse des écarts de revenus sont importantes pour les organisations car elles permettent à la direction de déterminer les performances de vente réelles par rapport aux performances projetées ou perçues de l'entreprise pour des produits spécifiques.Il aide les entreprises à identifier les produits les plus performants sur le marché. Dans l'ensemble, l'analyse des écarts aide la direction à prendre de meilleures décisions stratégiques et commerciales pour maximiser la rentabilité.

Apprenez à effectuer une analyse des écarts de revenus dans notre cours de prévision en ligne.

Quatre types d'écart de revenus

Semblable à l'analyse de variance, nous pouvons utiliser la même approche basée sur des colonnes pour calculer les quatre différents types de variance des revenus.

Analyse des écarts de revenus

Et enfin, Variance du volume des ventes (SVV) = Variance du mix des ventes + Variance de la quantité des ventes.

Ces écarts sont résumés dans le tableau suivant:

Écart budgétaire flexible (FBV)Variance de la composition des ventes (SMV)Écart de quantité de vente (SQV)
Différence entre la marge de contribution réelle et la contribution standard, le mix et le volume des ventes étant maintenus constantsDifférence entre le mix produit réel et le mix produit standard, le volume des ventes et la marge de contribution étant maintenus constantsDifférence entre le volume réel des ventes et le volume standard (estimé) des ventes, la composition des ventes et la marge de contribution étant maintenues constantes

Exemple

Données de la société XYZ avec CM réel et CM budgété égaux.

Billet standardBillet de luxe
Marge de contribution20 $5 $
Billets vendus au budget4 0006 000
Places réelles vendues3 3007 700

Pour déterminer les écarts pertinents, nous utilisons la méthode des colonnes ci-dessus.

Commencez par organiser un tableau qui présente toutes les informations pertinentes concernant les deux produits.

BudgetRéel
Le volumeMix des ventes (%)CMLe volumeMix des ventes (%)CM
la norme4 00040%20 $3 30030%20 $
Luxe6 00060%5 $7 70070%5 $
Total10 000100%11 000100%

Billet standard:

Analyse des écarts de revenus

SVV = 22 000 U + 8 000 F = 14 000 U

Billet de luxe:

Analyse des écarts de revenus

SVV = 5 500 F + 3 000 F = 8 500 F

Téléchargez le modèle gratuit

Entrez votre nom et votre e-mail dans le formulaire ci-dessous et téléchargez le modèle gratuit maintenant!

Une analyse

À partir de l'exemple ci-dessus, la direction peut tirer plusieurs conclusions:

  • Pour le ticket standard, le mix de ventes réel est inférieur au budget initial, ce qui entraîne un écart de mix de ventes défavorable.
  • Pour le ticket standard, le volume de ventes réel est supérieur à celui initialement estimé, ce qui entraîne un écart de quantité de ventes favorable.
  • La variance du volume des ventes est donc globalement défavorable car la variance de la composition des ventes est importante.
  • Pour le billet de luxe, le mix de ventes réel est plus élevé que prévu initialement, ce qui entraîne un écart favorable du mix de ventes.
  • Pour le billet de luxe, le volume réel des ventes est plus élevé que prévu, ce qui entraîne un écart de quantité de ventes favorable
  • La variance du volume des ventes est donc globalement favorable et le billet de luxe s'avère plus performant en termes de ventes même si la marge de contribution est plus faible.
  • Pour les deux tickets, l'écart budgétaire flexible est de 0 car le CM réel et budgété sont identiques.

Variations de part de marché et de taille de marché

Tout comme l'analyse de variance présentée ci-dessus, les entreprises peuvent également pousser plus loin leur analyse pour déterminer les écarts de part de marché et de taille de marché. L'écart de part de marché est la différence entre la part de marché réelle et la part de marché estimée / standard pour le même volume de ventes. D'autre part, la variance de la taille du marché est la différence entre les ventes réelles de l'industrie et les ventes estimées de l'industrie à un pourcentage de part de marché constant. Lorsque les écarts de part de marché et de taille de marché sont additionnés, ils seront égaux à l'écart de quantité totale des ventes de tous les produits vendus par l'entreprise.

Apprenez à effectuer une analyse des écarts de revenus dans notre cours de budgétisation en ligne.

Importance de l'analyse de variance

L'analyse des écarts, dans son ensemble, est impérative pour les entreprises car elle fournit des informations de gestion qui ne sont pas nécessairement évidentes. En examinant réellement tous les coûts individuels, les informations sur les ventes et les chiffres de marge de contribution, les entreprises peuvent mieux mesurer l'efficacité des méthodes de production et la performance de produits spécifiques par rapport à d'autres. Par exemple, même si un certain produit peut offrir une marge de contribution plus importante, conduisant à une rentabilité plus élevée, il peut en fait être moins performant qu'un produit à faible contribution. Bien qu'à court terme, le produit CM supérieur puisse être plus attrayant, les entreprises devraient envisager les produits sur lesquels concentrer leurs efforts si elles ont l'intention de maintenir la longévité sur le marché hautement concurrentiel d'aujourd'hui.

Lectures connexes

Merci d'avoir lu le guide Finance sur l'analyse des écarts de revenus. Pour en savoir plus sur d'autres aspects de l'analyse financière, consultez les ressources financières gratuites suivantes:

  • Chiffre d'affaires Chiffre d'affaires Chiffre d'affaires Le chiffre d'affaires est le revenu qu'une entreprise tire de ses ventes de biens ou de la prestation de services. En comptabilité, les termes «ventes» et «revenus» peuvent être, et sont souvent, utilisés de manière interchangeable pour signifier la même chose. Le revenu ne signifie pas nécessairement l'argent reçu.
  • Analyse des états financiers Analyse des états financiers Comment effectuer l'analyse des états financiers. Ce guide vous apprendra à effectuer une analyse des états financiers du compte de résultat, du bilan et du tableau des flux de trésorerie, y compris les marges, les ratios, la croissance, la liquidité, l'effet de levier, les taux de rendement et la rentabilité.
  • Principe de comptabilisation des revenus Analyse des états financiers Comment effectuer l'analyse des états financiers. Ce guide vous apprendra à effectuer une analyse des états financiers du compte de résultat, du bilan et du tableau des flux de trésorerie, y compris les marges, les ratios, la croissance, la liquidité, l'effet de levier, les taux de rendement et la rentabilité.
  • Projeter les éléments du bilan Projeter les postes du bilan La projection des postes du bilan implique l'analyse du fonds de roulement, des immobilisations corporelles, du capital-actions de la dette et du revenu net. Ce guide explique comment calculer

Recommandé

Restructuration de la Deutsche Bank
Qu'est-ce que l'Energy Risk Professional (ERP®)?
Qu'est-ce que la fonction FORECAST.LINEAR?