L'amortissement accéléré est une méthode d'amortissement Méthodes d'amortissement Les types les plus courants de méthodes d'amortissement comprennent l'amortissement linéaire, le double solde dégressif, les unités de production et la somme des chiffres des années. Il existe différentes formules pour calculer la dépréciation d'un actif. La dotation aux amortissements est utilisée en comptabilité pour répartir le coût d'une immobilisation corporelle sur sa durée d'utilité. dans lequel un actif perd sa valeur comptable à un rythme (accéléré) plus rapide qu'il ne le ferait en utilisant des méthodes d'amortissement traditionnelles telles que la méthode linéaire Amortissement linéaire L'amortissement linéaire est la méthode la plus couramment utilisée et la plus simple pour répartir l'amortissement d'un actif. Avec la méthode linéaire, la charge d'amortissement annuelle est égale au coût de l'actif moins la valeur de récupération, divisé par la durée de vie utile (nombre d'années).Ce guide contient des exemples, des formules, des explications. Par conséquent, en cas d'amortissement accéléré, un actif Types d'actifs Les types courants d'actifs comprennent les actifs courants, non courants, physiques, incorporels, opérationnels et non opérationnels. Identifier correctement et faire face à des déductions plus importantes de sa valeur dans les années antérieures que dans les années suivantes. L'amortissement accéléré est souvent utilisé comme stratégie de réduction des impôts.
Méthodes d'amortissement accéléré populaires
Les méthodes d'amortissement accéléré les plus courantes sont la méthode de l'amortissement dégressif double Amortissement dégressif double La méthode d'amortissement dégressif double est une forme d'amortissement accéléré qui double l'approche d'amortissement ordinaire. Il est fréquemment utilisé pour amortir davantage les immobilisations au cours des premières années, ce qui permet à l'entreprise de reporter l'impôt sur le revenu aux années suivantes. Ce guide vous expliquera et la méthode de la somme des chiffres des années. La formule de calcul de l'amortissement à l'aide de chacune de ces méthodes est donnée ci-dessous:
1. Méthode du double solde dégressif:
Double solde dégressif = 2 x Taux d'amortissement linéaire x Valeur comptable au début de l'année
2. Méthode de la somme des chiffres des années:
Pourcentage applicable (%) = Nombre d'années de vie estimée restantes au début de l'année / SYD
Où:
SYD = n (n + 1) / 2
- SYD représente la somme des chiffres des années
- n = nombre d'années
Exemple de la méthode du solde dégressif double
Finance Company achète une machine pour 100 000 $, avec une valeur de récupération estimée à 10 000 $ et une durée de vie utile de 5 ans. Le taux d'amortissement linéaire est de 20%.
Le calcul de la méthode d'amortissement dégressif double est:
Exemple de la méthode de la somme des chiffres des années
Finance Company achète une machine pour 100 000 $ avec une valeur de récupération estimée à 10 000 $ et une durée de vie utile de 5 ans. Le taux d'amortissement linéaire est de 20%.
Le calcul de la méthode de la somme des chiffres des années est:
Comparaison des méthodes d'amortissement accéléré avec la méthode linéaire traditionnelle
Calculons l'amortissement linéaire pour le même exemple - une machine d'une valeur de 100 000 $, avec une valeur de récupération estimée de 10 000 $ et une durée de vie utile de 5 ans - et comparons-le aux méthodes d'amortissement accéléré.
Un tableau avec les montants d'amortissement chaque année pour chaque méthode:
Un tableau avec les valeurs comptables de fin d'année pour chaque méthode:
Selon les trois méthodes, l'amortissement total et la valeur comptable à la fin de la durée de vie utile de la machine sont les mêmes - 90 000 $ en amortissement total et 10 000 $ en valeur comptable finale, ou valeur de récupération.
Incidence des différentes méthodes d'amortissement sur les états financiers
Notez dans les tableaux ci-dessus que le montant de l'amortissement chaque année est différent selon les méthodes. Avec les méthodes d'amortissement accéléré (double décroissance et somme des chiffres des années), il y a un amortissement plus important les années précédentes par rapport à la méthode d'amortissement linéaire. Alors, comment les méthodes d'amortissement accéléré affectent-elles la valeur d'un actif et le résultat net de l'entreprise?
Le montant de l'amortissement d'un actif affecte les bénéfices déclarés d'une entreprise (via le compte de résultat). Par conséquent, les méthodes d'amortissement accélérées faussent les bénéfices de l'entreprise et révèlent une baisse des bénéfices au cours des premières années de l'acquisition de l'actif. Au fur et à mesure que l'actif approche de la fin de sa durée de vie utile, il fait face à une moindre dépréciation annuelle, l'effet net de la société réalisant un bénéfice déclaré plus élevé ces dernières années.
Par exemple, prenons une entreprise qui génère des revenus annuels de 100 000 $. Pour simplifier, supposons que la seule dépense d'exploitation de l'entreprise soit la dotation aux amortissements (pas de charges de loyer, de charges salariales, etc.). Notez la différence entre le résultat opérationnel selon une méthode d'amortissement accéléré et une méthode d'amortissement linéaire:
Comme l'illustre le tableau ci-dessus, une méthode d'amortissement accéléré entraîne une baisse du bénéfice déclaré les années précédentes, mais un bénéfice supérieur les années suivantes par rapport à une méthode d'amortissement linéaire traditionnelle.
Économie d'impôt et valeur actuelle nette
Les entreprises utilisent souvent des méthodes d'amortissement rapide pour réduire les impôts dans les premières années de la vie d'un actif. Il est important de noter que les déductions fiscales totales sur la durée de vie d'un actif seront les mêmes quelle que soit la méthode utilisée. Le seul avantage d'une méthode accélérée est le moment des déductions. Les méthodes rapides permettent de réaliser davantage d’économies d’impôts les premières années et de réduire les économies les années suivantes. Étant donné que les dirigeants d'entreprise tiennent compte de la valeur temporelle de l'argent, il est préférable de réaliser des économies tôt plutôt que tard. Cela permet d'améliorer la valeur actuelle nette La valeur actuelle nette (VAN) La valeur actuelle nette (VAN) est la valeur de tous les flux de trésorerie futurs (positifs et négatifs) sur toute la durée de vie d'un investissement actualisé au présent.L'analyse de la VAN est une forme d'évaluation intrinsèque et est largement utilisée dans la finance et la comptabilité pour déterminer la valeur d'une entreprise, la sécurité d'investissement, de l'entreprise.
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- Amortissement cumulé Amortissement cumulé L'amortissement cumulé correspond au montant total de la dotation aux amortissements allouée à un actif spécifique depuis sa mise en service. Il s'agit d'un compte de contre-actif - un compte d'actif négatif qui compense le solde du compte d'actif auquel il est normalement associé.
- Dépenses d'amortissement Dépenses d'amortissement La dépense d'amortissement est utilisée pour réduire la valeur des installations, des immobilisations corporelles pour qu'elle corresponde à leur utilisation et à leur usure au fil du temps. La dotation aux amortissements est utilisée pour mieux refléter la dépense et la valeur d'un actif à long terme par rapport aux revenus qu'il génère.
- Plan d'amortissement Plan d'amortissement Un plan d'amortissement est requis dans la modélisation financière pour lier les trois états financiers (résultat, bilan, flux de trésorerie) dans Excel
- Modèle de méthodes d'amortissement Modèle de méthodes d'amortissement Ce modèle de méthodes d'amortissement vous montrera le calcul des dépenses d'amortissement à l'aide de quatre types de méthodes d'amortissement couramment utilisées. Il existe plusieurs types de dépenses d'amortissement et différentes formules pour déterminer la valeur comptable d'un actif. Les méthodes d'amortissement les plus courantes sont les suivantes:
