Qu'est-ce que l'annexe A?

L'annexe A est un formulaire d'impôt sur le revenu utilisé aux États-Unis pour déclarer des déductions détaillées.

Il est joint au formulaire 1040 pour les contribuables qui paient des impôts annuels sur le revenu Comptabilité des impôts sur le revenu Les impôts sur le revenu et sa comptabilité constituent un domaine clé du financement des entreprises. Avoir une compréhension conceptuelle de la comptabilisation des impôts sur les bénéfices permet à une entreprise de conserver sa flexibilité financière. La fiscalité est un domaine complexe à parcourir et confond souvent même les analystes financiers les plus qualifiés. . Les contribuables peuvent choisir de demander une déduction de déclaration de revenus standard ou de détailler leurs déductions admissibles ligne par ligne. L'une ou l'autre des options réduira le montant des revenus que les contribuables doivent payer en tant qu'impôt fédéral sur le revenu Comment utiliser le site Web IRS.gov IRS.gov est le site Web officiel de l'Internal Revenue Service (IRS), l'agence de recouvrement des impôts des États-Unis . Le site Web est utilisé par des entreprises et,et ils peuvent choisir l'option qui permet le plus d'économies.

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Les déductions détaillées de l'annexe A sont déduites du revenu brut ajusté Revenu annuel Le revenu annuel est la valeur totale du revenu gagné au cours d'un exercice. Le revenu annuel brut fait référence à tous les gains avant toute déduction, et le revenu annuel net fait référence au montant qui reste après toutes les déductions. Le concept s'applique à la fois aux particuliers et aux entreprises pour arriver au revenu imposable. Le processus consiste à déclarer les différentes catégories de déductions admissibles et à les additionner une par une. Pour faire les calculs correctement, les contribuables doivent tenir un registre précis de leurs dépenses annuelles en conservant les reçus et autres documents Documents sources La trace écrite des transactions financières d'une entreprise est appelée dans la comptabilité les documents sources. Si les chèques sont émis pour être payés,les ventes sont effectuées pour générer des reçus, les factures de facturation sont envoyées par les fournisseurs ou les heures de travail sont enregistrées sur la feuille de temps d'un employé - tous les documents respectifs sont des documents sources. cela prouve que les dépenses sont légitimes. La documentation que les contribuables peuvent conserver comprend les relevés bancaires, les factures d'assurance, les factures médicales, les accusés de réception de dons et les relevés d'impôt foncier.

Déductions standard et déductions détaillées de l'annexe A

Le choix entre la déduction forfaitaire et la déduction détaillée est un choix personnel que les contribuables doivent faire. Les deux méthodes ne peuvent pas être utilisées simultanément.

L'annexe A comprend sept catégories de dépenses qui relèvent des déductions détaillées.

  • Frais médicaux et dentaires
  • Intérêts payés
  • Taxes payées
  • Dons à des œuvres caritatives
  • Pertes dues aux accidents et aux vols
  • Dépenses de travail
  • Certaines dépenses diverses

Cependant, la dernière catégorie a été supprimée dans la loi fiscale de 2017 et les dépenses diverses ne seront plus déductibles.

En revanche, pour les déductions forfaitaires, il existe des lignes directrices spécifiques sur le montant à déduire pour arriver au revenu imposable. En décembre 2017, la déduction forfaitaire est de 6350 $ pour les contribuables célibataires, de 12700 $ pour un couple marié qui fait une déclaration conjointe et de 9350 $ pour ceux qui se qualifient comme chefs de ménage.

Quelles dépenses peuvent être détaillées dans l'annexe A?

L'annexe A est classée en plusieurs sections qui couvrent chaque type de déduction détaillée. Voici les principales catégories de dépenses qui peuvent être détaillées dans l'annexe A:

1. Frais médicaux et dentaires

Les frais médicaux et dentaires admissibles qui peuvent être énumérés à l'annexe A comprennent les frais que vous payez de votre poche. Cela peut inclure l'argent dépensé pour l'achat de médicaments sur ordonnance et les frais de consultation payés pour les visites chez le médecin. En vertu de la loi fiscale 2017/2018, les contribuables qui engagent à leur charge des frais médicaux et dentaires non couverts par un régime d'assurance peuvent déduire ces frais s'ils dépassent 7,5% de leur revenu brut ajusté.

Les frais ne doivent pas être remboursés par une compagnie d'assurance ou de toute autre manière. Dans le cadre du plan fiscal de 2019 qui entre en vigueur en avril 2020, le seuil des déductions médicales / dentaires reviendra à 10%.

2. Frais d'intérêt payés

La législation fiscale actuelle permet aux propriétaires de soustraire les intérêts qu'ils paient sur les hypothèques et la dette sur la valeur nette de leur logement. Les intérêts débiteurs sont classés comme suit:

Intérêts hypothécaires payés : Les intérêts hypothécaires payés sur une résidence principale et une résidence secondaire sont déductibles si vous payez des prêts hypothécaires jusqu'à concurrence de 1 million de dollars au total à la banque ou à la société hypothécaire. De plus, les intérêts hypothécaires sont déductibles sur un prêt hypothécaire d'un maximum de 1 million de dollars que vous versez à un particulier pour une résidence principale ou une résidence secondaire, si le particulier a financé la vente.

Prêt immobilier: Vous pouvez déduire les intérêts payés sur un prêt immobilier jusqu'à 100 000 $.

3. Taxes payées

Les contribuables qui détaillent les déductions peuvent déduire deux types d'impôts: les impôts fonciers et les impôts sur le revenu des États et locaux.

Impôts fonciers personnels : Les impôts fonciers comprennent les impôts fonciers étatiques, locaux et étrangers que les contribuables paient sur les maisons et autres propriétés. Pour que les impôts soient déductibles, ils doivent être fondés sur la valeur imposable des biens personnels et être perçus pour le bien-être public en général. La taxe doit également être une taxe uniforme pour toutes les propriétés de la juridiction dans laquelle se trouve l'administration fiscale.

Impôts sur le revenu d'État et locaux : vous pouvez déduire les impôts locaux et d'État si vous détaillez les déductions.

4. Dons de bienfaisance

Si vous choisissez de détailler les déductions à l'annexe A, vous déduisez les dons de bienfaisance en espèces et autres qu'en espèces jusqu'à concurrence de 50% et 30%, respectivement, de votre revenu brut ajusté. Les dons en argent comprennent les chèques, les retenues sur la paie, les dons par carte de crédit, l'argent comptant et les retraits directs d'un compte bancaire. Les dons non monétaires comprennent les jouets, les articles ménagers et les vêtements.

5. Pertes en cas d'accident et de vol

Les contribuables peuvent déduire les pertes résultant de certaines pertes telles que les incendies, les vols ou les tornades, sous réserve de certaines limites. Cependant, seules les pertes supérieures à 10% du revenu brut ajusté peuvent être déduites. Si le contribuable est remboursé pour les pertes au cours des années suivantes, le remboursement reçu doit être enregistré comme revenu.

Ressources supplémentaires

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  • Bouclier fiscal Bouclier fiscal Un bouclier fiscal est une déduction permise du revenu imposable qui entraîne une réduction des impôts dus. La valeur de ces boucliers dépend du taux d'imposition effectif de la société ou du particulier. Les dépenses courantes déductibles comprennent la dépréciation, l'amortissement, les paiements hypothécaires et les intérêts débiteurs

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