Qu'est-ce qu'un avis d'insuffisance?

Un avis d'insuffisance est un avis statutaire qui est envoyé par l'Internal Revenue Service (IRS) à un contribuable en cas de divergence dans la déclaration de revenus. Le document est émis lorsque l'IRS propose une modification de la déclaration de revenus d'un contribuable, car il a constaté que les informations soumises ne correspondent pas aux informations saisies dans leurs dossiers. L'avis est envoyé avant que l'IRS évalue un contribuable pour des types supplémentaires d'impôts, tels que l'impôt sur le revenu des sociétés vs l'impôt sur le revenu des particuliers Dans cet article, nous discuterons de l'impôt sur le revenu des sociétés par rapport aux particuliers. L'impôt sur les sociétés est une dépense d'une entreprise (sortie de trésorerie) prélevée par le gouvernement, taxe foncière, taxes d'accise, etc.

Avis d'insuffisanceLa source

Un avis d'insuffisance est déclenché lorsqu'un tiers déclarant - comme un employeur ou une institution financière - soumet des informations, y compris des dépenses. En raison du principe de la comptabilité d'exercice, les dépenses sont comptabilisées lorsqu'elles sont encourues, pas nécessairement lorsqu'elles sont payées. , un revenu ou un montant d'impôt différent à l'IRS au nom d'un contribuable, et les informations ne correspondent pas aux informations déclarées par le contribuable.

Une fois les informations reçues, l'IRS ajuste le montant de la taxe due en fonction des informations fournies par le tiers déclarant. L'avis de carence constitue la première étape pour concilier le manque d'information dans les dossiers des contribuables de l'IRS.

Résumé

  • Un avis d'insuffisance est un avis statutaire envoyé par l'Internal Revenue Service lorsque la déclaration d'un contribuable ne correspond pas aux dossiers de l'IRS.
  • L'avis est envoyé lorsqu'un tiers déclarant - tel qu'un employeur ou une banque - soumet des informations à l'IRS qui ne correspondent pas aux informations soumises par le contribuable.
  • Le contribuable est tenu de répondre à l'avis dans les 90 jours suivant la date de l'avis.

Qu'est-ce que l'avis CP3219A de l'IRS?

L'avis de l'IRS CP3219A est le nom officiel de l'avis de carence, et il décompose comment le montant du déficit a été calculé et les ajustements que l'IRS propose d'apporter à la déclaration de revenus du contribuable. Habituellement, avant d'envoyer l'avis de carence, l'IRS envoie l'avis CP2000, qui est une notification préalable de l'écart entre les informations déclarées par un contribuable et les informations soumises par un tiers.

Si le contribuable ne répond pas à la pré-notification, l'IRS envoie l'avis CP3219A avec des informations détaillées sur la façon dont la taxe supplémentaire a été calculée et les ajustements à effectuer.

L'avis est envoyé lorsque le contribuable a déclaré ou payé le mauvais montant d'impôts, et l'IRS fournit une ventilation du montant des impôts qu'il doit à l'IRS. L'avis n'entraîne pas toujours des impôts supplémentaires, et l'IRS peut déterminer que le contribuable a surestimé son revenu, et l'IRS doit un remboursement au contribuable.

Un avis d'insuffisance donne au contribuable 90 jours à compter de la date d'envoi de l'avis pour contester la cotisation fiscale devant le tribunal de l'impôt. Avant l'expiration des 90 jours, l'IRS est interdit de lancer toute activité de collecte ou d'évaluation des impôts dus. L'avis d'anomalie doit indiquer le dernier jour où une requête doit être déposée auprès du tribunal fiscal.

Qu'est-ce que le formulaire IRS 5564?

Le formulaire IRS 5564 est inclus lorsque l'agence fiscale fédérale envoie l'avis IRS CP3219A. Le formulaire est connu sous le nom d'avis de renonciation pour insuffisance et il est utilisé lorsque le contribuable n'a aucune objection à la proposition de l'IRS. Si le contribuable est d'accord avec la proposition de l'IRS, il est tenu de signer la renonciation et de l'envoyer par la poste à l'IRS.

Si le contribuable ne signe pas le formulaire de renonciation ou ne dépose pas de pétition auprès du tribunal fiscal dans les 90 jours, l'IRS évaluera les taxes, pénalités et intérêts supplémentaires indiqués dans l'avis d'insuffisance et enverra une facture fiscale au contribuable.

Si un contribuable est d'accord avec la proposition de l'IRS mais possède des informations supplémentaires, telles que des demandes de revenus et de dépenses, il est tenu de modifier la déclaration de revenus originale à l'aide du formulaire 1040-X.

Options lorsque le contribuable n'est pas d'accord avec l'avis d'insuffisance

Voici quelques options qu'un contribuable peut prendre lorsqu'il n'est pas d'accord avec la proposition de l'IRS:

Déposer une pétition auprès de la Cour fiscale américaine

La première option consiste à contester la réclamation en soumettant une requête au tribunal de l'impôt dans les 90 jours suivant la date à laquelle l'avis d'insuffisance est posté. Le tribunal de l'impôt est tenu de réévaluer le passif fiscal Impôt sur le revenu à payer L'impôt sur le revenu à payer est un terme donné à l'obligation fiscale d'une entreprise envers le gouvernement où elle exerce ses activités. Le montant de la responsabilité sera fonction de sa rentabilité pendant une période donnée et des taux d'imposition applicables. L'impôt à payer n'est pas considéré comme un passif à long terme, mais plutôt comme un passif courant, proposé par l'IRS. Au cours de la période d'examen, l'IRS n'a pas le droit d'évaluer le contribuable ou de faire appliquer le recouvrement des dettes fiscales.

Déposer un appel

Le contribuable peut également contester la proposition fiscale en fournissant à l'IRS une déclaration écrite lors du dépôt d'un appel. La déclaration écrite doit inclure des informations supplémentaires qui étayent leur cas, y compris les enregistrements des revenus et des dépenses pour l'année d'imposition.

Le contribuable peut également demander au tiers qui a fourni les informations - comme un employeur ou une institution financière - de déposer des dossiers modifiés indiquant les informations correctes sur le revenu du contribuable pour l'année.

Appelez l'IRS

Le contribuable peut également appeler l'IRS en utilisant le numéro indiqué sur l'avis pour parler directement avec un représentant de l'IRS. Ils peuvent poser des questions sur les raisons pour lesquelles ils ont reçu l'avis et fournir des informations en cas de déclaration incorrecte dans la déclaration de revenus.

Cependant, il ne suffit pas de fournir les informations par téléphone et le contribuable devra tout de même fournir les informations en envoyant par la poste une déclaration écrite signée expliquant son désaccord avec la proposition.

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  • Revenu brut ajusté (AGI) Revenu brut ajusté (AGI) Le revenu brut ajusté (AGI) fait référence au revenu brut total d'un individu moins les déductions spécifiques. AGI est le point de départ pour calculer la taxe due à partir d'un
  • Déclaration modifiée Déclaration modifiée Une déclaration modifiée est utilisée pour apporter des corrections à la déclaration de revenus de l'année précédente afin de fournir des informations plus représentatives. Une déclaration modifiée
  • Formulaire 1040EZ Formulaire 1040EZ Le formulaire 1040-EZ est un type de formulaire d'impôt fédéral américain offert par l'Internal Revenue Service (IRS) jusqu'à l'année d'imposition 2017. De nombreux contribuables américains ont utilisé le formulaire pour déposer et déclarer leurs impôts fédéraux sur le revenu pour le an. Le formulaire 1040-EZ a été abandonné, ainsi que le formulaire 1040-A, en 2018.
  • Comment utiliser le site Web IRS.gov Comment utiliser le site Web IRS.gov IRS.gov est le site Web officiel de l'Internal Revenue Service (IRS), l'agence de recouvrement des impôts des États-Unis. Le site Web est utilisé par les entreprises et

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