Un avis de cotisation (AN) est un relevé émis par l'Agence du revenu du Canada (ARC) aux contribuables canadiens à la fin d'une année d'imposition. Le relevé détaille le montant de l'impôt sur le revenu Impôt sur le revenu à payer L'impôt sur le revenu à payer est un terme donné à l'obligation fiscale d'une entreprise envers le gouvernement où elle exerce ses activités. Le montant de la responsabilité sera fonction de sa rentabilité pendant une période donnée et des taux d'imposition applicables. L'impôt à payer n'est pas considéré comme un passif à long terme, mais plutôt comme un passif courant, que le contribuable doit à l'ARC, le montant du remboursement d'impôt, les crédits d'impôt, les déductions fiscales et l'impôt sur le revenu déjà payé.
Fig.1: Avis de cotisation T2 Corporation (Source)
La NOA comprend également des corrections au formulaire d'impôt sur le revenu, des mises à jour importantes pour l'année d'imposition suivante Exercice (AF) Un exercice (AF) est une période de 12 mois ou 52 semaines utilisée par les gouvernements et les entreprises à des fins comptables pour formuler des rapports financiers. Un exercice financier (FY) ne suit pas nécessairement l'année civile. Il peut s'agir d'une période comme du 1er octobre 2009 au 30 septembre 2010., des rappels sur les acomptes provisionnels et d'autres questions pertinentes pour la déclaration fiscale d'un contribuable.
Résumé
- Un avis de cotisation (AN) est un formulaire d'impôt délivré aux contribuables par l'Agence du revenu du Canada après le traitement des déclarations de revenus.
- Une NDA comprend un résumé des impôts sur le revenu à payer ou à rembourser au cours de l'année d'imposition en cours.
- L'ANR résume également les cotisations au régime enregistré d'épargne-retraite au cours de l'année d'imposition et les cotisations inutilisées.
Comprendre l'avis de cotisation
L'avis de cotisation est calculé en fonction des déclarations de revenus soumises par un contribuable. C'est un document de deux pages et il indique le nom du contribuable, le numéro d'assurance, l'année d'imposition et le centre fiscal.
Si un contribuable découvre des erreurs dans le NOA, il est autorisé à soumettre une demande d'ajustement, mettant en évidence les erreurs à corriger. L'Agence du revenu du Canada accorde jusqu'à 90 jours à compter de la date d'émission de l'avis d'appel pour interjeter appel des renseignements s'il y a des renseignements avec lesquels ils ne sont pas d'accord.
Par exemple, si un contribuable s'attend à recevoir des remboursements d'impôt de 8 000 $, mais que la NDA indique que le contribuable doit 3 000 $ à l'ARC, un contribuable peut faire appel de l'erreur dans les 90 jours. Lors de l'appel, le contribuable est tenu de joindre toute pièce justificative expliquant son opposition à l'impôt sur le revenu imposé.
Après avoir déposé un appel, le contribuable n'est pas tenu de payer le montant en litige tant que l'examen n'est pas terminé. Tout appel après l'expiration des 90 jours ne sera pas pris en compte et les informations sur le contribuable seront envoyées aux collections.
Régime enregistré d'épargne-retraite (REER)
L'un des éléments importants inclus dans l'avis de cotisation est le régime enregistré d'épargne-retraite (REER). La section répertorie les cotisations REER qu'un contribuable a faites au cours de l'année d'imposition, les cotisations inutilisées au cours de l'année d'imposition et les plafonds de cotisation pour l'année d'imposition suivante. L'ARC utilise les renseignements inclus dans les déclarations de revenus pour l'année d'imposition pertinente pour déterminer les cotisations maximales que les particuliers peuvent cotiser à leur REER pour l'année suivante.
Les contribuables peuvent demander les cotisations à un REER en tant que déduction du revenu imposable Revenu imposable Le revenu imposable fait référence à la rémunération de tout particulier ou entreprise qui est utilisée pour déterminer la responsabilité fiscale. Le montant du revenu total ou le revenu brut est utilisé comme base pour calculer combien l'individu ou l'organisation doit au gouvernement pour la période fiscale spécifique. . Le contribuable n'est pas tenu de demander les déductions au cours de l'année d'imposition, et les déductions sont reportées à l'année d'imposition suivante s'il s'attend à recevoir des revenus accrus. Cela leur permet de réclamer une déduction plus importante de la facture fiscale pour l'année suivante.
Cependant, si un contribuable accumule des cotisations inutilisées alors que les cotisations antérieures et les cotisations de l'année en cours dépassent le plafond de déduction REER, un contribuable peut être pénalisé par l'ARC. Le contribuable devra payer une pénalité au taux de 1% par mois pour l'excédent de cotisation REER.
Comment obtenir un avis de cotisation
Après avoir soumis les déclarations de revenus pour l'année, un contribuable peut s'attendre à recevoir l'avis de cotisation dans un délai de deux à huit semaines, selon qu'il a soumis la déclaration de revenus par voie électronique ou sur papier. Un contribuable peut recevoir l'APN des deux façons suivantes:
1. Courrier d'escargot
Si une personne ne s'est pas inscrite au courrier en ligne, l'avis d'annonce est envoyé par courrier ordinaire.
2. Service de courrier en ligne (par l'ARC)
Les contribuables peuvent s'inscrire pour recevoir l'APN par courrier en ligne lorsqu'ils produisent leurs déclarations de revenus par voie électronique. L'option est activée sous le service «Mon dossier» de l'ARC. Les contribuables peuvent également vérifier l'état de leur déclaration et le NOA sous l'onglet «Mon compte». Si le NOA est disponible, vous pouvez télécharger le relevé au format PDF.
Vérifications de l'ARC
L'Agence du revenu du Canada peut effectuer une vérification du revenu de l'entreprise ou du revenu personnel. Rémunération La rémunération est tout type de rémunération ou de paiement qu'un individu ou un employé reçoit en paiement de ses services ou du travail qu'il effectue pour une organisation ou une entreprise. Cela comprend le salaire de base qu'un employé reçoit, ainsi que les autres types de paiement qui s'accumulent au cours de son travail, lequel des contribuables, en particulier lorsque l'agence soupçonne qu'un contribuable a sous-déclaré le revenu annuel ou sur-déclaré les dépenses annuelles pour réduire la dette fiscale.
Le contrôle fiscal implique un contre-interrogatoire de tous les revenus et dépenses encourus au cours de l'année d'imposition par le contribuable, et parfois le conjoint. Un contrôle fiscal peut également être effectué au hasard pour un certain nombre de contribuables ou de membres d'un groupe fiscal.
Une fois qu'un auditeur a envoyé une demande de contrôle fiscal, un contribuable est tenu de fournir à l'auditeur toutes les informations demandées, telles que les justificatifs des dépenses engagées au cours de l'année, les états financiers des exercices fiscaux en cours et précédents, etc.
À des fins fiscales, les contribuables sont tenus de conserver un registre des dossiers fiscaux et des documents pertinents pour les six dernières années, y compris l'année en cours. Si le résultat de la vérification révèle des écarts dans les revenus et les dépenses déclarés, l'ARC peut ordonner une réévaluation des impôts sur le revenu des années en cours et des années précédentes.
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