États financiers Trois états financiers Les trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie. Ces trois états de base sont intimement la normalisation implique l'ajustement des dépenses ou des revenus non récurrents dans les états financiers ou les mesures afin qu'ils ne reflètent que les transactions habituelles d'une entreprise. Les états financiers contiennent souvent des dépenses qui ne constituent pas les activités commerciales normales d'une entreprise et qui peuvent nuire à ses bénéfices. Résultat net Le résultat net est un élément clé, non seulement dans le compte de résultat, mais dans les trois états financiers de base. Bien qu'il soit obtenu par le biais du compte de résultat, le bénéfice net est également utilisé à la fois dans le bilan et dans le tableau des flux de trésorerie. .Le but de la normalisation est d'éliminer ces anomalies et de fournir des informations historiques précises qui permettent des comparaisons et des prévisions fiables.
Ajustements de normalisation
Les ajustements de normalisation des états financiers sont effectués pour diverses raisons. Si l'entreprise recherche un financement externe, les états financiers normalisés fournissent à l'investisseur ou au prêteur une image claire des dépenses, des revenus réels, des flux de revenus Les flux de revenus sont les diverses sources à partir desquelles une entreprise tire de l'argent de la vente de biens ou de la prestation de services. . Les types de revenus qu'une entreprise enregistre sur ses comptes dépendent des types d'activités exercées par l'entreprise. Voir les catégories et les exemples et la valorisation des flux de trésorerie Guides de valorisation gratuits pour apprendre les concepts les plus importants à votre rythme. Ces articles vous apprendront les meilleures pratiques en matière d'évaluation d'entreprise et comment évaluer une entreprise en utilisant une analyse d'entreprise comparable, une modélisation des flux de trésorerie actualisés (DCF) et des transactions précédentes,tel qu'utilisé dans la banque d'investissement, la recherche sur les actions, de l'entreprise au cours d'une période donnée. En outre, lors de la vente de l'entreprise, un acheteur potentiel voudra voir les déclarations normalisées pour évaluer si l'entreprise a été globalement rentable. Lors de l'ajustement des états financiers, vous ne devez supprimer que les dépenses discrétionnaires et les gains ou dépenses ponctuels qui ne sont pas représentatifs des dépenses d'exploitation normales de l'entreprise. Voici quelques exemples d'ajustements de normalisation:vous ne devez supprimer que les dépenses discrétionnaires et les gains ou dépenses ponctuels qui ne sont pas représentatifs des dépenses d'exploitation normales de l'entreprise. Voici quelques exemples d'ajustements de normalisation:vous ne devez supprimer que les dépenses discrétionnaires et les gains ou dépenses ponctuels qui ne sont pas représentatifs des dépenses d'exploitation normales de l'entreprise. Voici quelques exemples d'ajustements de normalisation:
# 1 Salaire et dépenses du propriétaire
Dans la plupart des entreprises privées, les propriétaires ont le pouvoir discrétionnaire sur le montant des salaires et indemnités qu'ils tirent des comptes de l'entreprise. En outre, les propriétaires peuvent décider de payer leurs dépenses personnelles via les comptes de l'entreprise. Ces dépenses peuvent inclure des indemnités de déplacement, des coûts Internet, des divertissements, un véhicule, du carburant, etc. Ces coûts réduisent les revenus nets de l'entreprise. Lors de la vente de l'entreprise, les évaluateurs doivent rajouter ces dépenses aux bénéfices de l'entreprise.
# 2 Dépenses ou revenus de location
Une société peut décider de payer un loyer supérieur ou inférieur au taux du marché lorsque les locaux de la société appartiennent à la société ou à une société holding. L'ajustement des frais de location pour refléter la valeur de marché courante aidera à normaliser les états financiers. De plus, lorsque la société tire un revenu locatif de ses propriétés qui ne fait pas partie des activités principales de l'entreprise, ce revenu doit être éliminé des états financiers. En outre, tous les prêts liés à ces propriétés doivent être supprimés du bilan de la société.
# 3 Dépenses ou revenus non récurrents
Les dépenses non récurrentes résultent d'événements anormaux qui ne sont pas liés aux activités principales de l'entreprise. La plupart du temps, il s'agit de gains ou de pertes ponctuels qui ne se reproduiront probablement pas à l'avenir. Ils peuvent inclure des rénovations de bâtiments, des gains ou des pertes sur la cession d'actifs, des paiements d'assurance, des poursuites et la vente de terrains de l'entreprise. Les revenus uniques devraient être éliminés des états financiers et les dépenses non récurrentes devraient être ajoutées aux revenus de l'entreprise pour refléter la performance financière réelle de l'entreprise au cours de l'année.
# 4 Événements extraordinaires
Les événements extraordinaires désignent des gains ou des pertes inhabituels qui ont une incidence importante sur les finances de l'entreprise. En outre, un événement est classé comme extraordinaire s'il ne fait pas partie des opérations quotidiennes de l'entreprise. Ces événements peuvent être constitués par des tempêtes importantes, des décisions réglementaires ou fiscales, des poursuites judiciaires, des coûts de mise en place d'un nouveau système de production, des coûts de restructuration, des cessions d'actifs, etc. De tels événements ont un impact significatif sur la rentabilité d'une entreprise et doivent être expliqués séparément.
Des explications détaillées des éléments extraordinaires apparaissant dans les états financiers doivent être incluses dans les notes du rapport annuel et dans le dépôt SEC 10-K soumis à la US Securities and Exchange Commission.
Événements ponctuels et événements extraordinaires
Ces événements doivent être traités différemment dans les états financiers. Les éléments non récurrents / non récurrents doivent être enregistrés en charges d'exploitation dans le compte de résultat, tandis que les éléments extraordinaires doivent être enregistrés après le résultat net. La direction devrait fournir une explication supplémentaire à ces événements dans les discussions et l'analyse de la direction Qu'est-ce que le rapport de gestion? Les discussions et l'analyse de la direction (rapport de gestion) sont une section du rapport annuel ou du dépôt de la SEC 10-K qui donne un aperçu de la performance de la société au cours de la période précédente, de sa situation financière actuelle et des projections futures de la direction. .
En savoir plus sur la normalisation des états financiers
Merci d'avoir lu ce guide pour comprendre ce qu'est la normalisation. Pour continuer à apprendre et à faire progresser votre carrière, ces ressources financières vous seront d'une grande aide:
- Modèle à trois états Trois états financiers Les trois états financiers sont l'état des résultats, le bilan et l'état des flux de trésorerie. Ces trois déclarations fondamentales sont
- Bilan Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres
- Compte de résultat Compte de résultat Le compte de résultat est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et pertes sur une période donnée. Le bénéfice ou la perte est déterminé en prenant tous les revenus et en soustrayant toutes les dépenses des activités opérationnelles et non opérationnelles. Cet état est l'un des trois états utilisés à la fois en finance d'entreprise (y compris la modélisation financière) et en comptabilité.
- Tableau des flux de trésorerie Tableau des flux de trésorerie Un état des flux de trésorerie (officiellement appelé état des flux de trésorerie) contient des informations sur le montant de trésorerie qu'une entreprise a généré et utilisé au cours d'une période donnée. Il comprend 3 sections: trésorerie provenant des opérations, trésorerie provenant des investissements et trésorerie provenant du financement.
- Échéancier de la dette Échéancier de la dette Un échéancier de la dette présente toute la dette d'une entreprise dans un calendrier en fonction de son échéance et de son taux d'intérêt. Dans la modélisation financière, les flux de charges d'intérêts
