Le revenu annualisé fait référence à une estimation du revenu total généré pendant un an. Il est calculé à l'aide de données datant de moins d'un an et, par conséquent, le revenu généré représente une estimation du montant qu'une entreprise ou un particulier aurait gagné en un an.
Le revenu annualisé aide les contribuables à éviter d'encourir des pénalités et des intérêts sur les paiements d'impôts Impôts directs Les impôts directs sont un type d'impôts qu'un individu paie directement ou directement au gouvernement, tels que l'impôt sur le revenu, l'impôt foncier, l'impôt foncier et en raison de fluctuations revenus. Il est utile pour estimer les impôts dus pour une période donnée et pour créer des estimations budgétaires basées sur les chiffres réels de la période précédente.
Résumé
- Le revenu annualisé est la valeur estimée de la somme annuelle d'argent générée.
- Le calcul du revenu annualisé d'un contribuable dont la source de revenu fluctue est un défi, et une méthode de versement du revenu annualisé est recommandée.
- Les impôts dus peuvent être payés trimestriellement en utilisant la valeur estimée de la méthode de versement annualisé du revenu.
Comprendre le revenu annualisé
Diverses méthodes sont utilisées pour calculer le revenu annualisé, et chaque méthode est appliquée de manière distincte. Cependant, l'approche conventionnelle consiste à trouver le produit entre la valeur du revenu gagné par le rapport de douze mois, divisé par le nombre de mois donné avec les données sur le revenu.
Par exemple, considérons le scénario hypothétique où les gains totaux d'un commerçant étaient de 20 000 $ en août, 23 000 $ en septembre, 25 000 $ en octobre et 19 000 $ en novembre. Les quatre mois donnent un revenu total de 87 000 $. Le revenu du commerçant peut être annualisé en multipliant 87 000 $ par (12/4) pour donner 261 000 $.
Mécanismes de revenu annualisé
Les charges fiscales annuelles sont remises soit par la retenue à la source, soit par le paiement trimestriel de la valeur fiscale estimée. Diverses sources de revenus sont exonérées de retenue d'impôt, notamment les intérêts sur dividendes, les revenus d'un travail indépendant, les gains en capital Gain en capital Un gain en capital est une augmentation de la valeur d'un actif ou d'un investissement résultant de l'appréciation du prix de l'actif ou de l'investissement. En d'autres termes, le gain se produit lorsque le prix actuel ou de vente d'un actif ou d'un investissement dépasse son prix d'achat. , et / ou d'autres sources que les contribuables indiquent sur le formulaire 1099. L'impôt estimé pour le paiement doit être au pair avec la retenue à la source totale et égal au moindre de 90% du total de l'impôt impayé.
Exemples de revenus annualisés fluctuants
Si les sources de revenu d'un contribuable fluctuent au cours d'une année d'imposition, le calcul de l'impôt dû est un défi. Le travail indépendant peut être utilisé pour illustrer le concept. Le revenu du travail indépendant varie d'un mois à l'autre et n'est pas cohérent.
Par exemple, considérons que dans le premier trimestre de l'année, un propriétaire unique Propriétaire Propriétaire signifie avoir la propriété de quelque chose. L'entreprise individuelle est la forme d'entreprise la plus simple où une personne est propriétaire de l'entreprise. a gagné un total de 30 000 $, et au deuxième trimestre, ses gains ont totalisé 45 000 $. L'augmentation des bénéfices au deuxième trimestre implique une augmentation similaire du niveau de revenu pour l'année.
L'impôt dû estimé est également basé sur le faible niveau de revenu. Pour cette raison, le contribuable peut encourir la pénalité pour sous-paiement pour le premier trimestre de l'année d'imposition.
Solution aux fluctuations du revenu annualisé
Le formulaire 2210 de l'Internal Revenue Service (IRS) permet aux contribuables d'annualiser leurs revenus trimestriellement et d'estimer le montant de l'impôt en fonction du niveau de revenu. L'annexe du formulaire IRS 2210 peut être utilisée pour enregistrer le revenu annualisé du contribuable pour chaque trimestre. Le contribuable peut estimer le montant total de l'impôt dû par rapport à l'estimation annualisée.
Prenons l'exemple d'un propriétaire d'entreprise indépendant qui, au premier trimestre, gagnait 30 000 $, alors qu'au deuxième trimestre, ses gains totalisaient 45 000 $. Le formulaire IRS 2210 permet au propriétaire d'enregistrer et d'annualiser les deux revenus pour des trimestres différents, indépendamment.
La technique est appelée méthode de versement de revenu annualisé, car elle vise à minimiser les pénalités et les sous-paiements encourus par le contribuable en raison de la fluctuation des revenus.
Méthode de versement de revenu annualisé
La méthode de versement annualisé du revenu divise les estimations annuelles de l'impôt en quatre parties égales. La valeur estimée peut être utilisée pour régler les impôts estimés, à condition que le flux de revenus soit constant. La technique, cependant, ne fonctionne pas bien pour les personnes dont le revenu fluctue.
À titre d'illustration, considérons deux contribuables, A et B, chacun devant un total de 100 000 $ en impôt annuel estimé. De plus, chaque contribuable effectue 25 000 $ en paiements estimés en quatre versements. La contribuable A a déclaré un revenu stable, de sorte que les estimations trimestrielles ont réglé ses obligations fiscales en totalité. Le contribuable B a déclaré un revenu inégal, chaque trimestre ayant respectivement 0%, 20%, 30% et 50%.
Les deux premiers versements ont donné lieu à un trop-payé d'impôt de 25 000 $ et de 5 000 $, tandis que les deux derniers versements ont donné lieu à un sous-paiement de 25 000 $ et de 5 000 $. Le contribuable B était assujetti à quatre pénalités pour sous-paiement parce que, au cours des deux premiers trimestres, il n'a pas payé en entier. Les deux dernières pénalités provenaient du non-respect des échéances.
Le contribuable B peut, heureusement, obtenir un allégement de pénalité. Il est mieux placé pour calculer ses versements trimestriels, afin qu'ils correspondent aux bénéfices. Une telle corrélation peut être obtenue en annualisant les versements sur quatre périodes qui se chevauchent, le 1er janvier étant le début de chaque période.
Le premier trimestre se termine le 31 mars, le deuxième se termine le 31 mai, le suivant le 31 août et le dernier cycle se termine le 31 décembre. Notez que toutes les périodes précédentes sont incluses dans chaque période et la dernière période couvre toute l'année.
Les montants des quatre versements sont différents. La somme des acomptes est égale à l'impôt annuel estimé du contribuable B. Les nouveaux versements sont non seulement payés intégralement, mais également réduits.
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