Que sont les classifications de bail?

Les classifications des contrats de location comprennent les contrats de location simple et les contrats de location-acquisition. Un bail est un type de transaction entreprise par une entreprise pour avoir le droit d'utiliser un actif. Lors d'un achat direct, une entreprise achètera simplement l'actif d'une autre partie. Dans un contrat de location, cependant, la société paiera à l'autre partie une somme d'argent convenue pour l'utilisation de l'actif - similaire aux paiements de loyer.

L'entreprise qui achète le droit d'utiliser l'actif est connue sous le nom de locataire. La partie offrant l'actif à la location et recevant les paiements de location est connue sous le nom de bailleur. Les contrats de location génèrent des intérêts débiteurs Charges d'intérêts Les charges d'intérêts proviennent d'une société qui finance par emprunt ou par crédit-bail. Les intérêts se trouvent dans le compte de résultat, mais peuvent également être calculés via le calendrier de la dette. Le calendrier doit décrire toutes les principales dettes qu'une entreprise a sur son bilan et calculer les intérêts en multipliant les dans certaines situations.

Il existe deux catégories de base de classification des contrats de location: le contrat de location simple et le contrat de location-acquisition ou crédit-bail.

Qu'est-ce qu'un contrat de location simple?

Dans un contrat de location simple, le preneur reçoit le droit d'utiliser l'actif mais n'enregistre ni l'actif ni le passif de paiement de location dans son bilan. Ainsi, le contrat de location simple est considéré comme un «financement hors bilan». Au lieu de cela, le locataire enregistrera les paiements de location en tant que charges de location dans son compte de résultat. Compte de résultat Le compte de résultat est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et pertes sur une période donnée. Le profit ou la perte est déterminé en prenant tous les revenus et en soustrayant toutes les dépenses des activités opérationnelles et non opérationnelles. Cet état est l'un des trois états utilisés à la fois en finance d'entreprise (y compris la modélisation financière) et en comptabilité. , soit sous le coût des marchandises vendues ou sous SG&A. SG&A SG &A comprend toutes les dépenses non liées à la production engagées par une entreprise au cours d'une période donnée. Cela comprend les dépenses telles que le loyer, la publicité, le marketing, la comptabilité, les litiges, les voyages, les repas, les salaires de la direction, les primes, etc. À l'occasion, il peut également inclure une charge d'amortissement

classifications des contrats de location dans les états financiers

Qu'est-ce qu'un contrat de location-acquisition ou financement?

Dans un contrat de location-acquisition, le preneur reçoit le droit d'utiliser l'actif et reçoit en grande partie tous les avantages et risques liés à la possession de cet actif. Ce transfert de risques et d'avantages se produit lorsque certains critères sont remplis. Un contrat de location est considéré comme un contrat de location-acquisition si les critères suivants sont remplis:

  • La durée du bail correspond à 75% ou plus de la durée de vie utile de l'actif
  • La valeur actuelle nette (VAN) La valeur actuelle nette (VAN) La valeur actuelle nette (VAN) est la valeur de tous les flux de trésorerie futurs (positifs et négatifs) sur toute la durée de vie d'un investissement actualisée au présent. L'analyse de la VAN est une forme d'évaluation intrinsèque et est largement utilisée dans les domaines de la finance et de la comptabilité pour déterminer la valeur d'une entreprise, la garantie d'investissement, des paiements de location correspondant à 90% ou plus de la juste valeur de l'actif
  • Il y a une clause ou une clause directe dans le bail indiquant le transfert de propriété - ou -
  • Il existe une condition dans le contrat de location qui permet au locataire, à la fin du contrat de location, d'acheter l'actif à un prix réduit (également connu sous le nom d'option d'achat à des conditions avantageuses, ou BPO).

Contrairement au contrat de location simple, un preneur ayant un contrat de location-acquisition inscrit l'actif et le passif de location correspondant à son bilan Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres. L'actif sera classé comme une usine, une immobilisation corporelle. Le passif de location est classé comme une forme de dette.

Le locataire en capital dépréciera également l'actif au fil du temps. Si le preneur et le bailleur se sont mis d’accord sur une valeur résiduelle garantie, le locataire dépréciera l’actif au fil du temps à cette valeur résiduelle.

Tout financement hors trésorerie de ce contrat de location est indiqué dans les notes de bas de page des états financiers de la société. Trois états financiers Les trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie. Ces trois déclarations fondamentales sont complexes.

Importance des classifications de bail

En raison de la nature de chaque classification des contrats de location, il peut y avoir un impact sur les bénéfices et la capacité d'endettement. Les contrats de location simple étant «hors bilan», la structure du capital de l'entreprise ne change pas en raison d'un contrat de location simple. En revanche, un contrat de location-acquisition peut alourdir l'endettement d'une entreprise, affectant ainsi sa capacité d'endettement. Échéancier de la dette Un calendrier de la dette présente toute la dette d'une entreprise dans un calendrier en fonction de son échéance et de son taux d'intérêt. Dans la modélisation financière, les flux de charges d'intérêts

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Plus de ressources

Merci d'avoir lu le guide Finance sur les classifications des contrats de location. Pour faire progresser votre éducation financière, consultez les ressources financières suivantes:

  • Ratio dette / capitaux propres Ratio dette / capitaux propres Le ratio dette / capitaux propres est un ratio de levier qui calcule la valeur de la dette totale et des passifs financiers par rapport au total des capitaux propres.
  • Méthodes d'investissement Méthodes d'investissement Ce guide et aperçu des méthodes d'investissement décrit les principales façons dont les investisseurs essaient de gagner de l'argent et de gérer le risque sur les marchés financiers. Un investissement est tout actif ou instrument acheté dans l'intention de le vendre à un prix supérieur au prix d'achat à un moment futur (gains en capital), ou dans l'espoir que l'actif générera directement un revenu (tel qu'un revenu locatif). ou dividendes).
  • Modèle de déclaration à trois déclarations Modèle de déclaration 3 Un modèle de déclaration à 3 relie le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie en un modèle financier connecté dynamiquement. Exemples, guide
  • Rendement des capitaux propres Le rendement des capitaux propres (ROE) Le rendement des capitaux propres (ROE) est une mesure de la rentabilité d'une entreprise qui prend le rendement annuel (revenu net) d'une entreprise divisé par la valeur de ses capitaux propres totaux (soit 12%). Le ROE combine le compte de résultat et le bilan car le résultat net ou le bénéfice est comparé aux capitaux propres.

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