Le ratio de taille commune fait référence à n'importe quel nombre sur les états financiers d'une entreprise. Trois états financiers Les trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan et l'état des flux de trésorerie. Ces trois déclarations de base sont finement exprimées en pourcentage d'une base.
Rapports de taille communs mondiaux
Les ratios de taille communs mondiaux expriment un nombre sur les états financiers d'une entreprise en pourcentage d'un nombre pertinent de dénomination sur l'état. Ainsi, tous les pourcentages indiqués peuvent être facilement interprétés et comparés à d'autres postes de l'état financier.
Prenons l'exemple de BCD Cookies Ltd, une organisation qui souhaite effectuer une analyse des états financiers. La première étape pour mieux comprendre la répartition des coûts de l'entreprise consiste à convertir ses déclarations dans le format de taille commun. Prenez, par exemple, le compte de résultat Compte de résultat Le compte de résultat est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et pertes sur une période donnée. Le profit ou la perte est déterminé en prenant tous les revenus et en soustrayant toutes les dépenses des activités opérationnelles et non opérationnelles. Cet état est l'un des trois états utilisés à la fois en finance d'entreprise (y compris la modélisation financière) et en comptabilité. - qui peut être converti pour exprimer un ratio de taille commun en divisant tous les éléments de campagne par le chiffre d'affaires supérieur. Vous trouverez ci-dessous un extrait de ce à quoi cela ressemblerait:
La même méthodologie peut également être appliquée aux autres états financiers de l'entreprise afin d'obtenir une perspective différente. Pour le bilan Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actifs = Passifs + Capitaux propres, vous pouvez vous concentrer sur la section des actifs et diviser tous les éléments de campagne par l'actif total de l'entreprise pour mieux comprendre l'entreprise. Ce faisant, vous pouvez examiner les comptes d'actifs individuels et mieux comprendre leurs pondérations respectives au bilan.
Avec le tableau des flux de trésorerie Tableau des flux de trésorerie Un tableau des flux de trésorerie (officiellement appelé le tableau des flux de trésorerie) contient des informations sur le montant de trésorerie qu'une entreprise a généré et utilisé au cours d'une période donnée. Il comprend 3 sections: trésorerie provenant des opérations, trésorerie provenant des investissements et trésorerie provenant du financement. , vous pouvez diviser le relevé en trois parties (activités de financement, activités d'investissement et activités d'exploitation). Ensuite, calculez le ratio de taille commun pertinent en divisant les postes par le flux de trésorerie net pour la section spécifique du relevé. À l'inverse, vous pouvez avoir une vision plus large de la situation de trésorerie de l'entreprise en divisant tous les postes par le montant du flux de trésorerie net.
Rapports de taille communs personnalisés
Considérez à nouveau comme exemple BCD Cookies, qui a récemment déclaré un chiffre d'affaires de 5 millions de dollars. Jack, le propriétaire de l'entreprise, veut exprimer le chiffre en fonction d'une base. Premièrement, il doit trouver une base pertinente pour l'analyse qu'il veut mener.
En supposant que Jack souhaite recueillir des informations supplémentaires sur la façon dont ses coûts commerciaux sont présentés, il peut utiliser le coût des marchandises vendues (COGS) Le coût des marchandises vendues (COGS) Le coût des marchandises vendues (COGS) mesure le «coût direct» engagés dans la production de tout bien ou service. Il comprend le coût des matériaux, le coût de la main-d'œuvre directe et les frais généraux directs de l'usine et est directement proportionnel aux revenus. À mesure que les revenus augmentent, plus de ressources sont nécessaires pour produire les biens ou les services. COGS sert souvent de base. En supposant que l'entreprise affiche un COGS de 2 millions de dollars, le revenu de taille commune par COGS serait de (5/2) x 100 = 250%. Le nombre peut également être exprimé sous la forme d'un multiple tel que 2,5x. Ainsi, Jack est en mesure de conclure que ses revenus représentent 2,5 fois le COGS de l'entreprise.
Bien que l'approche de taille commune puisse être utile pour effectuer l'analyse des états financiers, il peut parfois être assez difficile de tirer une signification des ratios.
Utilisation de rapports de taille communs
Les ratios de taille communs peuvent être très utiles pour tenter de mieux comprendre une entreprise. Cependant, ils doivent être examinés dans un certain contexte afin de tirer des conclusions significatives.
Les ratios de taille courants sont plus efficaces lorsqu'ils sont comparés à plusieurs entreprises opérant dans le même secteur. Cela vous permet de classer les entreprises en fonction de mesures spécifiques. L'analyse des ratios peut aider à identifier les forces et les faiblesses d'une entreprise. Cela peut, à son tour, aider à formuler des changements dans la stratégie globale de l'entreprise.
Les rapports de taille courants sont également très utiles lorsqu'ils sont comparés sur une certaine période de temps. Cela vous permet d'observer plus facilement les tendances de mesures spécifiques et, à son tour, d'ajuster la stratégie de l'entreprise afin d'arriver à un résultat plus optimal.
Lors de la comparaison de deux rapports de taille courants, il est important de s'assurer qu'ils sont calculés en utilisant le même chiffre de base. Ne pas le faire rendra la comparaison dénuée de sens.
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