L'intérêt à payer est un compte de passif, indiqué sur le bilan d'une entreprise, Bilan Le bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Ces déclarations sont essentielles à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Le bilan affiche le total des actifs de la société et la manière dont ces actifs sont financés, soit par dette, soit par capitaux propres. Actif = Passif + Capitaux propres qui représente le montant des intérêts débiteurs Dépenses d'intérêts Les intérêts débiteurs proviennent d'une entreprise qui finance par emprunt ou crédit-bail. Les intérêts se trouvent dans le compte de résultat, mais peuvent également être calculés via le calendrier de la dette. Le calendrier doit décrire toutes les principales dettes qu'une entreprise a sur son bilan et calculer les intérêts en multipliant le montant accumulé en comptabilité d'exercice En comptabilité financière ou en comptabilité d'exercice,les charges à payer font référence à l'enregistrement des revenus qu'une entreprise peut gagner, mais n'a pas encore reçu, ou des dépenses à ce jour, mais qui n'ont pas été payées à la date du bilan. En bref, il représente le montant des intérêts actuellement dus aux prêteurs.
Par exemple, si des intérêts de 1000 $ sur un effet à payer ont été encourus mais ne doivent pas être payés avant le prochain exercice, pour l'année en cours terminée le 31 décembre, la société enregistrerait l'écriture de journal suivante:
Frais d'intérêts DR 1000
Intérêts CR à payer 1000
Les intérêts à payer sont généralement des passifs courants et peuvent également être appelés intérêts courus. Les comptes d'intérêts peuvent être vus dans plusieurs scénarios, tels que les instruments obligataires, les contrats de location entre deux parties ou tout passif lié aux effets à payer.
Intérêts payables en obligations
Les comptes à payer à intérêts sont couramment observés dans les instruments obligataires, car une société se termine par l'exercice financier (FY) Un exercice (FY) est une période de 12 mois ou 52 semaines utilisée par les gouvernements et les entreprises à des fins comptables pour formuler des rapports financiers annuels. Un exercice financier (FY) ne suit pas nécessairement l'année civile. Il peut s'agir d'une période comme du 1er octobre 2009 au 30 septembre 2010. peut ne pas coïncider avec les dates de paiement. Par exemple, la société XYZ a émis des obligations à 12% le 1er janvier 2017 pour un montant de 860 652 $ dont la valeur à l'échéance est de 800 000 $. Le rendement est de 10%, l'obligation vient à échéance le 1er janvier 2022 et les intérêts sont payés le 1er janvier de chaque année.
Le 1er janvier 2017:
DR Cash 860653
Obligation CR à payer 860653
L'émission de l'obligation est enregistrée dans le compte à payer des obligations. La valeur de 860 653 signifie qu'il s'agit d'une obligation à prime et que la prime sera amortie sur sa durée de vie.
Le 31 décembre 2017:
Frais d'intérêts DR 86065
DR bon à payer 9935
CR Intérêts à payer 96000
Les frais d'intérêts correspondent au compte à payer des obligations multiplié par le taux d'intérêt. Le créditeur est un compte temporaire qui sera utilisé car les paiements sont dus le 1er janvier de chaque année. Et enfin, il y a une diminution de l'obligation à payer Comptabilité Nos guides et ressources comptables sont des guides d'auto-apprentissage pour apprendre la comptabilité et la finance à votre rythme. Parcourez des centaines de guides et de ressources. compte qui représente l'amortissement de la prime.
Par conséquent, sur le bilan, les comptes ressembleraient à:
Bon à payer 850718
Intérêts à payer 96000
Le 1er janvier 2018:
DR Intérêts à payer 96000
CR Cash 96 000
Enfin, le compte à payer est supprimé car de l'argent est payé. Ce paiement représente le paiement du coupon qui fait partie de l'obligation.
Note à payer
Les comptes d'intérêts à payer jouent également un rôle dans les situations liées aux effets à payer. Par exemple, la société XYZ achète un ordinateur le 1er janvier 2016, en payant 30 000 USD d'avance en espèces et avec un billet de 75 000 USD dû le 1er janvier 2019. Le taux d'intérêt est de 10% et est payé le 1er janvier de chaque année.
Le 1er janvier 2016:
DR Equipment 86459
CR Cash 30 000
Billet CR à payer 56349
Le billet à payer est de 56 349 $, ce qui correspond à la valeur actualisée des 75 000 $ exigibles le 31 décembre 2019. La valeur actuelle peut être calculée à l'aide de MS Excel ou d'une calculatrice financière.
Le 31 décembre 2016:
Frais d'intérêts DR 5635
CR Intérêts à payer 5635
Les intérêts pour 2016 ont été encourus mais sont payés l'année suivante, le 1er janvier 2017, ils sont donc comptabilisés au passif en 2016.
Le 1er janvier 2017:
DR Intérêts à payer 5365
CR Cash 5,365
Le compte est alors ramené à zéro et payé en espèces.
Ressources supplémentaires
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