Qu'est-ce que le rapprochement bancaire?

Un état de rapprochement bancaire est un document qui correspond au solde de trésorerie du bilan d'une entreprise. Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = Passif + Capitaux propres au montant correspondant sur son relevé bancaire. Le rapprochement des deux comptes permet de déterminer si des modifications comptables sont nécessaires. Les rapprochements bancaires sont effectués à intervalles réguliers pour garantir l'exactitude des registres de trésorerie de l'entreprise. Ils aident également à détecter la fraude Top scandales comptables Les deux dernières décennies ont vu certains des pires scandales comptables de l'histoire. Des milliards de dollars ont été perdus à la suite de ces catastrophes financières.Dans ceci et dans toutes les manipulations d'argent.

Rapprochement bancaire

Raisons de la différence entre le relevé bancaire et le dossier comptable de l'entreprise

Lorsque les banques envoient aux entreprises un relevé bancaire contenant le solde de trésorerie initial de l'entreprise. Tableau des flux de trésorerie Un état des flux de trésorerie (officiellement appelé état des flux de trésorerie) contient des informations sur la quantité de liquidités qu'une entreprise a générée et utilisée au cours d'une période donnée. Il comprend 3 sections: trésorerie provenant des opérations, trésorerie provenant des investissements et trésorerie provenant du financement. , les transactions au cours de la période et le solde de trésorerie de clôture, presque toujours le solde de trésorerie de clôture de la banque et le solde de trésorerie de clôture de l'entreprise ne sont pas les mêmes. Certaines raisons de la différence sont:

  • Dépôts en transit: Espèces et chèques reçus et enregistrés par l'entreprise mais non encore inscrits sur le relevé bancaire.
  • Chèques en souffrance: chèques qui ont été émis par l'entreprise aux créanciers mais les paiements n'ont pas encore été traités.
  • Frais de service bancaire: les banques déduisent les frais des services qu'elles fournissent aux clients, mais ces montants sont généralement relativement faibles.
  • Revenus d'intérêts: les banques paient des intérêts sur certains comptes bancaires.
  • Chèques sans provision (NSF): Lorsqu'un client dépose un chèque sur un compte mais que le compte de l'émetteur du chèque a un montant insuffisant pour payer le chèque, la banque déduit du compte du client le chèque précédemment crédité. Le chèque est ensuite retourné au déposant sous forme de chèque NSF.

De nos jours, de nombreuses entreprises utilisent des logiciels de comptabilité spécialisés dans le rapprochement bancaire pour réduire la quantité de travail et les ajustements nécessaires et permettre des mises à jour en temps réel.

Procédure de rapprochement bancaire:

  1. Sur le relevé bancaire, comparez la liste des chèques et des dépôts émis par la société aux chèques figurant sur le relevé pour identifier les chèques non compensés et les dépôts en transit.
  2. En utilisant le solde de trésorerie indiqué sur le relevé bancaire, rajoutez tous les dépôts en transit.
  3. Déduisez tous les chèques impayés.
  4. Cela fournira le solde de trésorerie bancaire ajusté.
  5. Ensuite, utilisez le solde de trésorerie final de la société, ajoutez les intérêts gagnés et le montant des effets à recevoir.
  6. Déduisez les frais de service bancaire, les pénalités et les chèques sans provision. Cela arrivera au solde de trésorerie ajusté de l'entreprise.
  7. Après rapprochement, le solde bancaire ajusté doit correspondre au solde de trésorerie ajusté de clôture de l'entreprise.

Exemple

La société XYZ ferme ses livres et doit préparer un rapprochement bancaire pour les éléments suivants:

  • Le relevé bancaire contient un solde de clôture de 300000 USD au 28 février 2018, tandis que le grand livre de la société affiche un solde de clôture de 260900 USD.
  • Le relevé bancaire contient des frais de service de 100 $ pour l'exploitation du compte
  • Le relevé bancaire contient des intérêts créditeurs de 20 $
  • XYZ a émis des chèques de 50000 $ qui n'ont pas encore été compensés par la banque
  • XYZ a déposé 20000 $ mais cela n'apparaît pas sur le relevé bancaire
  • Un chèque d'un montant de 470 $ émis au fournisseur du bureau a été déclaré à tort dans le journal des paiements en espèces comme étant de 370 $.
  • Un effet à recevoir de 9 800 $ a été recouvré par la banque.
  • Un chèque de 520 $ déposé par la société a été facturé à titre de NSF.

MontantAjustement aux livres
Solde bancaire final300 000 $
Déduire: chèques non compensés- 50 000 $Aucun
Ajouter: Dépôt en transit+ 20 000 $Aucun
Solde bancaire ajusté270 000 $
Solde comptable final260 900 $
Déduire: frais de service- 100 $Frais de débit, crédit en espèces
Ajouter: revenus d'intérêts+ 20 $Espèces débitées, revenus d'intérêts créditeurs
Déduire: erreur lors du chèque- 100 $Frais de débit, crédit en espèces
Ajouter: effet à recevoir+ 9 800 $Débit de trésorerie, notes de crédit à recevoir
Déduire: chèque NSF- 520 $Créances débiteurs, crédit de trésorerie
Solde comptable ajusté270 000 $

Relevé de rapprochement bancaire

Après avoir enregistré les écritures de journal pour les ajustements comptables de la société, un état de rapprochement bancaire doit être produit pour refléter toutes les modifications des soldes de trésorerie pour chaque mois. Cette déclaration est utilisée par les auditeurs pour effectuer l'audit de fin d'année de l'entreprise.

Relevé de rapprochement bancaire

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Explication vidéo du rapprochement bancaire

Vous trouverez ci-dessous une explication vidéo du concept et de la procédure de rapprochement bancaire, ainsi qu'un exemple pour vous aider à mieux comprendre le calcul du solde de trésorerie.

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