Qu'est-ce que l'impôt sur les gains en capital?

L'impôt sur les gains en capital est un impôt imposé sur les gains en capital ou les bénéfices qu'un individu tire de la vente d'actifs. La taxe n'est imposée qu'une fois que l'actif a été converti en espèces, et non lorsqu'il est toujours entre les mains d'un investisseur.

Par exemple, supposons qu'un individu possède des actions de la société. Un individu qui détient des actions dans une entreprise est appelé un actionnaire et est habilité à réclamer une partie des actifs et bénéfices résiduels de l'entreprise (si l'entreprise devait être dissoute). Les termes «actions», «actions» et «capitaux propres» sont utilisés de manière interchangeable. , dont la valeur augmente chaque année. Dans ce cas, aucun impôt sur les plus-values ​​ne sera prélevé simplement parce que les actions s'apprécient. Le seul moment où l'impôt sur les gains en capital sera imposé est lorsque le particulier décide de vendre les actions à un prix supérieur à leur prix d'achat.

Impôt sur les gains en capital

Les bases

Dans la majorité des pays, la réglementation fiscale stipule que des impôts sur les gains en capital peuvent être prélevés sur les gains des investisseurs. Au Canada, par exemple, la loi oblige les particuliers à payer au moins la moitié de leur taux marginal d'imposition sur les bénéfices tirés de la cession d'actifs. De même, aux États-Unis, tant les résidents que les entreprises doivent payer des impôts sur les gains en capital sur leurs gains en capital nets annuels.

Idéalement, une taxe sur les gains en capital est prélevée sur toute personne ou entreprise qui décide de vendre un actif à des fins lucratives. La seule exception concerne les day traders. Day Trading La principale caractéristique du day trading est que l'achat et la vente de titres ont lieu le même jour de négociation. Cela signifie que toutes les positions de trading sont liquidées à la fin de la journée. Les principaux objectifs du day trading sont de découvrir et d'exploiter les inefficacités du marché à court terme. , qui s'engagent dans l'achat et la vente d'actifs pour gagner leur vie. Quant aux day traders, les bénéfices qu'ils réalisent sont imposés sur la base des revenus de leur entreprise plutôt que sur les plus-values. Il est également important de noter que les impôts sur les gains en capital sont prélevés sur différents types d'actifs, qu'il s'agisse d'actions, d'obligations, d'obligations Les obligations sont des titres à revenu fixe émis par des sociétés et des gouvernements pour lever des capitaux.L'émetteur obligataire emprunte des capitaux au détenteur de l'obligation et lui effectue des paiements fixes à un taux d'intérêt fixe (ou variable) pendant une période déterminée. ou bien immobilier.

Gains en capital à court terme et à long terme

Une chose que les propriétaires d'entreprises doivent garder à l'esprit est que les actifs ne sont pas imposés de manière égale, surtout en ce qui concerne les revenus d'investissement. Le montant de l'impôt prélevé dépendra de la période de détention de l'actif.

Essentiellement, il existe deux types de bénéfices qu'une entreprise peut réaliser lorsqu'elle dispose d'un actif: les gains en capital à long terme et à court terme.

Les gains en capital à long terme surviennent lorsque des placements ou d'autres actifs sont détenus pendant une période de plus de 12 mois. En revanche, les gains à court terme sont réalisés sur les placements détenus pendant moins de 12 mois. Prenons l'exemple d'un actionnaire qui achète 150 actions au prix de 20 $ l'action. Six mois plus tard, il décide de les vendre au prix de 25 $ l'action; d'où un profit de 750 $. Le bénéfice est classé dans les gains en capital à court terme. Il est essentiel de différencier ces gains en capital car les deux sont imposés différemment.

Réduire les impôts sur les gains en capital

Quel que soit le type d'actif que la personne envisage de vendre, il existe quelques méthodes utilisées pour réduire l'impôt sur les plus-values ​​encourues. Ils comprennent:

1. Attendre plus d'un an avant de vendre

Comme déjà expliqué, une fois qu'une entreprise vend un actif, elle peut réaliser des gains en capital à long ou à court terme. L'un des avantages des gains en capital qui relèvent du statut à long terme est qu'ils attirent des taux d'imposition plus bas sur les gains en capital. En tant que tel, l'un des moyens de réduire l'impôt dont on est redevable est de détenir des actifs pendant une période plus longue. Voici une ventilation de la façon dont l'impôt sur les gains en capital est prélevé:

  • Les taux marginaux compris entre 10% et 15% paient un taux de 0%
  • Les taux marginaux allant de 25% et 28% à 35% entraînent une taxe de 15%
  • Les taux marginaux de 39,6% paient un impôt sur les plus-values ​​de 20%

Par exemple, si un particulier dans la tranche d'imposition de 28% décide de vendre une action qui équivaut à un gain en capital de 5000 $, la différence d'impôt basée sur le gain à court et à long terme est:

Gain à court terme imposé à 28%: 5000 $ * 0,28 = 1400 $

Gain à long terme imposé à 15%: 5000 $ * 0,15 = 750 $

2. Vendez lorsque vos revenus sont faibles

Comme on le voit dans le schéma ci-dessus, le taux de plus-value à long terme est déterminé par le taux marginal d'imposition, qui dépend alors du revenu d'un individu. ou le travail qu'ils font pour une organisation ou une entreprise. Cela comprend le salaire de base qu'un employé reçoit, ainsi que les autres types de paiement qui s'accumulent au cours de son travail, lesquels. Cela dit, la disposition des actifs de plus-value à long terme pendant les années «maigres» peut aider à réduire l'impôt sur les plus-values.

Les situations qui peuvent entraîner une baisse du revenu d'une personne comprennent l'approche de la retraite, le départ ou la perte d'emploi. La vente d'actifs à de tels moments peut minimiser le montant de l'impôt sur les gains en capital prélevé.

3. Échéancier des pertes en capital avec gains en capital

Au cours d'une période donnée, les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital. Supposons qu'un individu possède deux types d'actions: A et B. Lorsqu'il vend l'action A, il réalise un bénéfice de 60 $, mais lorsqu'il vend l'action B, il subit une perte de 30 $. Son gain en capital net correspond à la différence entre son gain et sa perte en capital: 30 $.

En utilisant les pertes en capital les années où il a réalisé des gains en capital, un particulier peut réduire considérablement son impôt sur les gains en capital. Même si les particuliers sont tenus de déclarer tous leurs gains en capital, l'impôt à percevoir est calculé sur le gain en capital net.

Dernier mot

Un gain en capital survient lorsque le prix de vente reçu de la cession d'un actif est supérieur à son prix d'achat. Un impôt sur les plus-values ​​est cet impôt imposé sur les bénéfices réalisés sur ces ventes. Cependant, il existe quelques astuces qui peuvent être utilisées pour réduire le montant de l'impôt sur les gains en capital imposé. Ils comprennent la détention d'actifs pendant une période plus longue avant de les vendre, la cession d'actifs lorsque leur revenu est faible et l'utilisation de pertes en capital pour compenser les gains.

Plus de ressources

Merci d'avoir lu le guide des Finances sur l'impôt sur les gains en capital. Finance est le fournisseur officiel du programme de certification FMVA® Global Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™. . Pour continuer à faire avancer votre carrière, les ressources financières supplémentaires ci-dessous vous seront utiles:

  • Taxe Ad Valorem Taxe Ad Valorem Le terme «ad valorem» signifie «en fonction de la valeur» en latin, ce qui signifie qu'il est flexible et dépend de la valeur imposable d'un actif, d'un produit ou d'un service.
  • Titres disponibles à la vente Titres disponibles à la vente Les titres disponibles à la vente sont la catégorisation par défaut des titres dans lesquels les sociétés décident d'investir dans le but d'améliorer leur situation financière. Contrairement aux titres de négociation, les titres disponibles à la vente ne sont ni achetés ni vendus dans le seul but de réaliser un gain en capital à court terme.
  • Impôt différé passif / actif Impôt différé passif / actif Un passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporelles entre l'impôt comptable et l'impôt réel. Il existe de nombreux types de transactions qui peuvent créer des différences temporelles entre le résultat comptable avant impôts et le résultat imposable, créant ainsi des actifs ou passifs d'impôts différés.
  • Vente de lavage Vente de lavage Une vente de lavage est catégorisée lorsqu'un investisseur vend une action ou un titre et rachète le même titre ou un titre sensiblement identique dans les 30 jours suivant la vente. L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a introduit la règle de la vente de nettoyage de 61 jours pour empêcher les investisseurs qui détiennent des pertes non réalisées de bénéficier

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