Un impôt progressif est un taux d'imposition qui augmente à mesure que la valeur imposable augmente. Il est généralement segmenté en tranches d'imposition qui progressent vers des taux successivement plus élevés. Par exemple, un taux d'imposition progressif peut passer de 0% à 45%, des tranches inférieure et supérieure, à mesure que le montant imposable augmente. Dans un système fiscal progressif, le taux d'imposition marginal d'un contribuable est supérieur à son taux d'imposition moyen.
Les diverses méthodes fiscales que les gouvernements peuvent utiliser comprennent les méthodes progressives, régressives, dégressives ou proportionnelles. Le régime fiscal progressif est celui où le fardeau fiscal augmente en tant que revenu imposable État financier personnel Un état financier personnel est un document ou un ensemble de documents qui décrivent la situation financière d'un individu à un moment donné. augmente. Dans certains cas, il existe un montant minimum non imposable où les particuliers gagnant moins que le montant minimum imposable déclaré ne sont pas tenus de soumettre des déclarations aux autorités fiscales.
Exemples d'imposition progressive
Impôt sur le revenu des investissements: il s'agit des impôts sur la plupart des activités génératrices de revenus. Ils incombent principalement à ceux qui ont trop d'argent pour épargner et investir.
Impôt sur les intérêts gagnés: les intérêts ne proviennent que de l'épargne ou des placements. Ceux qui peuvent réussir à faire ces choses sont taxés.
Revenus locatifs: Bien qu'il soit possible de déduire tous les coûts associés aux opérations de construction, une fois qu'ils sont terminés, il s'agit d'un type de taxe très progressif puisqu'il cible ceux qui investissent dans l'immobilier locatif.
Impôt sur les successions: il s'agit d'une forme d'impôt prélevé sur ceux qui succèdent à un défunt. Il ne s'applique que si la valeur de la succession du défunt est supérieure à un certain montant fixé par le gouvernement.
Crédits d'impôt: il s'agit d'avantages et d'avantages accordés aux citoyens moins fortunés par le gouvernement pour leur faire économiser de l'argent. Ils sont nombreux et peuvent inclure le crédit d'impôt sur le revenu gagné, le crédit d'impôt pour personnes âgées et handicapées, le crédit d'impôt pour enfants ou le crédit pour contribution à l'épargne-retraite.
Avantages de l'impôt progressif
- Il y a une bonne répartition de la charge fiscale. Ceux qui ont des épaules financières plus larges portent le fardeau le plus lourd.
- Il existe un filet de sécurité pour les moins fortunés de la société afin que leur fardeau fiscal ne soit pas paralysant.
- Le gouvernement reçoit beaucoup de revenus, par rapport à un système fiscal proportionnel.
Système fiscal progressif vs régressif
Le contraire du système progressif est le taux d'imposition régressif où la dette fiscale diminue à mesure que le montant imposable augmente. Quel que soit le taux utilisé, le gouvernement vise à collecter de l'argent auprès des citoyens. Après avoir mis en commun tout l'argent, il peut fournir des biens et services publics tels que des infrastructures et des soins de santé.
Exemple
| Montant taxable ($) | Taxe proportionnelle (%) | Taxe progressive (%) | Taxe régressive (%) | Taxe dégressive (%) |
|---|---|---|---|---|
| 10 000 | 14 | dix | 20 | dix |
| 20 000 | 14 | 15 | 18 | 12 |
| 30 000 | 14 | 20 | 16 | 14 |
| 40 000 | 14 | 25 | 12 | 16 |
| 50 000 | 14 | 30 | dix | 16 |
| > 50 000 | 14 | 35 | 9 | 16 |
À partir de l'exemple ci-dessus, on peut voir que dans le cadre du système fiscal progressif, la dette fiscale augmente avec le revenu. Si nous prenons l'exemple d'une personne gagnant 70000 $ par an, son impôt sera calculé comme suit dans le cadre du système d'imposition progressive:
- Les premiers 10 000 $ à 10% = 1 000 $
- Le deuxième 10 000 $ à 15% = 1 500 $
- Le troisième 10000 $ à 20% = 2000 $
- Le quatrième 10 000 $ à 25% = 2 500 $
- Le cinquième 10 000 $ à 30% = 3 000 $
- L'excédent de 20 000 $ à 35% = 7 000 $
- La dette fiscale totale sera de (1 000 + 1 500 + 2 000 + 2 500 + 3 000 + 7 000) = 17 000 $
Remarque: Tout montant supérieur à 50 000 $ est imposé à un taux fixe de 35%.
Parmi les systèmes de taux d'imposition utilisés pour calculer l'assujettissement imposable d'un particulier ou d'une société, le taux d'imposition progressif est considéré par beaucoup comme le meilleur car il fait peser davantage sur ceux qui ont le pouvoir d'achat le plus élevé. Dans ce système, le taux d'imposition moyen est inférieur au taux d'imposition marginal. Cela peut être expliqué plus en détail en se référant au même exemple:
Le passif fiscal total est de 17 000 $ sur un revenu imposable de 70 000 $. Cela implique que le taux d'imposition moyen sera de (17 000/70 000 $) = 24,3%. D'après les calculs, il est évident que le taux d'imposition moyen de 24,3% est inférieur au taux marginal de 35%.
N'oubliez pas que le système fiscal progressif vise à obtenir plus d'argent de ceux qui ont une plus grande capacité d'achat. Le gouvernement utilise également d'autres mesures progressives pour essayer de réduire autant que possible les inégalités de revenus. Certaines des mesures progressives que le gouvernement peut mettre en place comprennent l'imposition d'une taxe foncière ou même la taxation massive des produits de luxe tout en exonérant les produits essentiels de la taxation.
Le point de vue des économistes sur les taux d'imposition progressifs
L'économie d'un pays se développe grâce aux investissements. La plupart du temps, le reste du revenu après consommation est ce qui est investi. Dans une économie efficace, l'épargne est censée égaler les investissements. Cela signifie qu'après qu'une personne consomme une partie de ses revenus, plutôt que de maintenir l'équilibre dans un état improductif, elle peut être placée dans une activité génératrice de revenus.
Le cas pourrait ne pas être exactement le cas dans un système fiscal progressif puisque ceux qui en ont plus sont taxés plus lourdement. Cela les laisse avec un revenu disponible moindre et ils pourraient également ne pas avoir le moral pour optimiser leur productivité puisque le revenu marginal est imposé à un taux marginal extrêmement élevé. Cela peut conduire à un niveau d'investissement réduit, ce qui peut avoir un effet néfaste sur l'économie globale à long terme.
Du point de vue de ceux qui bénéficient de taxes progressives , leur pouvoir d'achat se renforce. De plus, la demande de certains produits subventionnés ou faisant partie des produits de base augmente. Ces deux facteurs peuvent favoriser la croissance et le développement dans des domaines qui auraient autrement été difficiles à stimuler.
L'effet d'une taxe progressive sur la croissance économique peut avoir deux interprétations, selon votre école de pensée. Les économistes classiques estiment que la croissance économique devrait suivre un cours naturel sans intervention du gouvernement tandis que les keynésiens croient aux dépenses publiques pour stimuler la croissance économique.
Impact de l'inflation sur un système fiscal progressif
L'inflation est un état où les niveaux de prix des biens et services continuent d'augmenter sans changement positif correspondant des niveaux de vie. Il réduit le pouvoir d'achat de l'argent et aussi la valeur des investissements. Ainsi, pendant l'inflation, les personnes touchées par des taux d'imposition progressifs paient plus que la valeur appropriée initialement fixée pour eux.
Résumé
La fiscalité est la source des recettes publiques. D'un autre côté, les citoyens la considèrent comme un fardeau pour eux et certains font tout ce qu'ils peuvent pour se soustraire ou éviter de payer des impôts. Les conditions peuvent être aggravées par certains systèmes et taux d'imposition, comme le système d'imposition progressif qui semble punir le travail acharné. Par exemple, vous pouvez faire en sorte qu'une personne qui gagne 10 000 $ paie 10% de ses revenus tandis qu'une autre personne qui gagne 70 000 $ est tenue de payer 30% de son revenu à titre d'impôt. Cela peut être considéré comme une grande injustice envers les citoyens qui travaillent dur et un grand démoralisant.
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