Qu'est-ce qu'un budget de fonctionnement?

Un budget de fonctionnement comprend tous les revenus Chiffre d'affaires Chiffre d'affaires Le chiffre d'affaires est le revenu qu'une entreprise tire de ses ventes de biens ou de la prestation de services. En comptabilité, les termes «ventes» et «revenus» peuvent être, et sont souvent, utilisés de manière interchangeable pour signifier la même chose. Le revenu ne signifie pas nécessairement l'argent reçu. et dépenses Dépenses Une dépense est un type de dépense qui passe par le compte de résultat et est déduite des revenus pour arriver au revenu net. En raison du principe de la comptabilité d'exercice, les dépenses sont comptabilisées lorsqu'elles sont encourues, pas nécessairement lorsqu'elles sont payées. sur une période de temps (généralement un trimestre ou un an) une société Corporation Une société est une personne morale créée par des particuliers, des actionnaires ou des actionnaires, dans le but de réaliser des profits.Les sociétés sont autorisées à conclure des contrats, à intenter des poursuites et à être poursuivies, à posséder des actifs, à verser des impôts fédéraux et étatiques et à emprunter de l'argent auprès d'institutions financières. , le gouvernement (voir le budget 2017 des États-Unis) ou l'organisation utilise pour planifier ses opérations. Un budget de fonctionnement est préparé avant une période de rapport en tant qu'objectif ou plan que l'entreprise s'attend à atteindre. Vous trouverez ci-dessous un exemple de modèle de budget téléchargeable et une explication sur la façon d'en préparer un.Vous trouverez ci-dessous un exemple de modèle de budget téléchargeable et une explication sur la façon d'en préparer un.Vous trouverez ci-dessous un exemple de modèle de budget téléchargeable et une explication sur la façon d'en préparer un.

Capture d'écran du modèle de budget de fonctionnement

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Composantes d'un budget de fonctionnement

Les principales composantes d'un budget opérationnel sont décrites ci-dessous. Chaque entreprise est unique et chaque industrie a ses nuances, mais ces éléments sont suffisamment généraux pour s'appliquer à la plupart des industries.

Chiffre d'affaires n ° 1

Les revenus sont généralement ventilés en ses moteurs et ses composants. Il est possible de prévoir les revenus sur une année sur douze (année sur année) YoY signifie Année sur année et est un type d'analyse financière utilisé pour comparer les données de séries chronologiques. Utile pour mesurer la croissance, détecter la base des tendances, mais généralement, plus de détails sont nécessaires en décomposant les revenus en ses composants sous-jacents.

Revenus Flux de revenus Les flux de revenus sont les diverses sources à partir desquelles une entreprise tire de l'argent de la vente de biens ou de la fourniture de services. Les types de revenus qu'une entreprise enregistre sur ses comptes dépendent des types d'activités exercées par l'entreprise. Voir les catégories et les exemples de pilotes incluent généralement:

  • Volume (unités, contrats, clients, produits, etc.)
  • Prix ​​(prix moyen, prix unitaire, prix du segment, etc.)
# 2 Coûts variables

Après les revenus, les coûts variables sont généralement déduits. Ces coûts sont appelés «variables» car ils dépendent des revenus et sont souvent calculés en pourcentage des ventes.

Coûts variables Coûts variables Les coûts variables sont des dépenses qui varient proportionnellement au volume de biens ou de services qu'une entreprise produit. En d'autres termes, ce sont des coûts qui varient souvent:

  • Coût des marchandises vendues Coût des marchandises vendues (COGS) Le coût des marchandises vendues (COGS) mesure le «coût direct» engagé dans la production de tout bien ou service. Il comprend le coût des matériaux, le coût de la main-d'œuvre directe et les frais généraux directs de l'usine et est directement proportionnel aux revenus. À mesure que les revenus augmentent, plus de ressources sont nécessaires pour produire les biens ou les services. COGS est souvent
  • Coûts de vente directs
  • Commission de vente Commission Commission fait référence à la rémunération versée à un employé après avoir accompli une tâche, qui consiste, souvent, à vendre un certain nombre de produits ou de services
  • Frais de traitement des paiements
  • Cargaison
  • Certains aspects du marketing
  • Main-d'œuvre directe

En savoir plus sur les coûts variables et fixes Coûts fixes et variables Le coût est quelque chose qui peut être classé de plusieurs manières selon sa nature. L'une des méthodes les plus courantes est la classification selon les coûts fixes et les coûts variables. Les coûts fixes ne changent pas avec les augmentations / diminutions des unités de volume de production, tandis que les coûts variables sont uniquement dépendants.

# 3 Coûts fixes

Une fois les coûts variables déduits, les coûts fixes sont généralement les suivants. Ces dépenses ne varient pas autant avec les variations des revenus et sont pour la plupart constantes, du moins dans le cadre du budget de fonctionnement.

Voici des exemples de coûts fixes:

  • Location
  • Siège social
  • Assurance
  • Télécommunication
  • Salaires et avantages sociaux de la direction
  • Utilitaires
# 4 Dépenses non monétaires

Un budget de fonctionnement comprend souvent des dépenses non monétaires Dépenses non monétaires Les dépenses non monétaires apparaissent dans un état des résultats parce que les principes comptables exigent qu'elles soient enregistrées bien qu'elles ne soient pas réellement payées en espèces. , comme la dépréciation et l'amortissement. Même si ces dépenses n'ont pas d'impact sur les flux de trésorerie. Évaluation Guides d'évaluation gratuits pour apprendre les concepts les plus importants à votre rythme. Ces articles vous apprendront les meilleures pratiques en matière d'évaluation d'entreprise et comment évaluer une entreprise en utilisant une analyse d'entreprise comparable, une modélisation des flux de trésorerie actualisés (DCF) et des transactions précédentes, telles qu'utilisées dans la banque d'investissement, la recherche sur les actions (autres que les impôts), elles auront un impact la performance de l'information financière (c'est-à-dire les chiffres qu'une entreprise publie à la fin de l'année sur son compte de résultat).

# 5 Dépenses hors exploitation

Les charges hors exploitation sont celles qui sont inférieures au bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT EBIT Guide EBIT signifie Earnings Before Interest and Taxes et est l'un des derniers sous-totaux du compte de résultat avant le résultat net. L'EBIT est également parfois appelé résultat opérationnel et est appelé ainsi parce qu'il est trouvé en déduisant toutes les dépenses d'exploitation (coûts de production et hors production) du chiffre d'affaires.) ou Bénéfice d'exploitation Bénéfice d'exploitation Le résultat d'exploitation, également appelé bénéfice d'exploitation ou Bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT), est le montant des recettes restantes après déduction des coûts opérationnels directs et indirects. Les intérêts débiteurs, les revenus d'intérêts et les autres sources de revenus non opérationnels ne sont pas pris en compte dans le calcul du bénéfice d'exploitation. Voici des exemples de dépenses pouvant être incluses dans un budget:

  • Intérêts débiteurs Les intérêts débiteurs proviennent d'une entreprise qui finance par emprunt ou par crédit-bail. Les intérêts se trouvent dans le compte de résultat, mais peuvent également être calculés via le calendrier de la dette. Le calendrier doit décrire toutes les principales dettes qu'une entreprise a sur son bilan et calculer les intérêts en multipliant les
  • Gains ou pertes
  • Impôts Comptabilisation des impôts sur le revenu L'impôt sur le revenu et sa comptabilité constituent un domaine clé de la finance d'entreprise. Avoir une compréhension conceptuelle de la comptabilisation des impôts sur les bénéfices permet à une entreprise de conserver sa flexibilité financière. La fiscalité est un domaine complexe à parcourir et confond souvent même les analystes financiers les plus qualifiés.
# 6 Coûts en capital dans un budget de fonctionnement

Coûts en capital Comment calculer CapEx - Formule Ce guide montre comment calculer CapEx en dérivant la formule CapEx du compte de résultat et du bilan pour la modélisation et l'analyse financières. sont généralement exclus d'un budget de fonctionnement. Le terme exploitation fait référence à un état des résultats (compte de résultat) qui n'inclut pas les dépenses en capital.

La plupart des entreprises préparent un budget séparé pour les investissements en capital Modèle de modèle d'investissement en capital Ce modèle de modèle d'investissement en capital vous aidera à calculer les mesures d'évaluation clés d'un investissement en capital, y compris les flux de trésorerie, la VAN, le TRI et la récupération. .

Cours sur la budgétisation et les prévisions

Pour en savoir plus sur le processus de budgétisation et de prévision dans les entreprises, consultez le cours de budgétisation de Finance! Dans le cours, vous en apprendrez davantage sur les types de budgets (la budgétisation à base zéro incrémentielle et à base zéro La budgétisation à base zéro (ZBB) est une technique de budgétisation qui alloue le financement en fonction de l'efficacité et de la nécessité plutôt que sur l'historique budgétaire. Gestion, valeur proposition, coût par activité basé sur l'activité Le calcul des coûts par activité est un moyen plus spécifique d'allouer les frais généraux en fonction des «activités» qui contribuent réellement aux frais généraux. Une activité est, etc.), les avantages et les inconvénients de chacun, et comment les mettre en œuvre.

Les objectifs d'apprentissage supplémentaires comprennent la compréhension des meilleures pratiques de gestion financière, l'apprentissage de la conception d'un processus de budgétisation et l'explication de la manière dont le processus de budgétisation s'intègre dans le cadre stratégique d'une entreprise.Planification stratégiqueLa planification stratégique est l'art de formuler des stratégies commerciales, de les mettre en œuvre et d'évaluer leur impact sur objectifs organisationnels. Le concept .

l'importance des budgets

Téléchargez le modèle de budget de fonctionnement gratuit

La meilleure façon d'apprendre est de faire! Pour commencer à travailler avec un exemple par vous-même, téléchargez le modèle de budget de fonctionnement terminé dans Excel et modifiez-le avec vos propres chiffres.

Le modèle est conçu pour être facile à modifier. Tous les nombres codés en dur sont en bleu et toutes les formules sont en noir. Veillez à ne modifier que les cellules bleues avec vos propres nombres, à moins que vous ne souhaitiez modifier intentionnellement les formules.

Cliquez sur le lien pour télécharger le modèle de budget gratuit maintenant!

Capture d'écran du modèle de budget de fonctionnement

Explication vidéo des types de budgets

Vous trouverez ci-dessous une courte vidéo qui explique les différents types de budgets, à quoi ils servent et pourquoi ils sont importants pour les entreprises. Vous apprendrez rapidement les différences entre les trois principaux types de budgets (fonctionnement, capital et trésorerie).

Ressources supplémentaires

Merci d'avoir lu ce guide des budgets de fonctionnement. La mission de Finance est de vous aider à devenir un analyste financier de classe mondiale. Avec cet objectif à l'esprit, ces ressources supplémentaires vous aideront sur votre chemin:

  • Budget Head Budget Head La personne qui est en dernier ressort responsable de la formulation et de la création du budget d'un projet est connue sous le nom de tête budgétaire pour ce projet. Le budget lui-même est un document qui répertorie les revenus et dépenses attendus associés à un projet.
  • Budget du projet Budget du projet Le budget du projet est un outil utilisé par les chefs de projet pour estimer le coût total d'un projet. Un modèle de budget de projet comprend une estimation détaillée de tous les coûts susceptibles d'être engagés avant l'achèvement du projet.
  • Titulaire du budget Responsable du budget La personne qui est en dernier lieu responsable du respect du budget est connue sous le nom de responsable du budget. Les titulaires de budget sont généralement les gestionnaires et les directeurs opérationnels des entreprises qui sont chargés par les propriétaires / actionnaires ou le conseil d'administration de s'assurer que l'entreprise respecte son budget.
  • Guide de modélisation financière Guide de modélisation financière gratuit Ce guide de modélisation financière couvre les astuces Excel et les meilleures pratiques sur les hypothèses, les moteurs, les prévisions, la liaison des trois états, l'analyse DCF, etc.

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