La capacité de payer la fiscalité est un principe fiscal qui affirme que les impôts doivent être prélevés en fonction de la capacité d'un individu à payer l'impôt. En d'autres termes, les individus, les sociétés Corporation Une société est une entité juridique créée par des individus, des actionnaires ou des actionnaires, dans le but d'opérer dans un but lucratif. Les sociétés sont autorisées à conclure des contrats, à intenter des poursuites et à être poursuivies en justice, à posséder des actifs, à verser des impôts fédéraux et d'État et à emprunter de l'argent auprès d'institutions financières. , les partenariats et les autres entités qui gagnent un revenu plus élevé devront payer plus d'impôts parce qu'ils en ont la capacité. De nombreux pays, comme les États-Unis et le Canada, utilisent un système fiscal ATP lorsqu'ils imposent des citoyens.
Fiscalité sur la capacité de payer: comment cela fonctionne au Canada
Au Canada, notre gouvernement utilise le principe de la capacité de payer pour imposer un régime fiscal progressif Impôt progressif Un impôt progressif est un taux d'imposition qui augmente à mesure que la valeur imposable augmente. Il est généralement segmenté en tranches d'imposition qui progressent vers des taux successivement plus élevés. Par exemple, un taux d'imposition progressif peut passer de 0% à 45%, des tranches les plus basses et les plus élevées. Dans le système fiscal progressif, tous les contribuables entrent dans une tranche d'imposition particulière en fonction de leurs revenus. Une tranche d'imposition est un taux de pourcentage imposé sur une fourchette de revenus. En 2020, les tranches d'imposition canadiennes sont les suivantes:
Les taux d'imposition fédéraux pour 2020 sont les suivants:
Les contribuables sont censés payer le taux d'imposition en vigueur dans une tranche spécifique. En 2020, un particulier devra payer 15% sur la première tranche de 48 535 $ de revenu imposable. Le montant du revenu total ou le revenu brut est utilisé comme base pour calculer combien l'individu ou l'organisation doit au gouvernement pour la période fiscale spécifique. . Ensuite, ils paieront 20,5% sur les prochains 48 534 $ de revenu imposable, puis 26% sur les 53 404 $ suivants, et ainsi de suite.
En règle générale, un particulier ne paiera pas tous les impôts qu'il devrait payer en raison des divers crédits d'impôt et déductions que le gouvernement a mis à disposition.
De plus, chaque personne reçoit un montant d'impôt personnel. Le montant personnel 2020 est de 13229 $ pour les contribuables dont le revenu net est de 150473 $ ou moins. Pour les revenus supérieurs au seuil, l'augmentation progressive à partir de 2019 (931 $) est réduite jusqu'à ce qu'elle devienne 12298 $ (le montant personnel de 2019).
À titre d'exemple, considérons deux personnes - la personne A et la personne B.En 2020, la personne A devrait gagner 500000 $ et la personne B 75000 $. Selon la capacité de payer l'impôt, la personne A devrait payer plus d'impôt parce qu'elle a plus de revenus pour être en mesure de payer ces impôts. Les taxes seraient calculées comme suit:
Exemple pratique: calcul des impôts de la personne A (500000 $ gagnés)
La dette fiscale de la personne A, basée sur son revenu, serait calculée comme suit:
- Le premier 12 298 $ est le montant personnel et n'est pas imposable.
- Les 48 535 $ suivants sont taxés à 15%, ce qui équivaut à 7 280,25 $ en taxes.
- Les 48 534 $ suivants sont imposés à 20,5%, ce qui équivaut à 9 949,47 $ en taxes.
- Les 53 404 $ suivants sont taxés à 26%, ce qui équivaut à 13 885,04 $ en taxes.
- Les 63 895 $ suivants sont taxés à 29%, ce qui équivaut à 18 529,55 $ en taxes.
- Les 273 335 $ restants sont imposés à 33%, ce qui équivaut à 90 200,55 $ en taxes.
Au total, la personne A encourrait une dette fiscale de 139 844,90 $ .
Exemple pratique: calcul des impôts de la personne B (75 000 $ gagnés)
La dette fiscale de la personne B, basée sur son revenu, serait calculée comme suit:
- Le premier 13 229 $ est le montant personnel et n'est pas imposable.
- Les 48 535 $ suivants sont taxés à 15%, ce qui équivaut à 7 280,25 $ en taxes.
- Le dernier 13 236 $ est taxé à 20,5%, ce qui équivaut à 2 713,38 $ en taxes.
Au total, la personne B encourrait une obligation fiscale de 9 993,63 $.
Voici un diagramme pour résumer les calculs et les explications.
Avantages de la fiscalité de la capacité de payer
1. Mettre en commun davantage de ressources pour les services gouvernementaux
Grâce à un système d'imposition à capacité de payer, les personnes disposant de plus de ressources sont en mesure de financer davantage les services dont tous ont besoin. Les sociétés dépendent des services gouvernementaux, directement ou indirectement, tels que la police, la recherche scientifique, les écoles, etc.
2. Les recettes publiques sont échelonnées en fonction des gains
Un système fiscal différent peut entraîner une certaine «perte sèche fiscale». Par exemple, si un système d'imposition uniforme était mis en œuvre, le taux d'imposition devrait être suffisamment élevé pour garantir des recettes publiques suffisantes pour les services, mais suffisamment bas pour accueillir les personnes à faible revenu.
Les recettes fiscales sont «laissées sur la table» et cela peut conduire à des réductions de services. En outre, les personnes à faible revenu ont très probablement besoin de la majorité de leurs revenus, de sorte qu'un système d'imposition de la capacité de payer leur permet de conserver un pourcentage plus élevé de leurs revenus pour aider à stimuler l'économie.
Inconvénients de l'imposition de la capacité de payer
1. Réduit l'incitation à augmenter les revenus
Puisqu'une personne paiera plus d'impôt à mesure que son revenu augmentera, les détracteurs du système d'imposition de la capacité de payer soutiennent que les particuliers perdront l'incitation à gagner plus. Dans un sens, les critiques soutiennent que les revenus élevés sont pénalisés, même si les fonds ont pu être accumulés grâce à un travail acharné et à l'ingéniosité.
2. Aucune responsabilité en matière de dépenses publiques
Lorsqu'un gouvernement taxe ses citoyens, il décide de la meilleure façon de dépenser cet argent au profit de ses citoyens. Les particuliers soutiennent que les services qu'ils reçoivent ne leur profitent pas individuellement, de sorte que leurs impôts devraient être affectés à des services qui leur profitent (imposition des prestations).
Par exemple, le gouvernement percevrait les taxes sur l'essence pour les services, comme les routes. Toutes les recettes fiscales provenant de l'essence devraient être affectées aux routes, mais ce n'est pas nécessairement le cas avec la capacité de payer la taxe.
Ressources supplémentaires
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