Qu'est-ce qu'une vente de lavage?

Une vente de lavage est catégorisée lorsqu'un investisseur vend une action. Action Qu'est-ce qu'une action? Un individu qui détient des actions dans une entreprise est appelé un actionnaire et a le droit de réclamer une partie des actifs résiduels et des revenus de l'entreprise (en cas de dissolution de l'entreprise). Les termes «actions», «actions» et «capitaux propres» sont utilisés de manière interchangeable. ou un titre et rachète le même titre ou un titre sensiblement identique dans les 30 jours suivant la vente. US Internal Revenue Service (IRS) Comment utiliser le site Web IRS.gov IRS.gov est le site Web officiel de l'Internal Revenue Service (IRS), l'agence de recouvrement des impôts des États-Unis. Le site Web est utilisé par les entreprises et a introduit la règle de la vente de nettoyage de 61 jours pour empêcher les investisseurs qui détiennent des pertes non réalisées de bénéficier d'une déduction fiscale.

Diagramme de vente de lavage

Lors d'une vente de lavage, l'investisseur rachète le titre dans les 30 jours avec l'espoir de retrouver la valeur du titre. La règle de vente de lavage de 61 jours comprend 30 jours avant et après la date de vente.

Règle de vente de lavage expliquée

Une vente de lavage comprend deux opérations, à savoir la vente d'un titre à perte et le rachat du titre dans les 30 jours. L'achat peut inclure l'une des options suivantes:

  • Achat d'un autre titre sensiblement identique pour un compte de retraite individuel
  • Achat du même titre ou d'un titre sensiblement identique
  • Achat d'une option ou d'un contrat pour acheter un titre sensiblement identique
  • Achat d'un titre sensiblement identique dans le cadre d'une opération entièrement imposable

Si un investisseur achète le même titre ou un titre sensiblement identique dans le délai de 61 jours, l'IRS ignore effectivement la transaction et le montant de la perte est ajouté au coût du titre de remplacement. Il reporte la perte à une date ultérieure lorsque le titre de remplacement est vendu. La période de détention de 61 jours s'applique également au titre de remplacement. Le «titre sensiblement identique» est également appelé «titre de remplacement» du titre d'origine.

Ce qui constitue une vente de lavage

Il y a plusieurs choses que l'IRS considère pour décider si une certaine transaction est qualifiée de transaction de vente de lavage. Premièrement, les titres de différentes catégories ne sont pas considérés comme essentiellement identiques les uns aux autres. Par exemple, les obligations et les actions privilégiées Actions privilégiées Les actions privilégiées (actions privilégiées, actions privilégiées) sont la classe de propriété d'actions d'une société qui a un droit de priorité sur les actifs de la société par rapport aux actions ordinaires. Les actions sont plus importantes que les actions ordinaires, mais sont moins importantes que les dettes, telles que les obligations. sont considérés comme différents des actions ordinaires. La seule exception à cette disposition est lorsque les actions privilégiées peuvent être converties en actions ordinaires sans aucune restriction.

Avec ces dispositions, les investisseurs peuvent utiliser certaines méthodes pour continuer à négocier jusqu'à la fin de la période de vente de lavage. Une façon pour les investisseurs d'y parvenir est de vendre un titre à perte et d'acheter un autre titre dans le même secteur. Ils peuvent ensuite attendre l'expiration de la période de 61 jours et racheter le titre d'origine.

Par exemple, un investisseur peut vendre 1 000 actions de la société ABC, une entreprise manufacturière, à perte. Ils peuvent utiliser les fonds pour acheter un fonds commun de placement dans le secteur manufacturier pendant la période de vente de lavage. Une fois la période écoulée, l'investisseur peut vendre les actions du fonds commun de placement et racheter les actions de la société ABC. Le rachat des actions d'ABC après la période de vente de lavage permet à l'investisseur de réclamer des pertes et de réaliser des déductions fiscales.

Vente de lavage - Argent en piquets

Exemple pratique: vente de lavage

Supposons que Jay a acheté 100 actions de la société ABC pour 30 $ l'action et les a vendues pour 27 $ l'action le 20 juillet. Il a ensuite racheté les actions le 10 août lorsque les actions se négociaient à 33 $ l'action. Étant donné que la transaction a eu lieu dans la période de vente de lavage de 30 jours, la perte de 300 $ est une vente de lavage et serait refusée par l'IRS.

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La base ajustée pour les actions de remplacement est de 3 600 $, ce qui correspond à l'ajout des 3 300 $ (33 $ x 100) et de la perte de 300 $ qui a été refusée. Par conséquent, les taxes sur toute vente future seront considérées comme si Jay avait conservé les actions d'origine.

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Mêmes stocks ou stocks sensiblement identiques

Pour déterminer les transactions qui sont comptées comme des ventes de lavage, l'IRS utilise les termes «mêmes stocks» ou «stocks sensiblement identiques» pour déterminer si les investisseurs réclament des pertes artificielles. Deux titres sont identifiés comme identiques s'ils sont exactement identiques ou s'ils partagent la plupart de leurs caractéristiques.

Les obligations et les actions privilégiées d'une société sont considérées comme différentes des actions ordinaires de la même société. De plus, les titres d'une société, par exemple la société ABC, ne sont pas identiques aux actions d'une autre société, par exemple la société XYZ.

Ressources supplémentaires

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  • Positions longues et courtes Positions longues et courtes En matière d'investissement, les positions longues et courtes représentent des paris directionnels de la part des investisseurs sur le fait qu'un titre augmentera (lorsqu'il est long) ou baissera (lorsqu'il sera court). Dans la négociation d'actifs, un investisseur peut prendre deux types de positions: longues et courtes. Un investisseur peut soit acheter un actif (long terme), soit le vendre (court terme).
  • Momentum Investing Momentum Investing L'investissement Momentum est une stratégie d'investissement visant à acheter des titres qui ont montré une tendance à la hausse des prix ou à vendre à découvert
  • Swing Trading Swing Trading Swing trading est une technique de trading que les traders utilisent pour acheter et vendre des actions dont les indicateurs indiquent une tendance à la hausse (positive) ou à la baisse (négative) dans le futur, qui peut aller du jour au lendemain à quelques semaines. Les swing trades visent à capitaliser sur l'achat et la vente des creux et des hauts intermédiaires
  • Synchronisation des ordres commerciaux Calendrier des ordres commerciaux - Trading Le calendrier des ordres commerciaux fait référence à la durée de conservation d'un ordre commercial spécifique. Les types les plus courants de synchronisation des ordres commerciaux sont les ordres au marché, les ordres GTC et les ordres d'exécution ou de suppression.

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