Le calculateur de score Beneish M est utilisé pour déterminer si l'entreprise a manipulé ou non ses bénéfices déclarés Bénéfice net Le bénéfice net est un élément clé, non seulement dans le compte de résultat, mais dans les trois états financiers de base. Bien qu'il soit obtenu par le biais du compte de résultat, le bénéfice net est également utilisé à la fois dans le bilan et dans le tableau des flux de trésorerie. dans ses états financiers Trois états financiers Les trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan et l'état des flux de trésorerie. Ces trois déclarations fondamentales sont complexes. Ce calculateur de score Beneish M prend les données financières qui peuvent être trouvées dans les états financiers de la société comme entrées et calcule huit ratios financiers différents Ratios financiers Cheat Sheet La feuille de triche sur les ratios financiers de Finance est un ebook pdf,gratuit et disponible pour tout le monde à télécharger. La feuille de triche passe en revue les ratios financiers essentiels qu'un analyste financier utilise pour analyser une entreprise. . Il applique ensuite la formule du score M à ces ratios, en attribuant des poids différents à chacun pour calculer un score prédictif final.
Vous trouverez ci-dessous un aperçu du calculateur de score Beneish M de Finance:
Calculateur de score Beneish M Le calculateur de score Beneish M est utilisé pour déterminer si l'entreprise a manipulé ou non ses bénéfices déclarés dans ses états financiers.
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Rapports et formule
Le calculateur de score Beneish M utilise huit ratios différents pour calculer sa conclusion. Ces ratios sont les suivants:
Jours de ventes en jours de créances Jours de ventes en cours Les jours de ventes en cours (DSO) représentent le nombre moyen de jours pendant lesquels les ventes à crédit doivent être converties en espèces, ou le temps nécessaire à une entreprise pour recouvrer ses créances. Le DSO peut être calculé en divisant le total des comptes clients pendant un certain laps de temps par le total des ventes à crédit nettes. Indice (DSRI): (Comptes clients t / Ventes t * Nombre de jours) / (Comptes clients t-1 / Ventes t-1 * Nombre de jours)
- Remarque: la formule originale utilise «créances nettes» au lieu de «créances clients», mais il n'est pas toujours facile de trouver ces informations, elles sont donc remplacées par des comptes débiteurs. De plus, les «ventes à crédit nettes» ne sont souvent pas disponibles dans les états financiers d'une entreprise, c'est pourquoi les «ventes» sont utilisées à la place.
Ratio de marge brute de marge brute Le ratio de marge brute, également connu sous le nom de ratio de marge bénéficiaire brute, est un ratio de rentabilité qui compare la marge brute d'une entreprise à ses revenus. Indice (GMI): [Ventes t-1 - COGS t-1 ) / Ventes t-1 ] / [Ventes t - COGS t ) / Ventes t ]
Indice de qualité des actifs (AQI): [1 - ((Actifs courants t + Immobilisations corporelles t + Total des investissements à long terme t ) / Actifs totaux t )] / [1 - ((Actifs courants t-1 + Immobilisations corporelles t-1 + Total Investissements à long terme t-1 ) / Actif total t-1 )]
- Remarque: le «total des investissements à long terme» est également appelé «titres».
Ventes Chiffre d'affaires Chiffre d'affaires Le chiffre d'affaires est le revenu que reçoit une entreprise de ses ventes de biens ou de la prestation de services. En comptabilité, les termes «ventes» et «revenus» peuvent être, et sont souvent, utilisés de manière interchangeable pour signifier la même chose. Le revenu ne signifie pas nécessairement l'argent reçu. Indice de croissance (SGI): Ventes t / Ventes t-1
Amortissement Méthodes d'amortissement Les types les plus courants de méthodes d'amortissement comprennent l'amortissement linéaire, le double solde dégressif, les unités de production et la somme des années. Il existe différentes formules pour calculer la dépréciation d'un actif. La dotation aux amortissements est utilisée en comptabilité pour répartir le coût d'une immobilisation corporelle sur sa durée d'utilité. Index (DEPI): (Amortissement t-1 / (PP & E t-1 + amortissement t-1 )) / (Amortissement t / (PP & E t + amortissement t ))
Vente, général et administration. Indice des dépenses (SGAI): (Frais SG&A t / Ventes t ) / (Frais SG&A t-1 / Ventes t-1 )
Effet de levier En finance, l'effet de levier est une stratégie que les entreprises utilisent pour augmenter les actifs, les flux de trésorerie et les rendements, bien qu'elle puisse également amplifier les pertes. Il existe deux principaux types de levier: financier et opérationnel. Pour augmenter son levier financier, une entreprise peut emprunter des capitaux en émettant des titres à revenu fixe ou en empruntant de l'argent directement à un prêteur. Indice de levier opérationnel (LVGI): [(Passifs courants t + Dette totale à long terme t ) / Actifs totaux t ] / [(Passifs courants t-1 + Dettes totales à long terme t-1 ) / Actifs totaux t-1 ]
Total des provisions par rapport aux actifs totaux (TATA): (Produits des activités poursuivies t - Flux de trésorerie liés aux activités t ) / Total des actifs t
- Remarque: le «résultat net» peut être utilisé à la place du «résultat des activités poursuivies» si la société ne spécifie aucune sorte de revenu non récurrent.
En examinant ces ratios, le calculateur de Beneish M Score prend en compte plusieurs facteurs, tels que le changement de levier et le changement de qualité des actifs. La formule finale du modèle statistique de Beneish est présentée ci-dessous.
Interprétation du score Beneish M
Le calculateur de score Beneish M est très facile à interpréter. Le score produit par la calculatrice détermine si la société que vous évaluez est susceptible d'avoir manipulé ses bénéfices dans ses états financiers. Cependant, gardez à l'esprit qu'il ne s'agit que d'une conclusion prédictive. Le calculateur de score Beneish M examine uniquement la probabilité qu'une entreprise manipule ses bénéfices. Ainsi, le calculateur ne définit ni ne détermine concrètement si l'entreprise est manipulatrice ou non.
Il y a deux conclusions possibles qui peuvent être tirées en utilisant le score M:
- Beneish M Score <-2,22: l'entreprise n'est pas susceptible d'avoir manipulé ses bénéfices
- Beneish M Score> -2,22: l'entreprise est susceptible d'avoir manipulé ses résultats
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