Une balance de vérification est un rapport qui répertorie les soldes de tous les comptes du grand livre général d'une entreprise à un moment donné. Les comptes reflétés dans une balance de vérification sont liés à tous les principaux comptes comptables Comptabilité La comptabilité est un terme qui décrit le processus de consolidation des informations financières afin de les rendre claires et compréhensibles pour tous les éléments, y compris les actifs Types d'actifs Les types courants d'actifs comprennent les actifs courants, non courant, physique, immatériel, opérationnel et non opérationnel. Identifier correctement et, les passifs, les capitaux propres, les revenus, les dépenses Coûts fixes et variables Le coût est quelque chose qui peut être classé de plusieurs façons selon sa nature. L'une des méthodes les plus courantes est la classification selon les coûts fixes et les coûts variables. Les coûts fixes ne changent pas avec les augmentations / diminutions des unités de volume de production,tandis que les coûts variables dépendent uniquement des gains et des pertes. Il est principalement utilisé pour identifier le solde des écritures de débit et de crédit à partir des transactions enregistrées dans le grand livre à un moment donné.
Voici un exemple de balance de vérification d'une entreprise:
En plus de la détection des erreurs, la balance de vérification est prête à effectuer les écritures d'ajustement nécessaires dans le grand livre général. Il est de nouveau préparé après la validation des écritures d'ajustement pour garantir que le total des débits et crédits est toujours équilibré. Il ne s'agit pas d'un état financier officiel. Trois états financiers Les trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan et l'état des flux de trésorerie. Ces trois déclarations fondamentales sont complexes. Il est généralement utilisé en interne et n'est pas distribué à des personnes extérieures à l'entreprise.
Que comprend une balance de vérification?
Une balance de vérification comprend une liste de tous les totaux des comptes du grand livre. Chaque compte doit inclure un numéro de compte, une description du compte et son solde débiteur / créditeur final. En outre, il doit indiquer la date finale de la période comptable Cycle comptable Le cycle comptable est le processus holistique d'enregistrement et de traitement de toutes les transactions financières d'une entreprise, depuis le moment où la transaction a lieu, jusqu'à sa représentation dans les états financiers, jusqu'à la clôture comptes. La tâche principale d'un comptable est de garder une trace du cycle comptable complet du début à la fin pour lequel le rapport est créé. La principale différence par rapport au grand livre général est que le grand livre général montre toutes les transactions par compte, alors que la balance de vérification ne montre que les totaux du compte, pas chaque transaction distincte.
Enfin, si certaines écritures d'ajustement ont été entrées, elles doivent être reflétées sur une balance de vérification. Dans ce cas, il doit afficher les chiffres avant l'ajustement, l'écriture d'ajustement et les soldes après l'ajustement.
Erreurs indétectables dans une balance de vérification
Une balance de vérification peut retracer l'inexactitude mathématique du grand livre général. Cependant, il existe un certain nombre d'erreurs qui ne peuvent pas être détectées par ce rapport:
- Erreur d'omission: la transaction n'a pas été saisie dans le système.
- Erreur de saisie d'origine: la transaction à double entrée comprend les mauvais montants des deux côtés.
- Erreur de contrepassation: Lorsqu'une transaction en double entrée a été saisie avec les montants corrects, mais le compte à débiter est crédité et le compte à créditer est débité.
- Erreur de principe: la transaction saisie enfreint les principes fondamentaux de la comptabilité. Par exemple, le montant entré était correct et le côté approprié a été choisi, mais le type de compte était erroné (par exemple, compte de dépenses au lieu de compte de passif).
- Erreur de commission: le montant de la transaction est correct, mais le compte débité ou crédité est erroné. Elle est similaire à l'erreur principale décrite ci-dessus, mais l'erreur de commission est généralement le résultat d'un oubli, tandis que l'erreur principale est la conséquence d'un manque de connaissance des principes comptables. Vous pouvez apprendre les principes de base de la comptabilité avec le cours gratuit de Finance!
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