Les comptes fournisseurs (AP) sont générés lorsqu'une entreprise achète des biens ou des services à ses fournisseurs à crédit. Les comptes créditeurs devraient être remboursés dans un délai d'un an ou dans un cycle d'exploitation (selon la période la plus longue). Le PA est considéré comme l'une des formes les plus liquides des passifs courants. Passifs courants Les passifs courants sont des obligations financières d'une entité commerciale qui sont exigibles et payables dans un délai d'un an. Une entreprise les montre au bilan. Un passif survient lorsqu'une entreprise a subi une transaction qui a généré une attente de sortie future de trésorerie ou d'autres ressources économiques. sur le bilan Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de l'entreprise,et comment ces actifs sont financés, soit par emprunt, soit par capitaux propres. Actif = passif + capitaux propres.
Rotation des comptes fournisseurs
La rotation des comptes fournisseurs est une mesure clé utilisée dans le calcul de la liquidité d'une entreprise, ainsi que dans l'analyse et la planification de son cycle de trésorerie. Une métrique connexe est les jours AP (jours des comptes fournisseurs). C'est le nombre de jours qu'il faut en moyenne à une entreprise pour rembourser son solde AP.
Le cycle de trésorerie (ou cycle de conversion de trésorerie) est le temps dont une entreprise a besoin pour convertir ses stocks en espèces. Il est lié au cycle d'exploitation, c'est-à-dire au total des jours de comptes débiteurs Days Sales Outstanding Days Sales Outstanding (DSO) représente le nombre moyen de jours nécessaires pour convertir les ventes à crédit en espèces, ou combien de temps il faut à une entreprise pour collecter ses comptes débiteurs. Le DSO peut être calculé en divisant le total des comptes clients pendant un certain laps de temps par le total des ventes à crédit nettes. et jours d'inventaire. Le cycle de trésorerie est donc le cycle d'exploitation moins les jours AP.
Réduire les comptes fournisseurs
AP est une accumulation des obligations actuelles de l'entreprise envers les fournisseurs et les prestataires de services. En tant que tel, les comptes fournisseurs sont réduits lorsqu'une entreprise rembourse l'obligation. En utilisant la comptabilité en partie double, la trésorerie est réduite parallèlement aux AP. En tant que tel, le côté actif est réduit d'un montant égal par rapport au passif.
Comment calculer les comptes fournisseurs dans la modélisation financière
Dans la modélisation financière Qu'est-ce que la modélisation financière La modélisation financière est réalisée dans Excel pour prévoir les performances financières d'une entreprise. Aperçu de ce qu'est la modélisation financière, comment et pourquoi construire un modèle. , il est important de pouvoir calculer le nombre moyen de jours nécessaires à une entreprise pour payer ses factures.
La formule de calcul des jours AP est:
Jours AP = (valeur des comptes fournisseurs / coût des marchandises vendues) x 365
La formule pour calculer la valeur AP est:
Valeur PA = (jours de comptes fournisseurs x coût du bien vendu) / 365
Remarque: les exemples ci-dessus sont basés sur une période complète de 365 jours.
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Impact du PA sur le solde de trésorerie
Puisque AP représente les dépenses impayées d'une entreprise, à mesure que les comptes fournisseurs augmentent, le solde de trésorerie augmente également (toutes choses étant égales par ailleurs).
Lorsque l'AP est remboursé et réduit, le solde de trésorerie d'une entreprise est également réduit d'un montant correspondant.
C'est un concept très important à comprendre lors de l'analyse financière Analyse des états financiers Comment effectuer l'analyse des états financiers. Ce guide vous apprendra à effectuer une analyse des états financiers du compte de résultat, du bilan et du tableau des flux de trésorerie, y compris les marges, les ratios, la croissance, la liquidité, l'effet de levier, les taux de rendement et la rentabilité. d'une entreprise.
En savoir plus sur les normes de reporting du bilan au FASB.
Regardez le didacticiel vidéo ci-dessous pour en savoir plus sur les comptes clients. Les entreprises permettent à leurs clients de payer dans un délai raisonnable et prolongé, à condition que les conditions soient convenues. et payable:
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- Immobilisations incorporelles Immobilisations incorporelles Selon les normes IFRS, les immobilisations incorporelles sont des actifs non monétaires identifiables sans substance physique. Comme tous les actifs, les actifs incorporels sont ceux qui devraient générer des rendements économiques pour l'entreprise à l'avenir. En tant qu'actif à long terme, cette attente s'étend au-delà d'un an.
- Obligations à payer Obligation à payer Les obligations à payer sont générées lorsqu'une entreprise émet des obligations pour générer des liquidités. Les obligations à payer font référence au montant amorti qu'un émetteur d'obligations détient sur son bilan. Il est considéré comme une responsabilité à long terme
- Des bénéfices non répartis
- Capital social Capital social Le capital social (capital des actionnaires, capitaux propres, capital d'apport ou capital versé) est le montant investi par les actionnaires d'une société pour être utilisé dans l'entreprise. Lorsqu'une société est créée, si son seul actif est la trésorerie investie par les actionnaires, alors le bilan est équilibré par le capital social
