États financiers des banques

Alors que la structure générale des états financiers Analyse des états financiers Comment effectuer l'analyse des états financiers. Ce guide vous apprendra à effectuer une analyse des états financiers du compte de résultat, du bilan et du tableau des flux de trésorerie, y compris les marges, les ratios, la croissance, la liquidité, l'effet de levier, les taux de rendement et la rentabilité. pour les banques, ce n'est pas si différent d'une entreprise ordinaire, la nature des opérations bancaires signifie qu'il existe des différences significatives dans la sous-classification des comptes. Les banques utilisent beaucoup plus de levier que les autres entreprises et gagnent un écart entre les revenus d'intérêts qu'elles génèrent sur leurs actifs (prêts) et leur coût des fonds (dépôts des clients).

exemple de bilan bancaire

Bilan typique

Un bilan type Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = Passif + Capitaux propres se compose de l'équation comptable de base, l'actif est égal au passif plus les capitaux propres. Dans le cadre de ces comptes, certaines entreprises peuvent avoir d'autres grandes catégories telles que les immobilisations corporelles (immobilisations corporelles). Les immobilisations corporelles sont affectées par les investissements, les amortissements et les acquisitions / cessions d'immobilisations. Ces actifs jouent un rôle clé dans la planification financière et l'analyse des opérations et des dépenses futures d'une entreprise,immobilisations incorporelles Immobilisations incorporelles Selon les normes IFRS, les immobilisations incorporelles sont des actifs non monétaires identifiables sans substance physique. Comme tous les actifs, les actifs incorporels sont ceux qui devraient générer des rendements économiques pour l'entreprise à l'avenir. En tant qu'actif à long terme, cette attente s'étend au-delà d'un an. , actifs courants, comptes débiteurs Comptabilité Nos guides et ressources comptables sont des guides d'auto-apprentissage pour apprendre la comptabilité et la finance à votre rythme. Parcourez des centaines de guides et de ressources. , comptes créditeurs, etc.cette attente s'étend au-delà d'un an. , actifs courants, comptes débiteurs Comptabilité Nos guides et ressources comptables sont des guides d'auto-apprentissage pour apprendre la comptabilité et la finance à votre rythme. Parcourez des centaines de guides et de ressources. , comptes créditeurs, etc.cette attente s'étend au-delà d'un an. , actifs courants, comptes débiteurs Comptabilité Nos guides et ressources comptables sont des guides d'auto-apprentissage pour apprendre la comptabilité et la finance à votre rythme. Parcourez des centaines de guides et de ressources. , comptes créditeurs, etc.

Une banque, cependant, a des classes uniques de postes de bilan que les autres entreprises ne le font pas. La structure typique d'un bilan pour une banque est:

  • Les atouts
    • Propriété
    • Actifs commerciaux
    • Prêts aux clients
    • Dépôts à la banque centrale
  • Passifs
    • Prêts de la banque centrale
    • Dépôts des clients
    • Passifs commerciaux
    • Divers dette
  • Équité
    • Actions ordinaires et privilégiées

Rappel du Guide du bilan de Finance Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de l'entreprise et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres que ACTIF = PASSIF + CAPITAUX PROPRES .

États financiers des banques: bilan

Le bilan d'une banque comporte certains éléments uniques. Nous visitons chaque poste individuel. Projeter les postes du bilan La projection des postes du bilan implique l'analyse du fonds de roulement, des immobilisations corporelles, du capital-actions de la dette et du revenu net. Ce guide explique comment calculer dans les sous-sections ci-dessous.

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Prêts et dépôts aux clients

Les principales opérations et sources de revenus des banques sont leurs opérations de prêt et de dépôt. Les clients déposent de l'argent à la banque pour laquelle ils reçoivent un montant d'intérêt relativement faible. La banque prête alors des fonds à un taux beaucoup plus élevé, profitant de la différence des taux d'intérêt.

À ce titre, les prêts aux clients sont classés comme des actifs. En effet, la banque s'attend à recevoir des remboursements d'intérêts et de principal. Dette L'annexe A de la dette présente toute la dette d'une entreprise dans un calendrier en fonction de son échéance et de son taux d'intérêt. Dans la modélisation financière, les frais d'intérêts circulent pour les prêts à l'avenir et génèrent ainsi un avantage économique des prêts.

Les dépôts, en revanche, devraient être retirés par les clients ou également payer des intérêts, générant à l'avenir une sortie économique. Les dépôts à la clientèle sont donc classés comme passifs.

Prêts et dépôts à la banque centrale

Dans les questions d'états financiers pour les banques, où ces banques stockent-elles leur argent? C'est comme la question séculaire: les barbiers se coupent-ils les cheveux?

La réponse n'est pas trop folle. La plupart des pays ont une banque centrale, où la plupart (ou la totalité) des banques nationales stockeront leur argent et leurs bénéfices. Les dépôts d'une banque dans une banque centrale sont considérés comme des actifs, comme la trésorerie et les équivalents d'une entreprise ordinaire. En effet, la banque peut retirer ces dépôts assez facilement. Il s'attend également à recevoir un petit paiement d'intérêts, en utilisant le taux préférentiel de la banque centrale.

Les prêts de la banque centrale sont considérés comme des passifs, tout comme la dette normale. La dette senior La dette senior est une somme due par une entreprise qui a d'abord des créances sur les flux de trésorerie de l'entreprise. Elle est plus sûre que toute autre dette, telle que la dette subordonnée

Actifs et passifs commerciaux

Les banques peuvent détenir des titres négociables Titres négociables Les titres négociables sont des instruments financiers à court terme sans restriction qui sont émis soit pour des titres de participation, soit pour des titres de créance d'une société cotée en bourse. La société émettrice crée ces instruments dans le but exprès de lever des fonds pour financer davantage les activités commerciales et l'expansion. ou certaines devises Crypto-monnaie La crypto-monnaie est une forme de monnaie numérique basée sur un réseau blockchain. Les cryptomonnaies comme Bitcoin et Ethereum sont de plus en plus acceptées. à des fins commerciales. Ceux-ci seront naturellement considérés comme des actifs commerciaux. Ils peuvent avoir des passifs commerciaux si les titres qu'ils achètent perdent de la valeur.

Compte de résultat typique pour les banques

Encore une fois, la structure globale d'un compte de résultat pour une banque ne s'éloigne pas trop d'un compte de résultat ordinaire. Compte de résultat Le compte de résultat est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et pertes sur une période donnée. Le bénéfice ou la perte est déterminé en prenant tous les revenus et en soustrayant toutes les dépenses des activités opérationnelles et non opérationnelles. Cet état est l'un des trois états utilisés à la fois en finance d'entreprise (y compris la modélisation financière) et en comptabilité. . Le haut du compte de résultat est le revenu et le bas le revenu net.

Cependant, les revenus sont dérivés différemment de ceux des entreprises régulières. Le compte de résultat se présente généralement comme suit:

états financiers des banques (compte de résultat)

États financiers des banques: compte de résultat

Encore une fois, passons en revue les éléments de ligne uniques. La projection des éléments de ligne du compte de résultat commence par le chiffre d'affaires, puis le coût qui ne se trouve pas dans les comptes de résultat courants.

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Revenus autres que d'intérêts

Les revenus autres que d'intérêts sont constitués des revenus accessoires que la banque réalise pour soutenir ses services. Cela peut consister en:

  • Frais de courtier
  • Commissions et frais de produits et services
  • Frais de souscription
  • Gain sur la vente d'actifs de trading
  • Autres frais client (frais NSF, frais de swipe, frais de découvert)

Ces revenus proviennent de tout ce qui ne constitue pas des revenus d'intérêts.

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Revenus d'intérêts

Les revenus d'intérêts correspondent aux paiements d'intérêts que la banque reçoit sur les prêts qu'elle émet. Parfois, cet élément de campagne n'indique que les revenus d'intérêts bruts. D'autres fois, cette ligne consolidera les revenus d'intérêts bruts et déduira les intérêts débiteurs pour trouver les revenus d'intérêts nets. Ces intérêts débiteurs Les intérêts débiteurs Les intérêts débiteurs proviennent d'une société qui finance par emprunt ou par crédit-bail. Les intérêts se trouvent dans le compte de résultat, mais peuvent également être calculés via le calendrier de la dette. Le calendrier doit décrire toutes les principales dettes qu'une entreprise a sur son bilan et calculer les intérêts en multipliant les frais d'intérêts directs payés aux dépôts utilisés pour financer les prêts, et ne comprend pas les frais d'intérêts de la dette générale.

Provisions pour perte de crédit

Tout comme les comptes débiteurs et les créances irrécouvrables, une entreprise doit se préparer au cas où les emprunteurs ne seraient pas en mesure de rembourser leurs prêts. Ces mauvaises pièces de crédit sont amorties dans le compte de résultat en tant que provision pour perte de crédit.

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  • Trois modèles d'états financiers Trois états financiers Les trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan et l'état des flux de trésorerie. Ces trois déclarations fondamentales sont
  • Comment les trois modèles sont liés Comment les 3 états financiers sont liés Comment les 3 états financiers sont-ils liés entre eux? Nous expliquons comment relier les 3 états financiers entre eux pour la modélisation financière et la valorisation dans Excel. Connexions du bénéfice net et des bénéfices non répartis, des immobilisations corporelles, des amortissements, des dépenses en capital, du fonds de roulement, des activités de financement et du solde de trésorerie
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