Une imputation nette (NCO) est la différence entre le montant des radiations brutes et les recouvrements de créances en souffrance. Un sous-officier peut être considéré comme la dette due à une entreprise ou à une organisation qui n'est pas susceptible d'être recouvrée. La dette est initialement radiée en tant qu'élimination brute; toutefois, si un montant de la dette est recouvré à une date ultérieure, le montant est soustrait pour arriver aux radiations nettes.
Comprendre les recharges
Une radiation est une créance qui est considérée comme peu susceptible d'être recouvrée par le débiteur (prêteur Prêteur Un prêteur est défini comme une entreprise ou une institution financière qui accorde un crédit aux entreprises et aux particuliers, dans l'espoir que le montant total de). Cela peut être dû à plusieurs raisons, telles qu'une détérioration de la santé du crédit de l'emprunteur ou le paiement de la dette est en souffrance depuis longtemps. Habituellement, une radiation entraîne une radiation de la dette du bilan; cependant, ce n'est pas toujours le cas.
Une imputation pour le créancier (emprunteur) peut avoir une incidence significative sur les scores de crédit, les notations de crédit Notation de crédit Une notation de crédit est une opinion d'une agence de crédit particulière concernant la capacité et la volonté d'une entité (gouvernement, entreprise ou individu) de remplir ses obligations financières. obligations dans l'exhaustivité et dans les délais fixés. Une cote de crédit signifie également la probabilité qu'un débiteur fasse défaut. et la capacité d'emprunt future. À l’avenir, le créancier peut avoir des difficultés à garantir sa dette ou devoir payer un taux d’intérêt plus élevé pour compenser le risque supplémentaire qu’ils posent. L'encours de la dette est réputé irrécouvrable, généralement si le paiement de la dette a dépassé la date d'échéance pendant 180 jours ou plus.
Les imputations restent sur un rapport de crédit Analyse du rapport de crédit L'analyse du rapport de crédit consiste à évaluer les informations contenues dans un rapport de crédit telles que les données personnelles d'un client, son résumé de crédit, pendant sept ans, de sorte que l'impact des radiations peut affecter l'emprunt capacité pendant une durée significative.
Comment fonctionnent les imputations nettes
La plupart des débiteurs prêtent de l'argent dans l'espoir de ne pas pouvoir récupérer 100% des prêts qu'ils ont émis. Par conséquent, il est courant d’établir une provision pour pertes sur prêts généralement sous la forme de «provision pour pertes sur créances (PCL)». La provision est estimée sur la base des données historiques des créanciers, de l'économie et des prévisions de recouvrement. L'estimation des montants irrécouvrables est radiée comme une charge brute.
Cependant, si les débiteurs sont en mesure de récupérer une partie du montant qui a été imputé, ils peuvent alors déduire les recouvrements des radiations brutes pour arriver à des radiations nettes. La provision pour pertes sur prêts est réduite du montant de l'amortissement net à la fin de la période comptable et est ensuite rechargée pour la période comptable suivante sur la base de nouvelles estimations des pertes sur prêts.
Exemple
La société A enregistre des radiations brutes qui représentent 3% du total des prêts en cours. Environ 0,5% de l'encours total des prêts finissent par être remboursés. Quelle est la charge nette?
Les radiations nettes correspondent à la différence entre les radiations brutes et le montant des prêts remboursés.
Par conséquent, les radiations nettes sont de 2,5% (3,0% - 0,5%) du total des prêts en cours.
Le montant est appliqué à la provision pour pertes sur prêts dans les états comptables.
Importance pour les banques
L'estimation de la provision pour pertes sur créances (PCL) est très importante pour les banques. C'est parce que tous les modèles économiques des banques sont basés sur le prêt et l'emprunt. Généralement, les banques créent des bénéfices en empruntant des fonds à un certain taux d'intérêt auprès des déposants et en prêtant les fonds à un taux d'intérêt plus élevé. Par conséquent, ils peuvent profiter de l'écart de taux d'intérêt entre les emprunts et les prêts; il est capturé avec la métrique financière «marge d'intérêt nette (NIM)».
Étant donné que les dépôts et les prêts constituent la majorité du bilan d'une banque, l'estimation des radiations est très importante pour qu'une banque puisse prêter de l'argent tout en étant en mesure de rembourser les déposants si nécessaire. Les banques estiment leurs PCL en analysant leurs bilans individuels et le risque de l'encours des crédits. En outre, les banques prévoient l'environnement économique et la probabilité que les créanciers règlent leurs prêts.
Les banques surveillent leur taux d'amortissement net, qui est le ratio des pertes sur prêts sur le total des prêts. Il s'agit d'une mesure financière qui peut être utilisée pour comparer la qualité du portefeuille de prêts des banques entre elles. Cependant, les différences dans les taux de déduction nette peuvent provenir de mélanges d'entreprises différents.
Par exemple, une banque qui se concentre davantage sur les prêts aux entreprises et les prêts sur cartes de crédit générera généralement une marge d'intérêt nette plus élevée parce que les prêts sont assortis d'un taux d'intérêt plus élevé. Cependant, les prêts sont plus risqués et les radiations nettes seront généralement plus élevées.
Une autre banque peut se concentrer davantage sur les prêts hypothécaires résidentiels. Hypothèque Une hypothèque est un prêt - accordé par un prêteur hypothécaire ou une banque - qui permet à un particulier d'acheter une maison. S'il est possible de contracter des prêts pour couvrir la totalité du coût d'une maison, il est plus courant d'obtenir un prêt pour environ 80% de la valeur de la maison. et autres emprunts garantis. Les prêts généreront une marge d'intérêt nette plus faible, en raison d'un taux d'intérêt plus bas. Ils sont également plus sûrs parce qu'ils ont un actif qui les soutient; par conséquent, les imputations seront plus faibles.
Ressources supplémentaires
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