Les signaux d'alarme de fraude font référence à des situations ou des conditions indésirables qui contribuent constamment à la fraude, au gaspillage et à l'abus de ressources. Lorsqu'un enquêteur examine les stocks ou les états financiers d'une société. Trois états financiers Les trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan et l'état des flux de trésorerie. Ces trois déclarations de base sont complexes, certaines caractéristiques indésirables peuvent apparaître comme des signaux d'alarme de fraude - contributeurs à la fraude ou circonstances pouvant indiquer la présence d'une fraude.
Toutes les organisations sont confrontées à des risques de fraude, qui peuvent être internes ou externes. Les risques internes proviennent de personnes au sein de l'organisation. Structure de l'entreprise La structure de l'entreprise fait référence à l'organisation des différents services ou unités d'affaires au sein d'une entreprise. En fonction des objectifs de l'entreprise et de l'industrie qui peuvent utiliser leur position pour s'enrichir en détournant des ressources et des actifs appartenant à leur employeur. D'autre part, les risques externes sont conçus par des agents du gouvernement, des clients et des entrepreneurs qui peuvent chercher à obtenir de l'argent illégalement.
Avertissement de fraude par drapeau rouge
Il existe plusieurs signaux d'alarme que les professionnels de l'audit et de la comptabilité devraient surveiller. Ils comprennent les éléments suivants:
Rétrécissement des stocks
Bien qu'il soit normal de perdre quelques éléments de l'inventaire, l'inventaire est un compte d'actif courant figurant au bilan, composé de toutes les matières premières, des travaux en cours et des produits finis qu'une entreprise a accumulés. Il est souvent considéré comme le plus illiquide de tous les actifs courants - ainsi, il est exclu du numérateur dans le calcul du ratio rapide. lors du déplacement d'articles, une réduction excessive des stocks peut être un indicateur de fraude continue. Un auditeur peut détecter une diminution des stocks en examinant le bilan Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = Passif + Capitaux propres,le nombre de produits en stock, et ceux vendus - puis les comparer avec les enregistrements et projections précédents. Dans certaines circonstances, l'auditeur peut faire un inventaire non planifié à des jours aléatoires pour détecter toute caractéristique inhabituelle de l'inventaire.
Documents manquants
Une organisation peut être confrontée à de fréquents cas de documents manquants signalés qui concernent des services critiques. Lorsque la fréquence d'occurrence devient trop fréquente, cela peut être le signe d'une fraude continue au sein de l'organisation. Les documents manquants qui sont des signaux d'alarme de fraude comprennent l'immatriculation des véhicules à moteur, les listes de ventes et d'achats, les chéquiers et les rapports d'inventaire. Lorsque de tels registres disparaissent, cela peut indiquer une situation indésirable pouvant entraîner la perte de certains actifs ou de l'argent.
Paiements multiples
Il existe des cas où le service comptable d'une entreprise peut traiter par erreur des paiements en double à un fournisseur ou à un fournisseur de services. Si l'erreur était réelle, les agents impliqués devraient identifier ces erreurs et les signaler afin que des mesures urgentes puissent être prises.
Cependant, il peut y avoir des cas où des employés individuels approuvent des paiements en double à la fois à des entreprises authentiques et fausses. Certains employés peuvent même traiter des paiements à des entreprises inexistantes dans l'intention de frauder leur employeur. Pour éviter de telles erreurs, tous les paiements doivent être surveillés et vérifiés qu'ils vont aux parties prévues.
Pic de volume de facture
Une entreprise en phase de croissance peut connaître d'énormes pics du nombre de factures alors qu'elle tente de se tailler une place sur le marché. Cependant, le nombre élevé de factures crée de la place pour des comportements frauduleux, car des parties internes et externes spécifiques peuvent chercher à profiter de la croissance rapide de l'entreprise.
Par exemple, il peut y avoir des cas de paiements non enregistrés, ou s'ils sont enregistrés, ils sont sous-estimés en volume et en montant. L'organisation doit savoir quand des pics se produisent et s'assurer que toutes les commandes passées par les clients sont enregistrées et exécutées en temps opportun.
Plaintes fréquentes
Les plaintes fréquentes concernant certains membres du personnel ou certains processus peuvent être un indicateur de fraude. Lorsqu'une organisation reçoit des plaintes répétées au sujet d'un cadre supérieur, elle ne doit pas supposer qu'il s'agit simplement d'une ventilation ordinaire. Au lieu de cela, il devrait mener des enquêtes pour identifier la cause des plaintes, les effets et toutes les mesures à prendre pour s'assurer qu'il n'y a plus de plaintes.
En outre, les clients peuvent signaler un sous-emballage fréquent des produits, lorsque les produits qui leur sont livrés sont inférieurs à ce qu'ils ont commandé. L'organisation doit rechercher s'il s'agit d'une action délibérée du service commercial ou d'un problème avec le service emballage.
Nombre excessif d'entrées d'ajustement
Certains bureaux de comptabilité peuvent faire des écritures d'ajustement excessives dans les livres de comptes pour couvrir les fonds détournés dans le passé. Par exemple, certains de ces ajustements peuvent inclure des ajustements clients qui affectent de manière significative les résultats financiers au cours d'une période donnée.
Faire des ajustements excessifs sans raisons particulières indique des cas de fraude d'employés dans l'intention de cacher certaines transactions. Toute écriture d'ajustement dans les comptes financiers doit être accompagnée des notes correspondantes expliquant les raisons des ajustements.
Drapeaux rouges de fraude des employés
Une grande partie des fraudes affectant les organisations provient de l'intérieur de l'organisation elle-même, principalement des employés. Certains des signes comportementaux de fraude des employés comprennent:
Changements de style de vie
Les employés doivent vivre selon leurs moyens, en achetant des actifs et des services qui font partie de leurs revenus. Cependant, certains employés peuvent changer brusquement de mode de vie en dépensant plus que leur salaire ne le permet. Les achats peuvent être des voitures, des maisons ou des produits de luxe coûteux. Parfois, le style de vie de l'employé peut dépasser celui de son supérieur.
Toute amélioration brusque du mode de vie de l'employé sans augmentation proportionnelle de son revenu doit faire l'objet d'une enquête pour voir s'il existe une probabilité que l'individu soit impliqué dans une fraude.
Histoire des dettes
Pendant le processus d'embauche, une organisation doit effectuer des vérifications des antécédents pour voir si les employés potentiels ont des antécédents de dettes. Lorsqu'une entreprise embauche des employés ayant des problèmes d'endettement, il y a de fortes chances qu'ils trouvent des occasions d'obtenir un revenu supplémentaire au-dessus de leur salaire pour payer leurs dettes. Cela peut signifier se livrer à une fraude opportuniste avec l'intention d'obtenir de l'argent auquel ils n'ont pas droit.
Jeu excessif
Certains employés peuvent continuellement se livrer au jeu afin d'obtenir rapidement de l'argent pour répondre à certains de leurs besoins. En raison de la nature addictive du jeu, le revenu de l'employé peut être insuffisant pour financer ses activités de jeu et il peut se sentir obligé de faire quoi que ce soit pour gagner un revenu supplémentaire. Cela peut signifier s'engager dans des activités frauduleuses telles que voler les actifs de l'organisation, manipuler l'inventaire, faire des réclamations extraordinaires, etc.
Identifier les employés impliqués dans le jeu et les aider à sortir de ce comportement peut aider une entreprise à réduire les cas de fraude.
Points clés à retenir des drapeaux rouges de fraude
Toutes les organisations, y compris celles qui appliquent les règles les plus strictes, sont exposées au risque de fraude. Pour éviter la fraude, les organisations doivent d'abord reconnaître que la fraude existe et sensibiliser les parties prenantes. Les organisations devraient commencer par former leurs employés à la détection de la fraude au travail. Ils devraient également mettre en œuvre des politiques et des procédures qui les aideront à sceller les failles utilisées par les fraudeurs pour mener leurs activités.
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