Comment les 3 états financiers sont-ils liés?

Les 3 états financiers sont tous liés et dépendants les uns des autres. Dans la modélisation financière Qu'est-ce que la modélisation financière La modélisation financière est réalisée dans Excel pour prévoir les performances financières d'une entreprise. Aperçu de ce qu'est la modélisation financière, comment et pourquoi construire un modèle. , votre premier travail consiste à lier les trois instructions ensemble dans Excel, il est donc essentiel de comprendre comment elles sont connectées. C'est également une question courante pour les entretiens de banque d'investissement, les entretiens FP&A et les entretiens de recherche sur les actions. Consultez les guides d'entrevue gratuits de Finance Interviews Ace votre prochaine interview! Consultez les guides d'entretien de Finance avec les questions les plus courantes et les meilleures réponses pour tout poste de travail en finance d'entreprise. Questions d'entrevue et réponses pour la finance, la comptabilité, la banque d'investissement, la recherche sur les actions, la banque commerciale, FP&A, plus encore!Guides gratuits et pratique pour réussir votre entretien pour en savoir plus.

Dans ce didacticiel, nous allons le décomposer pour vous étape par étape, même si nous supposons que vous avez déjà une compréhension de base des principes comptables fondamentaux et que vous savez lire les états financiers.

Diagramme à 3 énoncés

Vous voulez voir une démonstration en direct? Regardez le webinaire gratuit de Finance sur la façon de lier les 3 états financiers dans Excel Finance Webinaire - Liez les 3 états financiers Ce webinaire trimestriel Finance fournit une démonstration en direct de la façon de lier les 3 états financiers dans Excel. Apprenez les formules et la procédure de liaison appropriée.

Principes comptables

Le compte de résultat n'est pas préparé sur la base de la comptabilité de caisse - cela signifie que les principes comptables tels que la comptabilisation des revenus, l'appariement et les régularisations peuvent rendre le compte de résultat très différent du tableau des flux de trésorerie de l'entreprise. Si une entreprise préparait son compte de résultat entièrement sur la base de la comptabilité de caisse (c'est-à-dire sans créances, sans capitalisation, etc.), elle n'aurait aucun bilan autre que les capitaux propres et la trésorerie.

C'est la création du bilan à travers les principes comptables qui conduit à la hausse du tableau des flux de trésorerie.

Bénéfice net et bénéfices non répartis

Bénéfice net Bénéfice net Le bénéfice net est un élément clé, non seulement dans le compte de résultat, mais dans les trois états financiers de base. Bien qu'il soit établi par le biais du compte de résultat, le bénéfice net est également utilisé à la fois dans le bilan et dans le tableau des flux de trésorerie. du bas du compte de résultat, des liens vers le bilan et le tableau des flux de trésorerie. Au bilan, il alimente les bénéfices non répartis et sur le tableau des flux de trésorerie, il est le point de départ de la section trésorerie provenant des opérations.

Lier le compte de résultat au bilan

Immobilisations corporelles, dépréciation et capex

Amortissement Dépenses d'amortissement La dotation aux amortissements est utilisée pour réduire la valeur des installations, des immobilisations corporelles pour qu'elle corresponde à leur utilisation et à leur usure au fil du temps. La dotation aux amortissements est utilisée pour mieux refléter la dépense et la valeur d'un actif à long terme par rapport aux revenus qu'il génère. et les autres dépenses capitalisées sur le compte de résultat doivent être rajoutées au résultat net pour calculer les flux de trésorerie liés à l'exploitation. Les amortissements sortent du bilan des immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles (immobilisations corporelles) Les immobilisations corporelles (immobilisations corporelles) sont l'un des principaux actifs non courants figurant au bilan. Les immobilisations corporelles sont affectées par les investissements, les amortissements et les acquisitions / cessions d'immobilisations.Ces actifs jouent un rôle clé dans la planification financière et l'analyse des opérations et des dépenses futures (immobilisations corporelles) d'une entreprise dans le compte de résultat en tant que charges, puis sont réintégrés dans le tableau des flux de trésorerie.

Pour cette section de liaison des 3 états financiers, il est important de construire un plan d'amortissement séparé Tableau d'amortissement Un plan d'amortissement est nécessaire dans la modélisation financière pour relier les trois états financiers (résultat, bilan, flux de trésorerie) dans Excel.

Les dépenses en capital s'ajoutent au compte d'immobilisations corporelles au bilan et passent par la trésorerie en investissant dans le tableau des flux de trésorerie.

3 états financiers liés

Fonds de roulement

Modélisation du fonds de roulement net Fonds de roulement net Le fonds de roulement net (NWC) est la différence entre l'actif courant (net de la trésorerie) et le passif courant (net de la dette) d'une entreprise sur son bilan. Il s'agit d'une mesure de la liquidité d'une entreprise et de sa capacité à honorer ses obligations à court terme et à financer les opérations de l'entreprise. La position idéale est d'être parfois déroutante. Les variations des actifs courants et des passifs courants au bilan sont liées aux revenus et aux dépenses du compte de résultat, mais doivent être ajustées sur le tableau des flux de trésorerie pour refléter le montant réel de trésorerie reçu ou dépensé par l'entreprise. Pour ce faire, nous créons une section distincte qui calcule les variations du fonds de roulement net.

Assistez à une démonstration en direct de l'association des trois états financiers Webinaire - Reliez les 3 états financiers Ce webinaire trimestriel sur les finances fournit une démonstration en direct de la façon de relier les 3 états financiers dans Excel. Apprenez les formules et la procédure de liaison appropriée pour en savoir plus.

bilan lié au tableau des flux de trésorerie

Financement

Cela peut être une partie délicate de la liaison des trois instructions et nécessite des horaires supplémentaires. Les événements de financement tels que l'émission de dette affectent les trois états de la manière suivante: les intérêts débiteurs apparaissent dans le compte de résultat, le montant principal de la dette due figure au bilan et la variation du montant principal dû est reflétée sur la trésorerie provenant section financement du tableau des flux de trésorerie.

Dans cette section, il est souvent nécessaire de modéliser un échéancier d'endettement. Un échéancier d'endettement présente toute la dette d'une entreprise dans un échéancier en fonction de son échéance et de son taux d'intérêt. Dans la modélisation financière, les intérêts débiteurs circulent pour intégrer les détails nécessaires.

Solde de trésorerie

Il s'agit de la dernière étape de la liaison des 3 états financiers. Une fois que tous les éléments ci-dessus sont correctement liés, la somme des liquidités provenant des opérations, des liquidités d'investissement et des liquidités provenant du financement est ajoutée au solde de trésorerie de clôture de la période précédente, et le résultat devient le solde de trésorerie de clôture de la période en cours au bilan. .

C'est le moment de vérité où vous découvrez si votre bilan se solde ou non!

Comment répondre à la question lors d'un entretien

Si vous obtenez une question d'entrevue Interviews Ace votre prochaine interview! Consultez les guides d'entretien de Finance avec les questions les plus courantes et les meilleures réponses pour tout poste de travail en finance d'entreprise. Questions d'entrevue et réponses pour la finance, la comptabilité, la banque d'investissement, la recherche sur les actions, la banque commerciale, la FP&A, plus encore! Guides gratuits et pratique pour réussir votre entretien sur le thème «Comment les 3 états financiers sont-ils liés entre eux?» dans une interview, vous ne devriez pas entrer autant de détails que ci-dessus, mais plutôt simplement aborder les points principaux, qui sont:

  • Le résultat net du compte de résultat est transféré au bilan et au tableau des flux de trésorerie
  • L'amortissement est rajouté et CapEx est déduit sur le tableau des flux de trésorerie, qui détermine les immobilisations corporelles sur le bilan
  • Les activités de financement affectent principalement le bilan et la trésorerie de la finalisation, à l'exception des intérêts, qui figurent dans le compte de résultat
  • La somme du solde de trésorerie de clôture de la période précédente plus les flux de trésorerie liés aux opérations, aux investissements et au financement de cette période correspond au solde de trésorerie de clôture du bilan.

Si vous souhaitez voir un exemple vidéo, regardez le webinaire de Finance sur la liaison des 3 états Finance Webinar - Link the 3 Financial Statements Ce webinaire trimestriel Finance fournit une démonstration en direct de la façon de lier les 3 états financiers dans Excel. Apprenez les formules et la procédure de liaison appropriée.

Comment lier les états financiers pour la modélisation financière

Si vous créez un modèle financier dans Excel, il est essentiel de pouvoir lier rapidement les trois déclarations. Pour ce faire, il y a quelques étapes de base à suivre:

  1. Saisissez au moins 3 ans d'informations financières historiques pour les 3 états financiers
  2. Calculer les moteurs / ratios de l'entreprise pour la période historique
  3. Entrez des hypothèses sur ce que seront les pilotes à l'avenir
  4. Construire et lier les états financiers en suivant les principes décrits ci-dessus

Le modèle s'inverse essentiellement, où la période historique est constituée de codes en dur pour les déclarations et calculs pour les conducteurs, puis la prévision est en codes en dur pour les moteurs et les calculs pour les états financiers.

Consultez les cours étape par étape de Finance pour apprendre à créer des modèles financiers dans Excel.

Vidéo de liaison des 3 déclarations

Regardez la démonstration vidéo en direct de Finance de la liaison des relevés dans Excel.

Plus de ressources financières

Nous espérons que cela a été un guide utile sur la façon dont les trois états financiers sont liés entre eux. Pour continuer à en apprendre davantage, veuillez consulter ces ressources financières pertinentes:

  • Flux de trésorerie disponible Flux de trésorerie Le flux de trésorerie (CF) est l'augmentation ou la diminution du montant d'argent dont dispose une entreprise, une institution ou un individu. En finance, le terme est utilisé pour décrire le montant de trésorerie (devise) généré ou consommé au cours d'une période donnée. Il existe de nombreux types de mucoviscidose
  • EBITDA EBITDA L'EBITDA ou bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement correspond aux bénéfices d'une société avant que l'une de ces déductions nettes ne soit effectuée. L'EBITDA se concentre sur les décisions opérationnelles d'une entreprise, car il examine la rentabilité de l'entreprise par rapport aux activités de base avant l'impact de la structure du capital. Formule, exemples
  • Échéancier de la dette Échéancier de la dette Un échéancier de la dette présente toute la dette d'une entreprise dans un échéancier en fonction de son échéance et de son taux d'intérêt. Dans la modélisation financière, les flux de charges d'intérêts
  • Guide complet de modélisation financière Guide de modélisation financière gratuit Ce guide de modélisation financière couvre les astuces Excel et les meilleures pratiques sur les hypothèses, les moteurs, les prévisions, la liaison des trois états, l'analyse DCF, etc.
  • 3 modèle de déclaration 3 Modèle de déclaration Un modèle de déclaration 3 relie le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie en un seul modèle financier connecté dynamiquement. Exemples, guide
  • Guide des modèles DCF Guide gratuit de formation sur les modèles DCF Un modèle DCF est un type spécifique de modèle financier utilisé pour évaluer une entreprise. Le modèle est simplement une prévision du flux de trésorerie disponible sans effet de levier d'une entreprise
  • Types de modèles financiers Types de modèles financiers Les types de modèles financiers les plus courants comprennent: le modèle de déclaration, le modèle DCF, le modèle M&A, le modèle LBO, le modèle budgétaire. Découvrez les 10 meilleurs types

Recommandé

Que sont les outils de modélisation financière?
Quels sont les principes fondamentaux de l'analyse du crédit d'entreprise de Standard & Poor?
Qu'est-ce que la base de données nationale d'inscription (BDNI)?