La règle fiscale de minimis est une loi qui régit le traitement et la comptabilisation des petits rabais du marché. Traduit «à propos de choses minimales», le montant de minimis détermine si l'escompte du marché sur une obligation est imposé comme gain en capital Gain en capital Un gain en capital est une augmentation de la valeur d'un actif ou d'un investissement résultant de l'appréciation du prix de l'actif ou de l'investissement . En d'autres termes, le gain se produit lorsque le prix actuel ou de vente d'un actif ou d'un investissement dépasse son prix d'achat. ou un revenu ordinaire.
La règle fiscale de minimis stipule que si une remise est inférieure à 0,25% par an - entre le moment de l'achat et l'échéance - la remise est considérée comme trop faible et sera exonérée d'impôt.
Impôt sur les gains en capital et impôt sur le revenu ordinaire
Impôt sur les gains en capital (CGT): L'impôt sur les plus-values est une forme d'impôt qui est appliquée lorsque le profit est tiré de la vente d'actifs non stockés tels que les obligations et la propriété. Aux États-Unis, les plus-values à court terme (actifs achetés et vendus en moins d'un an) sont imposées plus lourdement que l'impôt sur le revenu ordinaire.
Impôt sur le revenu ordinaire: L'impôt sur le revenu ordinaire est une forme d'impôt qui s'applique à une variété d'éléments tels que les salaires, les salaires, les commissions, etc. Outre les formes de revenu de base, l'impôt sur le revenu ordinaire peut être appliqué aux dividendes, aux partenariats, des redevances, et même des gains de jeu.
Comment déterminer quelle forme d'impôt est payée
Vous trouverez ci-dessous les étapes mathématiques nécessaires pour déterminer si une obligation est soumise à l'impôt sur les plus-values ou à l'impôt sur le revenu ordinaire en ce qui concerne la règle de minimis.
1. Multipliez la valeur nominale (prix de l'obligation à l'émission) par 0,25%.
2. Prenez le résultat ci-dessus et multipliez-le par le nombre d'années complètes entre le moment où vous avez acheté l'obligation à prix réduit et son échéance.
3. Soustrayez le résultat de la valeur nominale. Il déterminera le seuil minimis. Le diagramme ci-dessous montre comment le prix d'achat et le seuil de minimis sont corrélés à la fiscalité.
Exemple avec calcul
Vous recevez une obligation de 15 ans d'une valeur nominale de 1 500 $ et elle arrive à échéance dans six ans. Quelle forme de taxe sera appliquée une fois l'obligation vendue? Les étapes sont indiquées ci-dessous:
1. 1 500 $ x .0025 = 3,75 $
2. 3,75 $ * 6 ans = 22,50
3. 1 500 USD - 22,75 USD = 1 447,50 USD (seuil de minimis)
Le calcul ci-dessus que le seuil de minimis est de 1 477,50 $. Avec la figure, nous pouvons déterminer quelle forme de taxe est appliquée en fonction du prix d'achat.
Si le prix d'achat est supérieur à 1 477,50 $, il sera traité comme un impôt sur les gains en capital. Si le prix d'achat est inférieur à 1 477,50 $, il sera traité comme un impôt sur le revenu ordinaire.
Avantages sociaux De Minimis
La règle fiscale de minimis s'applique également aux avantages sociaux offerts par les employeurs. Étant donné que les avantages de minimis offerts sont si modestes, il sera déraisonnable d'en rendre compte et ils sont exonérés d'impôt. Voici quelques-uns des principaux avantages de minimis:
- Des collations et du café apportés sur le lieu de travail pour augmenter le moral des employés Moral des employés Le moral des employés est défini comme la satisfaction générale, les perspectives et le sentiment de bien-être d'un employé sur le lieu de travail. En d'autres termes, il se réfère à la satisfaction des employés par rapport à leur environnement de travail. Le moral des employés est important pour de nombreuses entreprises en raison de son effet direct sur
- Cadeaux de Noël offerts par l'entreprise à leurs employés
- Billets pour des événements de travail spéciaux ou certaines occasions
- Utilisation personnelle du matériel de bureau tel que le photocopieur
- Indemnité de repas occasionnelle versée aux employés exceptionnels
- Frais de transport pour les employés qui choisissent de faire des heures supplémentaires
- Cocktails ou événements spéciaux organisés pour stimuler la motivation des employés
Les avantages de minimis ne peuvent pas prendre une valeur monétaire tangible. En d'autres termes, l'argent ne peut pas être donné en cadeau pour remonter le moral sans être taxé. En raison de la fréquence et de la faible valeur monétaire des éléments énumérés ci-dessus, les prestations de minimis évitent l'imposition.
De Minimus Safe Harbor
La sphère de sécurité de minimis fait référence à un choix de déclaration de revenus annuelle qui permet aux contribuables de déduire une variété d'achats qui sont généralement affectés par la fiscalité.
Il permet aux entreprises qui préparent des états financiers de déduire jusqu'à 2 500 $. Le chiffre peut atteindre 5 000 $ si une entreprise utilise un état financier applicable (AFS). Un AFS est tout type d'états financiers enregistrés par la Securities and Exchange Commission (SEC) ou audités par un cabinet de CPA.
Pourquoi dépenser plutôt que capitaliser?
Au cours du processus de création des états financiers de fin d'année, les comptables sont confrontés à la décision de répartir les coûts en charges ou de les capitaliser. Comme mentionné ci-dessus, la sphère de sécurité de minimis met l'accent sur la répartition des coûts des actifs en tant que dépenses. Voici pourquoi:
- Capitalisation: lorsqu'une entreprise capitalise un coût, celui-ci est dirigé vers les dépenses en capital. Le coût sera comptabilisé comme un actif au bilan, mais fera l'objet d'une charge d'amortissement. En général, la capitalisation réduit le revenu net futur d'une entreprise.
- Dépenses: Lorsqu'un coût est passé en charges, il est ajouté au compte de résultat de la société et soustrait du chiffre d'affaires, ce qui réduit les bénéfices. Cela peut ne pas sembler avantageux, mais la comptabilisation des coûts réduit la charge fiscale globale. En général, les dépenses réduisent le total des actifs et les capitaux propres Capitaux propres En finance, les capitaux propres sont la valeur marchande des actifs détenus par les actionnaires une fois que toutes les dettes ont été remboursées. En comptabilité, les capitaux propres font référence à la valeur comptable des capitaux propres au bilan, qui est égale à l'actif moins le passif. Le terme «capitaux propres» en finance et en comptabilité vient avec le concept de traitement juste et égal d'une entreprise.
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- Facteur d'actualisation Facteur d'actualisation Dans la modélisation financière, un facteur d'actualisation est un nombre décimal multiplié par une valeur de flux de trésorerie pour le ramener à la valeur actuelle. Le facteur augmente
- Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) La US Securities and Exchange Commission, ou SEC, est une agence indépendante du gouvernement fédéral américain qui est chargée de mettre en œuvre les lois fédérales sur les valeurs mobilières et de proposer des règles sur les valeurs mobilières. Il est également en charge du maintien de l'industrie des valeurs mobilières et des bourses de valeurs et d'options
- Impôt sur les gains en capital Impôt sur les gains en capital L'impôt sur les gains en capital est un impôt imposé sur les gains en capital ou les bénéfices qu'un individu fait de la vente d'actifs. La taxe n'est imposée qu'une fois que l'actif a été converti en espèces, et non lorsqu'il est toujours entre les mains d'un investisseur.
- Revenu imposable Revenu imposable Le revenu imposable fait référence à la rémunération de tout particulier ou entreprise qui est utilisée pour déterminer la responsabilité fiscale. Le montant du revenu total ou le revenu brut est utilisé comme base pour calculer combien l'individu ou l'organisation doit au gouvernement pour la période fiscale spécifique.
