La qualité des comptes débiteurs est la probabilité que les flux de trésorerie dus à une entreprise sous forme de créances soient recouvrés. L'analyse de la qualité des comptes clients d'une entreprise est importante pour évaluer sa santé financière.
Comprendre les comptes clients
Les comptes débiteurs sont le solde des fonds dus à une entreprise sur des biens et services déjà livrés; cependant, les biens et services n'ont pas encore été payés. Un exemple est lorsqu'un client achète un produit à crédit, ce qui signifie qu'il vous doit toujours la valeur des produits même s'il a déjà transféré les risques et les avantages de la propriété.
Les entreprises sont prêtes à accepter les comptes débiteurs, car cela peut attirer davantage de ventes dans des situations où le client n'a pas de liquidités en main mais souhaite quand même acheter des produits et des services.
Étant donné que l'arrangement se traduit par de l'argent dû à l'entreprise, il est représenté comme un actif. Les créances sont inscrites au bilan en tant qu'actif à court terme. Actif à court terme Les actifs à court terme sont tous les actifs qui peuvent être raisonnablement convertis en trésorerie dans un délai d'un an. Ils sont couramment utilisés pour mesurer la liquidité d'une entreprise. , et ils constituent un élément important des actifs d'exploitation d'une entreprise ou du fonds de roulement. Ce sont des actifs et des passifs associés aux activités quotidiennes d'une entreprise. Les débiteurs représentent essentiellement une reconnaissance de dette à court terme des clients.
Comprendre la qualité des comptes clients
Lorsque les clients reçoivent des biens et des services d'une entreprise avant de payer, on s'attend à ce qu'ils finissent par payer l'entreprise. Cependant, il est possible que certains clients ne finissent pas par payer en raison de la santé financière du client ou du simple fait d'être un client peu fiable. Étant donné que les entreprises ne peuvent pas s'attendre à ce que 100% des créances soient recouvrées, les comptables ont conçu un compte d'actifs contraires connu sous le nom de provision pour créances douteuses.
Une provision pour créances douteuses est un compte d'actif contra Contra Asset Un actif contra est un compte d'actif dans lequel le solde du compte sera soit nul, soit créditeur. Un compte d'actif contra compense le solde du compte d'actif respectif auquel il est associé. Un compte d'actif normal a un solde débiteur, tandis qu'un compte d'actif contra a un crédit. , ce qui signifie qu'il est lié à un actif du bilan et sert à le réduire. L'amortissement, qui est utilisé pour réduire les comptes d'immobilisations corporelles (immobilisations corporelles), est un autre exemple de compte d'actifs contraires. Une provision pour créances douteuses permet aux entreprises de refléter dans leur bilan la proportion de créances qu'elles ne prévoient pas de recouvrer.
Cela se traduit également par une dépense dans le compte de résultat connue sous le nom de créance irrécouvrable. Une créance irrécouvrable est liée aux comptes débiteurs et correspond à la représentation en charges des comptes débiteurs qui ne devraient pas être recouvrés.
Les comptes débiteurs de meilleure qualité entraîneront une réduction de la provision pour créances douteuses. Le montant représente la valeur des comptes clients pour lesquels une entreprise ne s'attend pas à recevoir un paiement. . La qualité est un aspect important des comptes clients et joue un rôle important dans l'évaluation du bilan d'une entreprise. Les entreprises dont les comptes clients sont de mauvaise qualité peuvent rencontrer des problèmes de liquidité et de solvabilité à l'avenir; par conséquent, il est préférable d'analyser et de mesurer la qualité des comptes débiteurs.
Comment mesurer
Les analystes financiers utilisent plusieurs méthodes pour analyser la qualité des comptes clients d'une entreprise.
- Ratio des comptes clients aux ventes
- Ratio de rotation des comptes clients
- Jours de ventes en suspens (DSO) Jours de ventes en suspens Les jours de ventes en suspens (DSO) représentent le nombre moyen de jours nécessaires pour convertir les ventes à crédit en espèces ou le temps nécessaire à une entreprise pour recouvrer ses créances. Le DSO peut être calculé en divisant le total des comptes clients pendant un certain laps de temps par le total des ventes à crédit nettes.
Ratio des comptes clients aux ventes
Une méthode simple pour mesurer la qualité des comptes débiteurs consiste à utiliser le ratio des comptes débiteurs aux ventes. Le ratio est calculé en divisant les comptes débiteurs à un moment donné par ses ventes sur une période donnée. Il indique le pourcentage des ventes d'une entreprise qui sont toujours impayés.
Un ratio débiteurs / ventes élevé peut indiquer une entreprise à risque avec une qualité médiocre des comptes débiteurs, car il n'est pas prévu que tous les comptes débiteurs soient recouvrés.
Ratio de rotation des comptes clients
Une autre méthode pour évaluer la qualité des comptes clients consiste à analyser le ratio de rotation des comptes clients d'une entreprise. Il s'agit essentiellement de l'inverse du ratio des comptes clients aux ventes, mais avec un léger ajustement. Il est calculé comme le chiffre d'affaires sur une période de temps divisé par le solde moyen des comptes clients pendant cette période.
Le ratio de rotation des comptes clients mesure la rapidité avec laquelle une entreprise peut transformer ses comptes clients en espèces. Un ratio élevé signifie généralement une meilleure qualité des comptes clients, car il indique qu'une entreprise transforme ses créances en espèces plus rapidement.
Jours de vente en suspens (DSO)
Enfin, une troisième méthode pour mesurer la qualité des créances clients est le ratio des jours de ventes en cours (DSO). Il est calculé comme la moyenne des comptes clients divisée par les ventes, multipliée par 365. Le ratio DSO donne un aperçu du nombre moyen de jours nécessaires à une entreprise pour convertir ses créances en espèces. Puisqu'il est dans une unité de mesure compréhensible (jours), il est parfois plus facile à utiliser, par opposition au ratio des comptes clients aux ventes et au ratio de rotation des comptes clients.
Un DSO plus court signifie que la qualité des comptes clients est plus élevée, car cela signifie qu'une entreprise peut recevoir plus rapidement des liquidités de ses comptes clients. Si un ratio DSO élevé - supérieur à 90 jours - peut être le signe que les créances deviennent «périmées» et risquent de ne pas être recouvrées, ce qui reflète la mauvaise qualité des bénéfices des entreprises.
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