Qu'est-ce qu'un report de pertes NOL / fiscal?

Un report de perte fiscale NOL (également appelé report de perte d'exploitation nette NOL) est un mécanisme que les entreprises peuvent utiliser pour reporter les pertes des années précédentes afin de compenser les bénéfices futurs et, par conséquent, réduire les impôts futurs. est un domaine clé de la finance d'entreprise. Avoir une compréhension conceptuelle de la comptabilisation des impôts sur les bénéfices permet à une entreprise de conserver sa flexibilité financière. La fiscalité est un domaine complexe à parcourir et confond souvent même les analystes financiers les plus qualifiés. . La façon dont fonctionne un report de pertes fiscales est qu'un tableau est généré pour suivre toutes les pertes cumulatives, qui sont utilisées dans les années futures pour réduire les bénéfices jusqu'à ce que le solde du TLCF soit nul.Un calendrier de report NOL est couramment utilisé dans la modélisation financière Qu'est-ce que la modélisation financière La modélisation financière est effectuée dans Excel pour prévoir les performances financières d'une entreprise. Aperçu de ce qu'est la modélisation financière, comment et pourquoi construire un modèle. .

Thème de report des pertes fiscales

À quoi sert un report de pertes fiscales NOL?

Les reports de pertes fiscales existent de sorte que le total des impôts à vie pour une entreprise sera, en théorie, le même, quelle que soit la répartition de leurs bénéfices et pertes.

Exemple si les entreprises ne pouvaient PAS reporter les pertes:

Une entreprise qui aurait subi une perte de 10 millions de dollars en 2018 et un bénéfice de 10 millions de dollars en 2019 avec un taux d'imposition de 30% ne paierait aucun impôt en 2018 et 3 millions de dollars en 2019. Son bénéfice total avant impôt en 2018 et 2019 combinés était de zéro, pourtant, il a payé 3 millions de dollars en impôts.

Comparez cela à une autre entreprise qui a également réalisé un bénéfice de 0 USD en 2018 et de 0 USD en 2019. Cette société ne paierait aucun impôt et aurait un bénéfice total avant impôts de 0 USD.

Alors, pourquoi la première entreprise paierait-elle 3 millions de dollars d'impôts, alors que la seconde n'en payait aucun? La première entreprise est bien moins bien lotie en raison de la distribution et du calendrier de ses bénéfices.

Pour résoudre ce problème, des reports de pertes fiscales ont été créés.

Créer un calendrier de report des pertes fiscales

Le moyen le plus simple de suivre une planification TLCF est de créer un modèle dans Excel. Dans la capture d'écran ci-dessous, vous pouvez voir comment un analyste financier crée le calendrier.

Calendrier de report des pertes

Étapes pour créer un calendrier de report des pertes fiscales dans Excel:
  1. Calculer le bénéfice avant impôt de l'entreprise Le bénéfice avant impôt (EBT) Le bénéfice avant impôt (EBT) est obtenu en déduisant toutes les charges d'exploitation et intérêts débiteurs pertinents du chiffre d'affaires. Le bénéfice avant impôts est utilisé pour analyser la rentabilité d'une entreprise sans l'impact de son régime fiscal. Cela rend les entreprises de différents États ou pays plus facilement comparables (EBT) pour chaque année
  2. Créez une ligne qui représente le solde d'ouverture pour reporter les pertes
  3. Créez une ligne égale à la perte de la période actuelle, le cas échéant
  4. Créer une ligne de sous-total
  5. Créez une ligne pour calculer la perte utilisée au cours de la période avec une formule indiquant que «si la période en cours a un revenu imposable, réduisez-le du moindre du revenu imposable de la période et du solde restant dans le TLCF»
  6. Créez une ligne de solde de clôture égale au sous-total moins toute perte utilisée dans la période
  7. Le solde d'ouverture de la période suivante est égal au solde de clôture de la dernière période

Exemple de report de perte fiscale

Vous trouverez ci-dessous une capture d'écran d'un calendrier de report de pertes fiscales construit dans Excel. Ceci est tiré du cours de modélisation financière e-commerce / startup de Finance dans lequel une entreprise a la capacité de reporter des pertes en raison des pertes importantes qui devraient être subies par l'entreprise au cours de ses premières années d'exploitation.

Report de perte fiscale - Exemple de report de NOL dans Excel

La meilleure façon d'apprendre à construire un TLCF est de s'exercer. En utilisant l'exemple fourni, vous pouvez voir comment il a été conçu et vous tester pour créer le vôtre dans Excel. Si vous souhaitez utiliser un exemple complet, consultez la bibliothèque de modèles de modélisation financière de Finance de modèles complets, du débutant au avancé.

Report de perte d'exploitation nette de l'IRS NOL

L'Internal Revenue Service (IRS) classe une perte fiscale à la perte d'exploitation nette (NOL) et a des règles spécifiques sur la façon d'effectuer un report de perte d'exploitation nette NOL.

Selon l'IRS, il est très important de conserver de bons dossiers. Plus précisément, vous devez conserver des registres complets pour toutes les années d'imposition qui encourent une perte d'exploitation nette pendant au moins 3 ans après l'utilisation du report NOL.

Pour en savoir plus, lisez les détails des directives de report IRS NOL //www.irs.gov/publications/p536.

Consultez toujours un conseiller fiscal professionnel avant d'imposer une amende à tout formulaire fiscal.

Ressources supplémentaires

Merci d'avoir lu ce guide sur les pertes fiscales, le processus de report NOL et comment ils peuvent être utiles lors de la construction d'un modèle d'évaluation. Finance est le fournisseur officiel du programme de certification FMVA® Global Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™. . Pour continuer à apprendre et à progresser dans votre carrière, ces ressources financières supplémentaires vous seront utiles:

  • Passif d'impôt différé Passif / actif d'impôt différé Un passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporelles entre l'impôt comptable et l'impôt réel. Il existe de nombreux types de transactions qui peuvent créer des différences temporelles entre le résultat comptable avant impôts et le résultat imposable, créant ainsi des actifs ou passifs d'impôts différés.
  • Paradis fiscaux Paradis fiscal Un paradis fiscal ou centre financier offshore est un pays ou une juridiction qui offre une responsabilité fiscale minimale aux particuliers et aux entreprises étrangers.
  • Boucliers fiscaux Bouclier fiscal Un bouclier fiscal est une déduction admissible du revenu imposable qui entraîne une réduction des impôts dus. La valeur de ces boucliers dépend du taux d'imposition effectif de la société ou du particulier. Les dépenses courantes déductibles comprennent la dépréciation, l'amortissement, les paiements hypothécaires et les intérêts débiteurs
  • Ressources de modélisation financière Modélisation financière Ressources et guides gratuits de modélisation financière pour apprendre les concepts les plus importants à votre rythme. Ces articles vous apprendront les meilleures pratiques en matière de modélisation financière avec des centaines d'exemples, de modèles, de guides, d'articles et plus encore. Apprenez ce qu'est la modélisation financière, comment créer un modèle, des compétences Excel, des trucs et astuces

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