Qu'est-ce que l'affacturage des comptes clients?

L'affacturage des comptes clients, également connu sous le nom d'affacturage, est une opération financière dans laquelle une entreprise vend ses comptes clients. le bilan. Les entreprises permettent à leurs clients de payer dans un délai raisonnable et prolongé, à condition que les conditions soient convenues. à une société de financement spécialisée dans l'achat de créances (appelé factor) à escompte. L'affacturage des comptes clients est également connu sous le nom d'affacturage de factures ou de financement des comptes clients.

Affacturage des comptes clients

Comprendre le fonctionnement de l'affacturage des comptes clients

L'affacturage est une opération financière dans laquelle une entreprise vend ses créances à une société financière (appelée factor). Le factor perçoit le paiement des créances auprès des clients de l'entreprise.

Les entreprises choisissent l'affacturage si elles souhaitent recevoir des liquidités rapidement plutôt que d'attendre la durée des conditions de crédit Taux d'intérêt annuel effectif Le taux d'intérêt annuel effectif (EAR) est le taux d'intérêt ajusté pour la composition sur une période donnée. En termes simples, l'efficacité. L'affacturage permet aux entreprises de constituer immédiatement leur flux de trésorerie Tableau des flux de trésorerie Un tableau des flux de trésorerie (officiellement appelé le tableau des flux de trésorerie) contient des informations sur la quantité de trésorerie qu'une entreprise a générée et utilisée au cours d'une période donnée. Il comprend 3 sections: trésorerie provenant des opérations, trésorerie provenant des investissements et trésorerie provenant du financement. et payer toutes les obligations en suspens. Par conséquent, l'affacturage aide les entreprises à libérer du capital.s les actifs courants (nets de trésorerie) et les passifs courants (nets de dettes) de son bilan. Il s'agit d'une mesure de la liquidité d'une entreprise et de sa capacité à honorer ses obligations à court terme et à financer les opérations de l'entreprise. La position idéale est celle qui est immobilisée dans les comptes clients et transfère également le risque de défaut associé aux créances au facteur.

Comment les comptes clients sont évalués par les sociétés d'affacturage

Les sociétés d'affacturage facturent ce que l'on appelle des «frais d'affacturage». Les frais d'affacturage correspondent à un pourcentage du montant des créances à affacturer. Le taux pratiqué par les sociétés d'affacturage dépend:

  • L'industrie dans laquelle se trouve l'entreprise
  • Le volume des créances à factoriser
  • La qualité et la solvabilité des clients de l'entreprise
  • Jours impayés sur les créances (jours moyens impayés)

De plus, le taux dépend du fait qu'il s'agisse d'affacturage avec recours ou d'affacturage sans recours. Les sociétés d'affacturage facturent généralement un taux plus bas pour l'affacturage avec recours que pour l'affacturage sans recours. Lorsque le factor supporte tout le risque de créances douteuses (dans le cas de l'affacturage sans recours), un taux plus élevé est facturé pour compenser le risque. Avec l'affacturage avec recours, la société qui vend ses créances a encore une certaine responsabilité envers la société d'affacturage si certaines des créances s'avèrent irrécouvrables.

En substance, plus la société d'affacturage estime que le recouvrement des créances est susceptible d'être facile, plus les frais d'affacturage sont bas.

Affacturage avec recours et affacturage sans recours

L'affacturage des comptes clients peut être sans recours ou avec recours.

Voici une comparaison entre les deux:

  • Transfert avec recours: Dans le cas d'un transfert avec recours, le factor peut exiger le remboursement de la société qui a transféré les créances s'il ne peut pas recouvrer les clients.
  • Transfert sans recours: En transfert sans recours, le factor assume tous les risques de créances irrécouvrables. La société qui a transféré les créances n'a aucune responsabilité pour les créances irrécouvrables.

Un exemple d'affacturage avec recours et d'affacturage sans recours est présenté ci-dessous.

Exemples d'affacturage des comptes clients

1. Transfert sans recours

La société A transfère 500 millions de dollars de créances, sans recours, pour un produit de 400 millions de dollars. L'écriture de journal serait la suivante:

Transfert sans recours

Remarque: 100 millions de dollars sont considérés comme des intérêts débiteurs. Il montre que la société a obtenu des flux de trésorerie plus tôt qu'elle ne l'aurait fait si elle attendait le recouvrement des créances.

2. Transfert avec recours

La société A transfère 500 millions de dollars de créances, avec recours, pour un produit de 450 millions de dollars moins une retenue de 50 millions de dollars. Plus tard, le facteur est en mesure de recouvrer des créances de 490 millions de dollars (10 millions de dollars de créances irrécouvrables). Les écritures de journal sont les suivantes, avec l'écriture de journal initiale ci-dessous:

Transfert avec recours - Écriture initiale au journal

Remarque : Le compte «Dû du facteur» est le paiement potentiel d'éventuels objets non collectables.

Une fois que le facteur a encaissé 490 millions de dollars de créances (10 millions de dollars irrécouvrables):

Transfert avec recours:

Plus de ressources

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  • Cycle de vente et de collecte Cycle de vente et de collecte Le cycle de vente et de collecte, également connu sous le nom de cycle de revenus, de créances et de reçus (RRR), comprend diverses catégories de transactions. Les catégories de transactions des ventes et des encaissements sont les écritures de journal typiques qui débitent les comptes clients et créditent les revenus des ventes, et débitent la trésorerie et créditent les comptes clients.
  • Provision pour créances douteuses Provision pour créances douteuses La provision pour créances douteuses est un compte de contre-actif associé aux comptes débiteurs et sert à refléter la valeur réelle des comptes débiteurs. Le montant représente la valeur des comptes clients pour lesquels une entreprise ne s'attend pas à recevoir un paiement.
  • Comptes fournisseurs Comptes fournisseurs Les comptes fournisseurs sont un passif encouru lorsqu'une organisation reçoit des biens ou des services de ses fournisseurs à crédit. Les comptes créditeurs devraient être payés dans un délai d'un an ou dans un cycle d'exploitation (selon la période la plus longue). AP est considéré comme l'une des formes les plus liquides de passifs courants
  • Billets à recevoir Billets à recevoir Les billets à recevoir sont des billets à ordre écrits qui donnent au porteur, ou au porteur, le droit de recevoir le montant indiqué dans une convention. Les billets à ordre sont une promesse écrite de payer en espèces à une autre partie au plus tard à une date future spécifiée. Si l'effet à recevoir est exigible dans un délai d'un an, il est alors traité comme un actif courant au bilan.

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