Un budget extrants / intrants est également appelé budget de performance. Il s'agit d'un type de budget qui reflète à la fois les niveaux de financement (intrants) et les extrants attendus de chaque unité de l'organisation Types d'organisations Cet article sur les différents types d'organisations explore les différentes catégories dans lesquelles les structures organisationnelles peuvent tomber. Structures organisationnelles . La méthode de budgétisation des extrants / intrants est souvent utilisée par les gouvernements pour montrer la relation entre les fonds des contribuables (intrants) et la production des services fournis par l'État et les gouvernements fédéraux. Il se concentre principalement sur les résultats attendus plutôt que sur les niveaux de financement, ce qui conduit à une utilisation optimale des ressources tant dans le secteur public que privé.
Résumé
- La budgétisation des extrants / intrants est également appelée budgétisation axée sur la performance.
- Il s'agit de préparer des estimations de coûts et de revenus en fonction de la productivité des unités ou des services de l'organisation.
- La budgétisation des extrants / intrants est principalement utilisée par les gouvernements et les organisations à but non lucratif, car ils sont responsables respectivement envers les contribuables et les donateurs.
Comment un budget de sortie / d'entrée est formulé
Un budget extrants / intrants est préparé sur la base de l'évaluation par la direction de la performance des différentes unités de l'organisation. Les unités qui génèrent la rentabilité ou les résultats les plus élevés se voient attribuer une part plus importante du budget, tandis que les unités de fin se voient attribuer moins d'intrants. Cette méthode d'allocation des ressources vise à utiliser au mieux les ressources rares telles que l'expertise, les finances et l'utilisation du temps productif.
Pour qu'un budget extrants / intrants soit efficace, l'organisation doit évaluer en permanence la performance du budget et la productivité du personnel au cours de chaque exercice Exercice financier (FY) Un exercice (FY) est une période de temps utilisé par les gouvernements et les entreprises à des fins comptables pour rédiger des rapports financiers annuels. Un exercice financier (FY) ne suit pas nécessairement l'année civile. Il peut s'agir d'une période du 1er octobre 2009 au 30 septembre 2010.. Cela aide la direction à connaître les résultats obtenus par chaque unité de l'organisation et à déterminer dans quelle mesure elles fonctionnent. Les ministères utilisent les résultats pour justifier l'attribution de différents niveaux de financement à chaque unité. Étant donné que le gouvernement compte sur l'argent des contribuables pour financer ses activités,il doit s'assurer de disposer d'informations exactes sur la performance de tous les départements ou projets.
Processus de budgétisation des extrants / intrants
1. Fixer des objectifs
La première étape lors de la formulation d'un budget extrants / intrants est de préparer une liste d'objectifs que l'organisation prévoit d'atteindre au cours du prochain exercice financier. Par exemple, le département de la santé du gouvernement peut fixer l'objectif d'atteindre 95% de couverture des soins de santé l'année prochaine. Les objectifs doivent être clairs. Ils doivent être clairement communiqués aux employés qui sont responsables de la mise en œuvre réussie des objectifs.
2. Identifier les projets ou unités pour atteindre les objectifs
Après avoir identifié les objectifs, l'étape suivante consiste à identifier les programmes, projets ou unités pour mettre en œuvre les objectifs. Le ministère devrait obtenir les ressources nécessaires telles que les finances, l'infrastructure et l'expertise pour atteindre les objectifs fixés.
En utilisant l'exemple de couverture des soins de santé ci-dessus, le gouvernement peut assigner l'objectif de mise en œuvre de l'objectif de couverture de santé de 95% à l'un des programmes relevant du département de la santé. L'unité doit avoir une expérience positive de la mise en œuvre réussie des directives gouvernementales dans le secteur de la santé. Il devrait être en mesure d'accéder à suffisamment de fonds, de personnel et d'autres ressources nécessaires pour inscrire les citoyens au programme national de soins de santé.
3. Élaborer des critères de performance
La direction doit élaborer des critères par rapport auxquels la performance du programme ou des unités sera évaluée. Les critères peuvent être en termes de nombre d'heures de travail, de nombre d'inscriptions à un programme ou de réalisation de certains objectifs de performance. Indicateurs clés de performance de la population active Comment pouvons-nous surveiller la population active? Les gouvernements et les économistes se réfèrent généralement à trois principaux indicateurs de performance clés (KPI) pour évaluer la force de la main-d'œuvre d'un pays. Par exemple, le succès de la couverture des soins de santé à 95% peut être évalué en fonction du nombre de citoyens inscrits au programme.
4. Préparer des plans financiers pour chaque projet
La prochaine étape consiste à préparer des plans financiers pour chaque programme ou unité. Lorsque plusieurs programmes ou unités sont impliqués, la direction doit allouer des fonds en fonction de la rentabilité ou des besoins en ressources de chaque projet. L'unité qui devrait produire les résultats les plus importants devrait se voir attribuer une part plus importante du budget, par rapport aux autres unités qui produisent des résultats moyens à faibles. Les allocations doivent ensuite être résumées pour obtenir le budget global de l'organisation.
5. Évaluer la performance de chaque projet par rapport à la performance budgétisée
L'organisation doit procéder à des évaluations périodiques de la performance de chaque unité ou programme afin de déterminer dans quelle mesure ils fonctionnent par rapport à la performance budgétisée. La direction devrait formuler une approche systématique d'évaluation afin de maintenir la cohérence des évaluations d'une période à l'autre. La performance est évaluée par rapport aux critères élaborés par la direction pour chaque unité organisationnelle ou programme.
6. Corriger les écarts
Les évaluations montrent les unités qui sont en voie d'atteindre les objectifs fixés, ainsi que les unités qui sont à la traîne. Les unités performantes doivent être félicitées pour leur bonne performance, tandis que les unités qui tardent à atteindre les objectifs fixés doivent être revues et des actions correctives doivent être suggérées. La direction peut identifier les facteurs qui ralentissent les performances et suggérer des moyens de résoudre les problèmes et de restaurer des performances normales.
Avantages de la budgétisation des extrants / intrants
Voici quelques-uns des avantages d'un budget extrants / intrants:
1. Meilleure responsabilité
Les entités gouvernementales comptent sur l'argent des contribuables pour financer leurs activités, ce qui signifie qu'elles doivent montrer comment l'argent est dépensé. Un tel sens des responsabilités rend les employés responsables en quantifiant un objectif spécifique en fonction de son importance et de la somme d'argent qui lui est allouée. Les contribuables souhaitent savoir si leurs fonds ont été utilisés correctement; l'entité gouvernementale doit rendre publics ses résultats.
2. Amélioration des performances
Un budget extrants / intrants alloue une part plus importante des fonds aux départements ou projets ayant les résultats les plus élevés en fonction des performances de l'année précédente. La pratique peut motiver les départements à améliorer continuellement leurs performances, tandis que ceux qui obtiennent les meilleurs résultats travailleront dur pour conserver leurs positions de premier plan. En conséquence, l'organisation connaîtra une efficacité opérationnelle d'une période à l'autre.
Inconvénients de la budgétisation des extrants / intrants
1. Facile à manipuler
Un budget de performance est facile à manipuler et les employés peuvent manipuler les données pour atteindre les objectifs spécifiques attendus par la direction. Cela peut influencer le montant des fonds alloués aux départements spécifiques, car chaque département est en concurrence pour se surpasser. Les organisations doivent mettre en place des systèmes de contrôle interne solides pour empêcher la manipulation des dossiers par le personnel.
Plus de ressources
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- Budgétisation ascendante Budgétisation ascendante La budgétisation ascendante est une méthode de budgétisation qui commence au niveau du département, en passant au niveau supérieur. Chaque service de l'organisation est tenu de dresser une liste des éléments dont il a besoin, des projets qu'il prévoit de réaliser au cours du prochain exercice financier et des estimations de coûts. Les estimations de tous les départements sont ensuite résumées pour obtenir le budget global de l'entreprise.
- Dépenses en immobilisations Dépenses en immobilisations Les dépenses en immobilisations désignent les fonds utilisés par une entreprise pour acheter, améliorer ou entretenir des actifs à long terme afin d'améliorer l'efficacité ou la capacité de l'entreprise. Les actifs à long terme sont généralement physiques et ont une durée de vie utile de plusieurs périodes comptables.
- Budgétisation négociée Budgétisation négociée La budgétisation négociée est un processus de budgétisation qui combine à la fois la budgétisation descendante et la budgétisation ascendante. Le processus de budgétisation négocié n'impose pas le processus de préparation du budget à un seul niveau, mais permet plutôt une responsabilité partagée entre les supérieurs et les subordonnés.
- Types de budget Types de budgets Il existe quatre types courants de méthodes de budgétisation que les entreprises utilisent: (1) incrémentielle, (2) basée sur l'activité, (3) proposition de valeur et (4) base zéro. le
