Le revenu brut ajusté (AGI) fait référence au revenu brut total d'un individu moins les déductions spécifiques. AGI est le point de départ pour calculer la taxe due par un contribuable individuel aux États-Unis. L'Internal Revenue Code (IRC) définit deux concepts - le revenu brut et le revenu brut ajusté dans 26 USC §61 et §62, respectivement.
Selon 26 USC §61, le revenu brut Revenu brut Le revenu brut se réfère au revenu total gagné par un individu sur un chèque de paie avant impôts et autres déductions. Il comprend tous les revenus reçus par un individu de toutes sources - y compris les salaires, les revenus de location, les revenus d'intérêts et les dividendes. d'un contribuable individuel est défini comme un revenu sous forme d'indemnités, de pourboires, de revenus d'entreprise, de redevances, de rentes, d'intérêts, de loyers, d'intérêts d'une succession, etc.
Au revenu brut, nous apportons quelques ajustements pour arriver au revenu brut ajusté, qui est plus adapté aux fins de la fiscalité. Les ajustements entrent dans certaines catégories, telles que définies dans 26 USC §61. Certaines des principales catégories sont décrites ci-dessous.
Revenu brut ajusté modifié (MAGI) vs revenu brut ajusté
Il est important de faire une distinction entre l'AGI modifiée et l'AGI, qui est un concept connexe et affecte le numéro AGI final.
Le revenu brut ajusté modifié (MAGI) est obtenu en rajoutant certaines déductions effectuées lors du calcul du revenu brut ajusté. Le MAGI est utilisé pour vérifier si le contribuable est éligible à certaines déductions. Par exemple, si un contribuable déclare un MAGI supérieur à 80 000 $, il n'est pas admissible à des déductions sur les intérêts payés sur les prêts étudiants.
Types de déductions
1. Déductions commerciales et commerciales
Ce sont les déductions applicables aux propriétaires d'entreprise individuels. Entrepreneur Un entrepreneur est une personne qui démarre, conçoit, lance et dirige une nouvelle entreprise. Au lieu d'être un employé et de rendre compte à un superviseur des services rendus en tant que propriétaires et non en tant qu'employés.
2. Déductions commerciales et commerciales des employés
Ce sont les déductions qui peuvent être réclamées par les employés pour leurs services rendus dans le cadre d'un commerce ou d'une entreprise. L'IRC définit plusieurs de ces déductions, telles que:
- Frais remboursés des employés : Il s'agit des dépenses engagées par le contribuable dans l'exécution de ses services en tant qu'employé. Par exemple, un employé peut demander des déductions s'il a payé un logement lors d'un voyage d'affaires.
- Certaines dépenses des artistes-interprètes : Les dépenses engagées par un artiste-interprète dans le cadre de la livraison de leurs performances. Par exemple, un artiste en tournée peut demander des déductions pour ses frais de déplacement.
- Certaines dépenses des fonctionnaires : Les fonctionnaires du gouvernement ne peuvent réclamer des déductions pour frais dans l'exercice de leurs fonctions que si les fonctionnaires sont payés sur la base d'honoraires.
- Certaines dépenses des enseignants : les enseignants peuvent demander des déductions sur leur revenu pour les dépenses engagées pour fournir leurs services en tant qu'éducateurs. Par exemple, un enseignant peut réclamer des déductions pour la papeterie achetée pour être utilisée en classe.
- Certaines dépenses des réserves des forces armées : Les membres des réserves des forces armées des États-Unis peuvent réclamer les dépenses engagées dans l'exercice de leurs fonctions si ces fonctions les obligent à voyager à plus de 160 kilomètres de chez eux.
3. Épargne-retraite
Les contribuables qui contribuent aux comptes de retraite individuels (IRA) peuvent demander des déductions comme l'exige 26 USC §219. À l'heure actuelle, le montant déductible est d'un maximum de 5 000 $ pour les personnes de moins de 50 ans. Les contribuables de 50 ans ou plus peuvent demander 1 000 $ de plus pour un total maximal de 6 000 $.
4. Sanctions pour confiscation du compte d'épargne
Il y a souvent des pénalités pour retirer des fonds d'un compte d'épargne avant la date prévue. Les pénalités peuvent être déduites du revenu brut. Il réduit le fardeau fiscal de ceux qui peuvent avoir besoin de puiser dans leurs économies en raison d'une situation d'urgence.
5. Comptes d'épargne santé
Les contribuables individuels qui contribuent à un compte d'épargne santé (HSA) peuvent demander des déductions jusqu'à concurrence des limites définies dans 26 USC §223. Un HSA est un compte d'épargne Compte d'épargne Un compte d'épargne est un compte typique dans une banque ou une coopérative de crédit qui permet à un individu de déposer, garantir ou retirer de l'argent lorsque le besoin s'en fait sentir. Un compte d'épargne paie généralement des intérêts sur les dépôts, bien que le taux soit assez bas. dont le montant ne sera utilisé que pour les dépenses médicales admissibles
6. Frais d'enseignement supérieur
Un contribuable peut demander des déductions pour les frais de scolarité payés pour l'enseignement supérieur ou l'université. Selon 26 USC §222, un contribuable avec un revenu brut ajusté modifié de moins de 65 000 $ peut réclamer 4 000 $. Un contribuable dont le revenu brut ajusté modifié se situe entre 65 000 $ et 80 000 $ peut demander 2 000 $. Une personne dont le revenu brut rajusté modifié est supérieur à 80 000 $ ne peut faire aucune déduction.
7. Intérêts sur les prêts étudiants
Une déduction est autorisée en vertu de 26 USC §221 pour les intérêts payés sur les prêts étudiants. Le montant est égal aux intérêts payés au cours de l'année jusqu'à un maximum de 2 500 $.
Formulaire 1040
Le formulaire 1040 est le formulaire qu'un contribuable individuel utilise pour produire ses impôts. Le premier élément du formulaire est le revenu brut. Après avoir calculé le revenu brut, les déductions de l'annexe I du formulaire sont soustraites du revenu brut pour arriver au revenu brut ajusté.
L'annexe I fait partie du formulaire 1040, où bon nombre des déductions mentionnées ci-dessus sont réclamées. La figure ci-dessous reproduit le formulaire 1040 et la partie correspondante de l'annexe I.
Lectures connexes
Finance est le fournisseur officiel de la certification mondiale Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ L'accréditation Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ est une norme mondiale pour les analystes de crédit qui couvre la finance, la comptabilité, l'analyse de crédit et l'analyse des flux de trésorerie , modélisation d'alliances, remboursements de prêts, etc. programme de certification, conçu pour aider quiconque à devenir un analyste financier de classe mondiale. Pour continuer à faire avancer votre carrière, les ressources supplémentaires ci-dessous vous seront utiles:
- Formulaire 1040EZ Formulaire 1040EZ Le formulaire 1040-EZ est un type de formulaire d'impôt fédéral américain offert par l'Internal Revenue Service (IRS) jusqu'à l'année d'imposition 2017. De nombreux contribuables américains ont utilisé le formulaire pour déposer et déclarer leurs impôts fédéraux sur le revenu pour le an. Le formulaire 1040-EZ a été abandonné, ainsi que le formulaire 1040-A, en 2018.
- Comment utiliser le site Web IRS.gov Comment utiliser le site Web IRS.gov IRS.gov est le site Web officiel de l'Internal Revenue Service (IRS), l'agence de recouvrement des impôts des États-Unis. Le site Web est utilisé par les entreprises et
- Différences permanentes / temporaires dans la comptabilité fiscale Différences permanentes / temporaires dans la comptabilité fiscale Des différences permanentes sont créées lorsqu'il y a un écart entre le revenu comptable avant impôt et le revenu imposable dans les déclarations fiscales et la comptabilité fiscale qui est présentée aux investisseurs. L'impôt réel à payer proviendra de la déclaration de revenus. Ce guide explorera l'impact de ces différences dans la comptabilité fiscale
- Annexe A L'annexe A est un formulaire d'impôt sur le revenu qui est utilisé aux États-Unis pour déclarer des déductions détaillées. Il est joint au formulaire 1040 pour les contribuables qui paient des impôts sur le revenu annuels. Les contribuables peuvent choisir de demander une déduction de déclaration de revenus standard ou de détailler leurs déductions admissibles ligne par ligne.
