Qu'est-ce qu'une responsabilité non courante?

Un passif non courant fait référence aux obligations financières inscrites au bilan d'une entreprise qui ne devraient pas être payées dans un délai d'un an. Les passifs non courants sont exigibles à long terme, par rapport aux passifs à court terme, qui sont dus à moins d'un an.

Responsabilité non courante

Les analystes utilisent divers ratios financiers pour évaluer les passifs non courants afin de déterminer l'endettement d'une entreprise, le ratio dette / capital, le ratio dette / actif Ratio dette / actif Le ratio dette / actif, également appelé ratio d'endettement, est un levier ratio qui indique le pourcentage d'actifs financés par emprunt. , etc. Des exemples de passifs à long terme comprennent les obligations de location à long terme, les emprunts à long terme, les impôts différés passifs et les obligations à payer.

Résumé

  • Un passif non courant fait référence aux obligations financières d'une entreprise qui ne devraient pas être réglées dans un délai d'un an.
  • Des exemples de passifs non courants comprennent les contrats de location à long terme, les obligations à payer et les impôts différés passifs.
  • Les investisseurs et les créanciers utilisent des passifs non courants pour évaluer la solvabilité et l'endettement d'une entreprise.

Comprendre les passifs non courants

Les passifs non courants sont l'un des éléments du bilan que les analystes financiers et les créanciers utilisent pour déterminer la stabilité des flux de trésorerie de l'entreprise et le niveau d'endettement. Par exemple, les passifs non courants sont comparés aux flux de trésorerie de l'entreprise pour déterminer si l'entreprise dispose de ressources financières suffisantes pour faire face aux obligations financières découlant de l'organisation.

Si l'entreprise bénéficie de flux de trésorerie stables, cela signifie que l'entreprise peut supporter une dette plus élevée sans augmenter son risque de défaut. Toutefois, si ses engagements non courants sont insuffisants, les investisseurs hésiteront à investir dans l'entreprise et les créanciers hésiteront à faire affaire avec elle.

Principaux ratios financiers utilisant la responsabilité non courante

Les investisseurs, les créanciers et les analystes financiers utilisent divers ratios financiers pour évaluer les passifs non courants afin de déterminer le risque de levier et de liquidité d'une entreprise. Certains des ratios comprennent:

1. Ratio d'endettement

Le ratio d'endettement compare la dette totale d'une entreprise à l'actif total pour déterminer le niveau d'endettement d'une entreprise. Il montre la part du capital de la société qui est financée à l'aide de fonds empruntés. Plus le pourcentage est bas, moins une entreprise a un effet de levier et plus sa position en actions est solide.

Un pourcentage élevé montre que l'entreprise a un effet de levier élevé, ce qui augmente son risque de défaut. Un ratio dette / actif total de 1,0 signifie que la société a une valeur nette négative et présente un risque de défaut plus élevé.

2. Ratio de couverture des intérêts

Le ratio de couverture des intérêts est utilisé pour évaluer si une entreprise génère des revenus suffisants pour couvrir les paiements d'intérêts. Le ratio est obtenu en prenant le bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT) EBIT Guide EBIT signifie Bénéfice avant intérêts et impôts et est l'un des derniers sous-totaux du compte de résultat avant le bénéfice net. L'EBIT est également parfois appelé bénéfice d'exploitation et s'appelle ainsi parce qu'il est obtenu en déduisant toutes les dépenses d'exploitation (coûts de production et hors production) du chiffre d'affaires. et en le divisant par les frais d'intérêts encourus au cours d'une période donnée. Un ratio de couverture plus élevé signifie que l'entreprise peut facilement gérer ses paiements d'intérêts et contracter des dettes supplémentaires.

Types de passifs non courants

Voici les principaux types de passifs non courants inclus dans le bilan:

1. Lignes de crédit

Une ligne de crédit est un accord entre un prêteur et un emprunteur, dans le cadre duquel le prêteur met un montant spécifique de fonds à la disposition de l'entreprise en cas de besoin. Au lieu d'obtenir un crédit forfaitaire, l'entreprise tire un montant spécifique de crédit en cas de besoin jusqu'à la limite de crédit autorisée par le prêteur.

Une ligne de crédit est généralement valide pour une période de temps spécifiée lorsque l'entreprise peut retirer les fonds. Si une entreprise tire des fonds pour acheter de l'équipement industriel, le crédit sera classé comme passif non courant.

2. Bail à long terme

Les paiements de location sont des dépenses courantes que les entreprises sont tenues de couvrir pour répondre à leurs exigences en matière d'actifs. Les entreprises ont recours à des contrats de location-acquisition pour financer l'achat d'immobilisations, telles que des équipements industriels et des véhicules automobiles.

Si la durée du bail dépasse un an, les paiements de location effectués au titre du contrat de location-acquisition sont traités comme des passifs non courants car ils réduisent les obligations à long terme du contrat de location. Le bien immobilier acheté dans le cadre du contrat de location-acquisition est inscrit à l'actif du bilan.

3. Obligations à payer

Une obligation est un accord de prêt à long terme entre un prêteur et un emprunteur, et elle est utilisée comme moyen de financement de projets d'immobilisations. Les obligations sont émises par le biais d'une banque d'investissement. Liste des meilleures banques d'investissement. Les principales banques d'investissement de la liste sont Goldman Sachs, Morgan Stanley, BAML, JP Morgan, Blackstone, Rothschild, Scotiabank, RBC, UBS, Wells Fargo, Deutsche Bank, Citi, Macquarie, HSBC, ICBC, Credit Suisse, Bank of America Merril Lynch , et ils sont classés comme passifs à long terme si la période de paiement dépasse un an. L'emprunteur doit effectuer des paiements d'intérêts à des montants fixes sur une période convenue, généralement plus d'un an.

4. Effets à payer

Un billet, également appelé billet à ordre, est un type spécial d'accord de prêt où un emprunteur fait une promesse inconditionnelle de rembourser le principal plus les intérêts au prêteur. Le billet à ordre sert à financer l'achat d'actifs tels que des machines et des bâtiments. Si la durée de maturité du billet dépasse un an, il est considéré comme un actif non courant.

5. Impôts différés passifs

Les passifs d'impôts différés désignent le montant des impôts qu'une société n'a pas payés au cours de la période en cours et qui doivent être payés à l'avenir. Le passif est calculé en trouvant la différence entre la taxe à payer et la taxe payée. Par conséquent, l'entreprise sera tenue de payer plus d'impôt à l'avenir en raison d'une transaction survenue au cours de la période en cours pour laquelle la taxe n'a pas été remise.

Plus de ressources

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Pour continuer à apprendre et développer vos connaissances en analyse financière, nous vous recommandons vivement les ressources supplémentaires ci-dessous:

  • Passifs courants Passifs courants Les passifs courants sont des obligations financières d'une entité commerciale qui sont exigibles et payables dans un délai d'un an. Une entreprise les montre au bilan. Un passif survient lorsqu'une entreprise a subi une transaction qui a généré une attente de sortie future de trésorerie ou d'autres ressources économiques.
  • Impôt différé passif / actif Impôt différé passif / actif Un passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporelles entre l'impôt comptable et l'impôt réel. Il existe de nombreux types de transactions qui peuvent créer des différences temporelles entre le résultat comptable avant impôts et le résultat imposable, créant ainsi des actifs ou passifs d'impôts différés.
  • Actifs non courants Actifs non courants Les actifs non courants sont des actifs dont la valeur ne sera pas réalisée dans un délai d'un an car ils ne sont pas facilement convertibles en trésorerie. Les atouts sont
  • Ratios financiers Ratios financiers Les ratios financiers sont créés à l'aide de valeurs numériques tirées des états financiers pour obtenir des informations significatives sur une entreprise

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