Qu'est-ce que le rapport Avis au lecteur?

L'avis au lecteur est une compilation d'états financiers à partir des données financières fournies par la direction. Le rapport est préparé par un expert-comptable externe CPA vs CFA® Lorsque vous envisagez une carrière en finance d'entreprise ou sur les marchés de capitaux, vous entendrez souvent les gens se demander: «Dois-je obtenir un CPA ou un CFA?» et «Quel est le meilleur?». Dans cet article, nous allons décrire les similitudes et les différences entre les désignations CPA et CFA et essayer de vous orienter dans la bonne direction, et cela ne fournit pas d'assurance sur l'exactitude des états financiers.

L'avis signifie que les états financiers préparés n'ont pas été audités ou examinés et, par conséquent, le comptable n'offre aucune assurance quant à l'exactitude des états financiers. Cependant, le rapport donne confiance à certains utilisateurs, tels que les dirigeants et les actionnaires de l'entreprise.

Avis au rapport du lecteur

Le but de l'avis au lecteur est d'utiliser les informations fournies par la direction ou les propriétaires et de préparer et présenter des états financiers qui sont corrects et non trompeurs de l'avis de la direction.

Les principaux états financiers préparés dans le rapport comprennent le compte de résultat, le bilan, l'état des flux de trésorerie et l'état des bénéfices non répartis Etat des bénéfices non répartis L'état des bénéfices non répartis donne un aperçu de l'évolution des bénéfices non répartis d'une société au cours d'un cycle comptable spécifique . Il est structuré comme une équation, de sorte qu'il s'ouvre avec les bénéfices non répartis au début de la période de reporting, effectue des ajustements pour des éléments tels que le bénéfice net et les dividendes. Chaque page du rapport d'avis au lecteur doit inclure une note «Avis au lecteur» en haut de la page pour indiquer le niveau d'utilité du rapport. Il avertit les utilisateurs que le rapport peut ne pas convenir à leur utilisation car il est préparé dans un but précis.

Éléments clés du rapport Avis au lecteur

Voici quelques-uns des éléments inclus dans l'avis au lecteur:

1. Nature de la mission

Le rapport indique explicitement la nature du travail que le comptable doit effectuer. Le comptable doit indiquer que les états financiers compilés ont été préparés sur la base des informations fournies par la direction ou les propriétaires de la société et qu'il / elle n'a pas procédé à un audit ou à un examen des états. Il met en garde les utilisateurs des états financiers d'interpréter le rapport comme un vote de confiance sur l'exactitude des états financiers.

2. Limitation de la portée

Le rapport révèle également l'étendue de la limitation du travail du comptable. La limitation informe les utilisateurs du rapport qu'aucune forme d'assurance n'est exprimée dans les états financiers.

3. Attention au lecteur

Les états financiers compilés devraient inclure un titre «Avis au lecteur» pour indiquer qu'ils ne conviennent pas aux fins de l'utilisateur. La direction fournit au comptable les informations à utiliser pour l'établissement des états financiers et il est nécessaire de mettre en garde les lecteurs sur le niveau de fiabilité qu'ils devraient accorder au rapport.

Qualités du rapport Avis au lecteur

1. Préparé par un expert-comptable externe

Avis au lecteur Les états financiers sont préparés par un comptable agréé externe agréé ou un CPA. Les états financiers ne peuvent pas être préparés par le comptable interne ou le comptable en utilisant les systèmes comptables de l'entreprise. Cependant, si l'entreprise utilise un comptable externe pour préparer les déclarations de revenus de fin d'année, elle peut utiliser le même comptable pour préparer l'avis au lecteur des états financiers.

2. Les états financiers ne sont pas audités

Bien que les rapports d'avis au lecteur soient préparés par un comptable professionnel externe, le comptable ne prépare les états financiers qu'en fonction des informations fournies par la direction et ne vérifie pas les chiffres pour vérifier leur exactitude.

Les états financiers compilés doivent porter clairement la mention «non audités» pour informer les lecteurs que les rapports préparés n'ont pas été audités et ne doivent pas être interprétés comme une assurance de l'exactitude des états compilés.

3. Objet des états financiers

L'avis au lecteur des états financiers doit inclure une note qui avertit les lecteurs que les états compilés peuvent ne pas convenir à leur objet. Habituellement, le relevé est préparé à des fins spécifiques, telles que l'obtention d'un financement bancaire Ligne bancaire Une ligne bancaire ou une ligne de crédit (LOC) est un type de financement accordé à un particulier, une société ou une entité gouvernementale, par une banque ou autre d'une institution financière ou lors de la vente de l'entreprise. Ces états financiers peuvent ne pas convenir à d'autres types d'utilisateurs.

4. Nature du travail

Le but de l'avis au lecteur est d'établir des états financiers sur la base des données financières brutes fournies par la direction. Le comptable externe reçoit des données et il n'est pas tenu de vérifier l'authenticité des informations fournies.

Bien que les comptables agréés soient tenus de maintenir leur indépendance vis-à-vis de leur client, les normes qui guident la notification aux lecteurs des états financiers sont généralement moins strictes quant aux performances attendues du professionnel en exercice.

Utilisations du rapport Avis au lecteur

Voici quelques-unes des raisons pour lesquelles un avis au lecteur peut être rédigé:

1. Investisseurs

Lorsqu'ils investissent dans de petites entreprises ou des startups, les investisseurs peuvent exiger des états financiers clés pour analyser les actifs par rapport aux passifs, la rentabilité et le potentiel de croissance future des entreprises. Le comptable devra préparer des états financiers qui fournissent les informations spécifiques dont les investisseurs ont besoin.

2. Vendre une entreprise

Lors d'une opération de fusion ou d'acquisition, les acheteurs potentiels peuvent exiger des états financiers des trois à cinq dernières années pour les aider dans leur diligence raisonnable Diligence raisonnable La diligence raisonnable est un processus de vérification, d'enquête ou d'audit d'une opération potentielle ou d'une opportunité d'investissement pour confirmer tout les faits pertinents et les informations financières, et pour vérifier tout ce qui a été soulevé lors d'une opération de fusion-acquisition ou d'un processus d'investissement. Une diligence raisonnable est effectuée avant la conclusion d'une transaction. . La direction peut engager un comptable externe pour préparer l'avis au lecteur des états financiers qui fournissent les informations requises par les acheteurs potentiels.

Une mission d'examen ou d'audit ne peut être requise que dans le cadre d'opérations de fusion-acquisition complexes ou dans le cas de grandes entreprises ayant des revenus annuels importants.

3. Créanciers

Les banques peuvent demander aux clients de leur fournir le dernier état financier lors de l'évaluation des demandes de crédit ou de l'évaluation de routine de la solvabilité des emprunteurs existants. L'entreprise peut demander au comptable externe de préparer des états financiers spécifiques qui fournissent les informations requises par le créancier.

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