Quelles sont les différences permanentes / temporaires dans la comptabilité fiscale?

Tel que décrit dans l'aperçu de l'impôt sur le revenu de Finance Comptabilité des impôts sur le revenu L'impôt sur le revenu et sa comptabilité constituent un domaine clé de la finance d'entreprise. Avoir une compréhension conceptuelle de la comptabilisation des impôts sur les bénéfices permet à une entreprise de conserver sa flexibilité financière. La fiscalité est un domaine complexe à parcourir et confond souvent même les analystes financiers les plus qualifiés. , la différence de comptabilisation des impôts entre les états financiers et les déclarations fiscales crée une différence permanente et temporaire des charges fiscales sur le compte de résultat. . Le profit ou la perte est déterminé en prenant tous les revenus et en soustrayant toutes les dépenses des activités opérationnelles et non opérationnelles.Cette déclaration est l'une des trois déclarations utilisées à la fois en finance d'entreprise (y compris la modélisation financière) et en comptabilité. . Les états financiers arriveront à une charge fiscale, mais l'impôt réel à payer proviendra de la déclaration de revenus. Ce guide explorera l'impact de ces différences permanentes et temporaires dans la comptabilité fiscale.

Qu'est-ce qu'une différence permanente dans la charge fiscale?

Une différence permanente est la différence entre la charge fiscale et la taxe à payer causée par un élément qui ne s'inverse pas avec le temps. En d'autres termes, c'est la différence entre la comptabilité financière et la comptabilité fiscale qui n'est jamais éliminée. Une entreprise encourant une amende est un exemple de différence permanente. Les codes fiscaux permettent rarement une déduction en cas d'amende, mais les amendes sont souvent déduites du résultat. Le profit ou la perte est déterminé en prenant tous les revenus et en soustrayant toutes les dépenses des activités opérationnelles et non opérationnelles. Cet état est l'un des trois états utilisés à la fois en finance d'entreprise (y compris la modélisation financière) et en comptabilité. en comptabilité comptable.

Une différence permanente entraînera une différence entre le taux d'imposition légal et le taux d'imposition effectif. De plus, comme la différence permanente ne sera jamais éliminée, cette différence fiscale ne génère pas d'impôts différés, comme dans le cas des différences temporelles.

Qu'est-ce qu'une différence temporaire de la charge fiscale?

Les différences temporaires sont des différences entre le revenu comptable avant impôts. Le bénéfice avant impôts (EBT) Le bénéfice avant impôts (EBT), est trouvé en déduisant toutes les charges d'exploitation et les intérêts débiteurs pertinents du chiffre d'affaires. Le bénéfice avant impôts est utilisé pour analyser la rentabilité d'une entreprise sans l'impact de son régime fiscal. Cela rend les entreprises de différents États ou pays plus facilement comparables et imposables, qui finiront par s'inverser ou être éliminées. Pour le dire autrement, les transactions qui créent des différences temporaires sont reconnues à la fois par la comptabilité financière et la comptabilité à des fins fiscales Comptabilité Les cabinets d'expertise comptable sont des comptables dont le travail est de servir les entreprises, les particuliers, les gouvernements et les organismes sans but lucratif en préparant des états financiers, des impôts, mais sont reconnus à différents moments.C'est pourquoi les différences temporaires sont également appelées différences temporelles.

Le revenu locatif est un exemple de différence de temps. La comptabilité d'exercice ne permettra d'enregistrer les revenus que lorsqu'ils sont gagnés, mais si une entreprise reçoit un paiement anticipé de revenus locatifs, elle doit le déclarer sous revenu imposable dans sa déclaration de revenus. A ce titre, ces revenus seront enregistrés sur la déclaration de revenus mais pas sur les revenus comptables. Cela crée une différence de temps dans cette période. À une période future où les revenus de location sont finalement gagnés, la société enregistrera ces revenus dans les revenus comptables mais pas dans sa déclaration de revenus, annulant et éliminant ainsi la différence initiale.

Quel effet ces différences ont-elles sur la comptabilité fiscale?

Une différence permanente ne sera jamais inversée et, en tant que telle, n'aura un impact que dans la période où elle se produit. Souvent, le seul impact est que le taux d'imposition effectif sur les livres sera supérieur ou inférieur au taux d'imposition effectif sur la déclaration de revenus de l'entreprise.

Une différence temporaire, cependant, crée un effet plus complexe sur la comptabilité d'une entreprise. Si une différence temporaire entraîne un résultat comptable avant impôt supérieur au revenu imposable réel, un passif d'impôt différé est créé. C'est parce que la société a maintenant gagné plus de revenus dans son livre qu'elle n'en a enregistré dans ses déclarations de revenus. L'entreprise sait que cela devra éventuellement s'inverser, et l'entreprise aura des revenus plus élevés et, par conséquent, des impôts plus élevés sur ses déclarations de revenus à une période future. De manière transitoire, avoir un résultat comptable inférieur au produit d'impôt entraînera la création d'un actif d'impôt différé. Impôt différé passif / actif Un passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporelles entre l'impôt comptable et l'impôt réel sur le revenu.Il existe de nombreux types de transactions qui peuvent créer des différences temporaires entre le résultat comptable avant impôt et le résultat imposable, créant ainsi des actifs ou passifs d'impôts différés.

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• Impôt différé passif / actif d'impôt différé Un passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporelles entre l'impôt comptable et l'impôt réel sur le revenu. Il existe de nombreux types de transactions qui peuvent créer des différences temporelles entre le résultat comptable avant impôts et le résultat imposable, créant ainsi des actifs ou passifs d'impôts différés.
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