La perte en capital est la réduction de la valeur du capital d'une entreprise, c'est-à-dire des investissements, des immobilisations, etc. La perte est réalisée lorsque les immobilisations sont vendues à un prix inférieur au prix initial.
Comment calculer la perte en capital?
La formule de la perte en capital est la suivante:
Perte en capital = prix d'achat - prix de vente
Si le prix de vente est supérieur au prix d'achat, il s'agit d'un gain en capital.
Exemple illustratif
Par exemple, disons, ABC Ltd. prévoit d'agrandir son unité de fabrication. À cette fin, l'entreprise achète une usine d'une valeur de 800 000 $. Dix ans plus tard, l'entreprise décide de vendre l'usine pour passer à une plus grande.
L'entreprise vend l'usine pour 740 000 $. Application de la formule de perte en capital avec les informations disponibles:
800 000 $ - 740 000 $ = 60 000 $
Ainsi, l'entreprise réalise une perte en capital de 60 000 $ suite à la vente.
Période de détention
La période de détention d'un investissement ou d'une immobilisation est la période entre l'achat et la vente d'une immobilisation, c'est-à-dire la période pendant laquelle l'actif est détenu par l'investisseur. Cette période de détention est cruciale à des fins fiscales sur les plus-values et moins-values. En fonction de la période de détention des immobilisations, les pertes en capital sont divisées en deux catégories:
- Pertes en capital à court terme (moins d'un an)
- Pertes en capital à long terme (un an ou plus)
Les pertes en capital doivent être classées en types à long terme et à court terme avant de les déclarer dans les déclarations de revenus.
Comptabilisation des pertes en capital
Les pertes en capital sont d'abord imputées aux gains en capital en ce sens qu'elles sont d'abord utilisées pour compenser les gains en capital correspondants du même type gagnés au cours de l'année. Par conséquent, toutes les pertes en capital à court terme sont traitées comme une déduction de tous les gains en capital à court terme et toutes les pertes en capital à long terme contre les gains en capital à long terme.
La perte en capital nette découlant des déductions est soustraite du revenu de la société au cours des années suivantes à titre de report du solde de la perte en capital résiduelle. Alors que c'est ainsi que la comptabilisation des pertes en capital est généralement pratiquée dans le monde, de nombreux pays adhèrent à leur propre ensemble de règles et de réglementations concernant la fiscalité et la comptabilisation des pertes en capital sur le revenu.
Déductibilité fiscale
La perte en capital est déductible d'impôt. Cela signifie que la perte en capital peut être comptabilisée pour réduire le revenu total assujetti à l'impôt. Cependant, la perte en capital n'est considérée comme une franchise que lorsqu'elle est réalisée et non lorsqu'elle est accumulée. Par conséquent, jusqu'à ce que l'immobilisation soit effectivement vendue physiquement, la perte en capital accumulée n'est pas réalisée et ne devient réalisable que lors de la vente littérale de l'actif.
Ressources supplémentaires
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