Que sont les billets à recevoir?

Les effets à recevoir sont un poste du bilan, qui enregistre la valeur des billets à ordre Billet à ordre Un billet à ordre fait référence à un instrument financier qui comprend une promesse écrite de l'émetteur de payer à une seconde partie - le bénéficiaire - une somme d'argent spécifique, soit sur une date future précise ou chaque fois que le bénéficiaire demande le paiement. La note doit inclure toutes les conditions liées à la dette, y compris quand et pour laquelle une entreprise est due et devrait recevoir un paiement. Un billet à ordre écrit donne au titulaire, ou au porteur, le droit de recevoir le montant indiqué dans l'accord juridique. Les billets à ordre sont une promesse écrite de payer en espèces à une autre partie au plus tard à une date future spécifiée.

Si l'effet à recevoir est exigible dans un délai d'un an, il est alors traité comme un actif à court terme. Ils sont couramment utilisés pour mesurer la liquidité d'une entreprise. sur le bilan Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres. S'il n'est échu qu'à une date ultérieure à plus d'un an, il est alors traité comme un actif non courant au bilan.

Souvent, une entreprise permet aux clients de convertir leurs comptes en souffrance (les comptes débiteurs de l'entreprise) en effets à recevoir. Ce faisant, le débiteur bénéficie généralement de plus de temps pour payer.

Effets à recevoir - Échantillon

Éléments clés des effets à recevoir

Voici les principaux éléments des effets à recevoir:

  • Valeur principale: la valeur nominale du billet
  • Créateur: La personne qui rédige le billet et promet donc de payer le titulaire du billet. Pour un fabricant, le billet est classé comme un billet à payer. Effets à payer Les billets à payer sont des accords écrits (billets à ordre) dans lesquels une partie accepte de payer à l'autre une certaine somme en espèces. Autrement dit, une note à payer est un prêt entre deux parties. Voir les éléments requis d'une note et des exemples.
  • Bénéficiaire : La personne qui détient le billet et doit donc recevoir le paiement du fabricant. Pour un bénéficiaire, le billet est classé comme un effet à recevoir
  • Intérêts déclarés: un effet à recevoir comprend généralement un taux d'intérêt prédéterminé; le producteur du billet est tenu de payer le montant des intérêts dus, en plus du montant principal, en même temps qu'il paie le montant principal.
  • Délai: durée pendant laquelle le billet doit être remboursé. Les billets à recevoir ne sont généralement pas soumis à des pénalités de remboursement anticipé, de sorte que le producteur du billet est libre de payer le billet à la date d'échéance ou d'échéance indiquée du billet ou avant.

Exemple de billets à recevoir

L'entreprise A vend des machines à l'entreprise B pour 300 000 $, le paiement étant dû dans les 30 jours. Après 45 jours de non-paiement par la société B, les deux parties conviennent que la société B émettra un billet payable pour le montant principal de 300000 $, à un taux d'intérêt de 10% et avec un paiement de 100000 $ plus les intérêts dus à la fin de chaque mois pour les trois prochains mois. Alternativement, la note peut indiquer que le montant total des intérêts dus doit être payé avec le troisième et dernier paiement du principal de 100 000 $.

Dans cet exemple, la société A enregistre une écriture d'effets à recevoir sur son bilan, tandis que la société B enregistre une écriture d'effets à payer sur son bilan. La valeur du principal est de 300 000 $, dont 100 000 $ doivent être payés mensuellement. De plus, le taux d'intérêt convenu sur le billet est de 10%.

Exemple d'écritures au journal pour les effets à recevoir

Toujours en utilisant l'exemple décrit ci-dessus, avec les sociétés A et B:

Un effet à recevoir de 300 000 $, exigible au cours des 3 prochains mois, avec des paiements de 100 000 $ à la fin de chaque mois, et un taux d'intérêt de 10%, est comptabilisé pour la société A.

Les écritures de journal appropriées pour la société A sont les suivantes:

Entrée de journal - Exemple 1

À la fin du premier mois, la société B paie 100 000 $ ainsi qu'un paiement d'intérêts = 2 465,75 $ (calculé comme 300 000 $ x 10% x 30/365 jours = 2 465,75 $).

 Entrée de journal - Exemple 2

À la fin du deuxième mois, la société B paie 100 000 $, ainsi que des intérêts de 200 000 $ x 10% x 30/365 jours = 1 643,84 $. Notez que le montant des intérêts est moins élevé car le montant du principal impayé n'est plus que de 200 000 $ (300 000 $ - 100 000 $), après avoir été réduit par le paiement du mois précédent.

 Entrée de journal - Exemple 3

À la fin du troisième et dernier mois, la société B paie le capital restant de 100 000 $, ainsi que les intérêts de 100 000 $ x 10% x 30/365 jours = 821,92 $

 Entrée de journal - Exemple 4

À la fin des trois mois, la note, avec intérêts, est entièrement remboursée.

Effets à recevoir et billets à payer

Il n'est pas inhabituel pour une société d'avoir à la fois un compte de billets à recevoir et un compte de billets à payer dans son état de la situation financière Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres. Les billets à payer sont un passif, car ils enregistrent la valeur qu'une entreprise doit en billets à ordre Billet à ordre Un billet à ordre fait référence à un instrument financier qui comprend une promesse écrite de l'émetteur de payer à une deuxième partie - le bénéficiaire - une somme d'argent spécifique, soit à une date future précise ou chaque fois que le bénéficiaire demande le paiement. La note doit inclure toutes les conditions relatives à la dette,y compris quand et. Les billets à recevoir sont un actif car ils enregistrent la valeur à laquelle une entreprise est due sous forme de billets à ordre. Un sujet étroitement lié est celui des comptes débiteurs et des comptes créditeurs Comptes fournisseurs vs comptes clients En comptabilité, les comptes fournisseurs et les comptes clients sont parfois confondus. Les deux types de comptes sont très similaires dans la manière dont ils sont enregistrés, mais il est important de faire la distinction entre les comptes fournisseurs et les comptes débiteurs, car l'un d'eux est un compte d'actif et l'autre est un.les comptes créditeurs et les comptes débiteurs sont parfois confondus. Les deux types de comptes sont très similaires dans la manière dont ils sont enregistrés, mais il est important de faire la distinction entre les comptes fournisseurs et les comptes débiteurs, car l'un d'eux est un compte d'actif et l'autre est un.les comptes créditeurs et les comptes débiteurs sont parfois confondus. Les deux types de comptes sont très similaires dans la manière dont ils sont enregistrés, mais il est important de faire la distinction entre les comptes fournisseurs et les comptes débiteurs, car l'un d'eux est un compte d'actif et l'autre est un.

Points clés à retenir

Un effet à recevoir est également appelé billet à ordre. Lorsque le billet est exigible dans moins d'un an, il est considéré comme un actif à court terme dans le bilan de la société à laquelle le billet est dû. Si sa date d'échéance est supérieure à un an dans le futur, il est considéré comme un actif non courant. Les produits d'intérêts sur les effets à recevoir sont comptabilisés au compte de résultat. Par conséquent, lorsque le paiement est effectué sur un effet à recevoir, le bilan et le compte de résultat sont affectés.

Ressources supplémentaires

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  • Cycle de vente et de collecte Cycle de vente et de collecte Le cycle de vente et de collecte, également connu sous le nom de cycle de revenus, de créances et de reçus (RRR), comprend diverses catégories de transactions. Les catégories de transactions des ventes et des encaissements sont les écritures de journal typiques qui débitent les comptes clients et créditent les revenus des ventes, et débitent la trésorerie et créditent les comptes clients.
  • Comptes fournisseurs Comptes fournisseurs Les comptes fournisseurs sont un passif encouru lorsqu'une organisation reçoit des biens ou des services de ses fournisseurs à crédit. Les comptes créditeurs devraient être payés dans un délai d'un an ou dans un cycle d'exploitation (selon la période la plus longue). AP est considéré comme l'une des formes les plus liquides de passifs courants
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