Quels sont les principaux types de passif?

Il existe trois principaux types de passifs: les passifs courants, non courants et éventuels. Les passifs sont des obligations légales ou de la dette. La pile de capital classe la priorité des différentes sources de financement. La dette senior et subordonnée fait référence à leur rang dans la pile de capital d'une entreprise. En cas de liquidation, la dette senior est d'abord payée à une autre personne ou société. En d'autres termes, les passifs sont des sacrifices futurs d'avantages économiques Valeur ajoutée économique (EVA) La valeur ajoutée économique (EVA) montre que la création de valeur réelle se produit lorsque les projets obtiennent des taux de rendement supérieurs à leur coût du capital, ce qui augmente la valeur pour les actionnaires.La technique du revenu résiduel qui sert d'indicateur de la rentabilité en partant du principe que la rentabilité réelle se produit lorsque la richesse est qu'une entité est tenue de rapporter à d'autres entités à la suite d'événements passés ou de transactions passées.

Défini par le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards): «Un passif est une obligation actuelle de l'entreprise découlant d'événements passés, dont le règlement devrait entraîner une sortie de l'entreprise de ressources représentatives d'avantages économiques.»

Thème Types de passif

Classification des passifs

Voici les trois principales classifications des passifs:

  1. Les passifs courants ( passifs à court terme) sont des passifs exigibles et exigibles dans un délai d'un an.
  2. Les passifs non courants (passifs à long terme) sont des passifs exigibles après un an ou plus.
  3. Les passifs éventuels sont des passifs qui peuvent survenir ou non, en fonction d'un certain événement.

Types de passifs: passifs courants

Les passifs courants, également appelés passifs à court terme, sont des dettes ou des obligations qui doivent être payées dans un délai d'un an. Les passifs courants doivent être étroitement surveillés par la direction afin de s'assurer que la société dispose de suffisamment de liquidités à partir des actifs courants Actifs courants Les actifs courants sont tous les actifs qui peuvent être raisonnablement convertis en liquidités dans un délai d'un an. Ils sont couramment utilisés pour mesurer la liquidité d'une entreprise. pour garantir que les dettes ou obligations peuvent être satisfaites.

Exemples de passifs courants:

  • Comptes fournisseurs Comptes fournisseurs Les comptes fournisseurs sont un passif encouru lorsqu'une organisation reçoit des biens ou des services de ses fournisseurs à crédit. Les comptes créditeurs devraient être payés dans un délai d'un an ou dans un cycle d'exploitation (selon la période la plus longue). AP est considéré comme l'une des formes les plus liquides de passifs courants
  • Intérêts payables
  • Taxes payable sur le revenu
  • Factures à payer
  • Découverts bancaires
  • Dépenses accrues
  • Emprunt de courte durée

Les passifs courants sont utilisés comme un élément clé de plusieurs mesures de liquidité à court terme. Vous trouverez ci-dessous des exemples de paramètres que les équipes de direction et les investisseurs examinent lors de l'analyse financière d'une entreprise.

Voici des exemples de ratios clés utilisant des passifs courants:

  • Le ratio actuel Formule du ratio actuel La formule du ratio actuel est = Actif courant / passif courant. Le ratio actuel, également connu sous le nom de ratio du fonds de roulement, mesure la capacité d'une entreprise à honorer ses obligations à court terme qui sont dues dans un délai d'un an. Le ratio prend en compte le poids du total des actifs courants par rapport au total des passifs courants. Il indique la santé financière d'une entreprise: Actif courant divisé par passif courant
  • Le ratio rapide: Actifs courants, moins les stocks, divisé par les passifs courants
  • Le ratio de trésorerie: Trésorerie et équivalents de trésorerie divisé par les passifs courants

Types de passifs: passifs non courants

Les passifs non courants, également appelés passifs à long terme, sont des dettes ou des obligations dont l'échéance est supérieure à un an. Les passifs à long terme constituent une part importante du financement à long terme d'une entreprise. Les entreprises contractent des dettes à long terme pour acquérir des capitaux immédiats pour financer l'achat d'immobilisations ou investir dans de nouveaux projets d'immobilisations.

Les passifs à long terme sont essentiels pour déterminer la solvabilité à long terme d'une entreprise. Si les entreprises ne sont pas en mesure de rembourser leurs engagements à long terme à leur échéance, l'entreprise sera confrontée à une crise de solvabilité.

Liste des passifs non courants:

  • Obligations à payer
  • Billets à long terme à payer
  • Passifs d'impôts différés
  • Prêt hypothécaire
  • Contrats de location-acquisition

Types de passifs: passifs éventuels

Passifs éventuels Responsabilité éventuelle Un passif éventuel est un passif potentiel qui peut ou non se produire. La pertinence d'un passif éventuel dépend de la probabilité que l'éventualité devienne un passif réel, de son calendrier et de l'exactitude avec laquelle le montant qui lui est associé peut être estimé. sont des passifs qui peuvent survenir, en fonction de l'issue d'un événement futur. Par conséquent, les passifs éventuels sont des passifs potentiels. Par exemple, lorsqu'une entreprise fait face à un procès de 100 000 $, l'entreprise encourt une responsabilité si le procès est couronné de succès. Cependant, si le procès n'aboutit pas, aucune responsabilité ne sera engagée. Dans les normes comptables,un passif éventuel n'est comptabilisé que si le passif est probable (défini comme étant probable à plus de 50%) et si le montant du passif en résultant peut être raisonnablement estimé.

Exemples de passifs éventuels:

  • Poursuites judiciaires
  • Garanties des produits

Autres ressources

Merci d'avoir lu ce guide sur les types de responsabilités. Pour faire progresser votre éducation financière, Finance propose les ressources suivantes.

  • Types d'actifs Types d'actifs Les types courants d'actifs comprennent les actifs courants, non courants, physiques, incorporels, opérationnels et non opérationnels. Identifier correctement et
  • Prévision des postes du bilan Projeter les postes du bilan La projection des postes du bilan implique l'analyse du fonds de roulement, des immobilisations corporelles, du capital-actions de la dette et du revenu net. Ce guide explique comment calculer
  • Analyse des états financiers Analyse des états financiers Comment effectuer l'analyse des états financiers. Ce guide vous apprendra à effectuer une analyse des états financiers du compte de résultat, du bilan et du tableau des flux de trésorerie, y compris les marges, les ratios, la croissance, la liquidité, l'effet de levier, les taux de rendement et la rentabilité.
  • Programme d'analyste de modélisation financière et d'évaluation Certification FMVA® Rejoignez plus de 350 600 étudiants qui travaillent pour des entreprises comme Amazon, JP Morgan et Ferrari

Recommandé

Que sont les outils de modélisation financière?
Quels sont les principes fondamentaux de l'analyse du crédit d'entreprise de Standard & Poor?
Qu'est-ce que la base de données nationale d'inscription (BDNI)?