Qu'est-ce que le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC)?

Le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (CACR) fait référence à un crédit d'impôt remboursable qu'un particulier peut recevoir si son crédit d'impôt pour enfants est supérieur au montant total dû en impôt sur le revenu. L'ACTC est dérivée du crédit d'impôt pour enfants, qui prévoit un crédit d'impôt de 1 000 $ par enfant pour un maximum de trois enfants. L'ACTC a accordé une partie du crédit d'impôt pour enfants ordinaire qu'un particulier ne pouvait pas prétendre remboursable.

Crédit d'impôt supplémentaire pour enfants

Comment fonctionne l'ACTC: un exemple

Un crédit d'impôt vise à réduire une dette fiscale qu'un particulier doit au gouvernement, et il se présente généralement sous des formes non remboursables et remboursables. Être un crédit d'impôt non remboursable Crédit d'impôt non remboursable Un crédit d'impôt non remboursable est un crédit qui s'applique aux impôts à payer et qui réduit uniquement la responsabilité d'un contribuable à un minimum de zéro. En d'autres termes, le gouvernement ne paiera pas la différence entre la dette fiscale et le crédit d'impôt si le crédit excède la dette.

Cependant, si le crédit d'impôt est remboursable, cela signifie que le gouvernement paiera la différence entre l'impôt à payer et le crédit d'impôt si le crédit excède le passif.

ACTC - Comment ça marche

Le crédit d'impôt pour enfants était le crédit d'impôt initial utilisé pour les enfants; cependant, il n'était pas remboursable. Cela signifie qu'une famille pourrait perdre un excédent fiscal si le montant du crédit dépassait la dette fiscale qu'elle devait au gouvernement. Par exemple, si une famille réclamait 1 000 $ en crédits d'impôt, mais ne devait que 200 $, elle perdrait en fait l'excédent fiscal de 800 $ (c'est-à-dire que le gouvernement ne paierait pas la différence de 800 $).

L'ACTC a été créée pour servir de moyen remboursable aux familles de capter l'excédent. Pour être admissible à l'ACTC, le particulier qui le demande doit réussir les tests du crédit d'impôt pour enfants, à savoir:

  1. L'enfant doit être âgé de moins de 18 ans
  2. Être citoyen canadien
  3. A vécu avec le contribuable pendant plus de la moitié de l'année d'imposition Exercice financier (AF) Un exercice (AF) est une période de 12 mois ou 52 semaines utilisée par les gouvernements et les entreprises à des fins comptables pour formuler des rapports financiers annuels. Un exercice financier (FY) ne suit pas nécessairement l'année civile. Il peut s'agir d'une période du 1er octobre 2009 au 30 septembre 2010.
  4. Être réclamé comme personne à charge
  5. N'a pas fourni plus de la moitié de son propre soutien financier pour l'année d'imposition

De plus, une personne devra également gagner au moins 3 000 $ de revenu. Revenu annuel Le revenu annuel correspond à la valeur totale du revenu gagné au cours d'un exercice. Le revenu annuel brut fait référence à tous les gains avant toute déduction, et le revenu annuel net fait référence au montant qui reste après toutes les déductions. Le concept s'applique tant aux particuliers qu'aux entreprises. L'ACTC est converti en un montant remboursable si une famille souhaite rembourser une partie du crédit d'impôt pour enfants qu'elle n'a pas pu demander. Avec l'ACTC, vous pouvez demander 15% du revenu d'un particulier qui excède 3 000 $ jusqu'à concurrence du montant maximal du crédit (1 000 $ par enfant).

Dans l'ensemble, voici comment fonctionne l'ACTC:

Supposons que vous éleviez trois enfants et que vous remplissiez tous les critères pour être admissible au crédit d'impôt pour enfants (y compris gagner 75 000 $). Voici les étapes à suivre pour obtenir l'ACTC:

  1. Vous commenceriez par soustraire 3 000 $ de 75 000 $, ce qui équivaut à 72 000 $ - le revenu gagné au-dessus du seuil de 3 000 $.
  2. Multipliez 15% par le revenu gagné (72 000 $), ce qui équivaut à 10 800 $ - le montant pour déterminer l'ACTC.
  3. Puisque 10 800 $ sont plus que les 3 000 $ que vous obtenez pour les trois enfants, vous êtes admissible à l'ACTC.
  4. Si votre obligation fiscale est inférieure à 3 000 $, vous serez alors admissible à l'ACTC et pourrez recevoir un remboursement d'impôt du gouvernement.

Le processus est décrit dans le diagramme ci-dessous:

ACTC - Exemple de calcul

Exigences pour l'ACTC

Pour être admissible à l'ACTC, une personne ou une famille doit également être admissible au crédit d'impôt pour enfants. Les exigences sont énumérées ci-dessus. Ci-dessous, nous les examinerons plus en détail.

  1. Test d'âge - L'enfant doit être âgé de moins de 18 ans à la fin de l'année d'imposition.
  2. Test de relation - Si vous êtes un parent, l'enfant doit être soit votre propre enfant, votre beau-fils, un enfant adopté ou un enfant en famille d'accueil. Si vous êtes un frère ou une sœur plus âgé qui s'occupe légalement de vos frères et sœurs, vous pouvez également les réclamer.
  3. Test de pension alimentaire - L'enfant ne doit pas avoir fourni plus de la moitié de son propre soutien financier pour l'année d'imposition.
  4. Test de la personne à charge - L'enfant doit être déclaré comme personne à charge. Cela signifie que l'enfant doit réussir le test de relation, avoir moins de 19 ans (ou 24 ans s'il est étudiant), avoir vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année et fourni au maximum la moitié de ses ressources financières pour l'année d'imposition.
  5. Test de citoyenneté - L'enfant doit être citoyen canadien.
  6. Test de résidence - L'enfant doit avoir résidé avec le demandeur pendant plus de la moitié de l'année d'imposition. Les exceptions incluent un enfant né (ou mourant) et temporairement absent, comme fréquenter l'université.

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