La fraude par écrémage est un type de crime en col blanc qui consiste à prendre l'argent d'une entreprise avant de l'introduire dans le système comptable. Découvrez la comptabilité, les principes comptables, les états financiers, avec 66 pages de leçons et de tutoriels. Des conventions générales d'enregistrement des transactions au cycle comptable complet et enfin aux comptes importants, le livre. L'écrémage est une fraude «hors livre» parce que le vol d'espèces a eu lieu avant qu'il ne soit entré dans le système de comptabilité. Comptabilité Nos guides et ressources comptables sont des guides d'auto-apprentissage pour apprendre la comptabilité et la finance à votre propre rythme. Parcourez des centaines de guides et de ressources. Ainsi, il n'est jamais rapporté dans les registres comptables de l'entreprise.
Les individus sont également vulnérables à ce type de fraude. Ils peuvent être confrontés à l'écrémage des guichets automatiques, des cartes de débit ou des cartes de crédit.
Parmi les autres types de crimes en col blanc, l'écrémage est la forme la plus simple de fraude. Cependant, l'écrémage est le plus difficile à détecter car il ne laisse pas de traces d'audit pouvant révéler la source du vol. Souvent, l'écrémage est détecté par accident. Cependant, dans certains cas, les entreprises peuvent soupçonner une fraude potentielle en découvrant des revenus inférieurs aux prévisions. En comptabilité, les termes «ventes» et «revenus» peuvent être, et sont souvent, utilisés de manière interchangeable pour signifier la même chose. Le revenu ne signifie pas nécessairement l'argent reçu. .
L'écrémage est un mot d'argot. Le terme légal pour la fraude par écrémage est détournement de fonds.
Types de fraude par écrémage (entreprise)
La fraude par écrémage peut prendre plusieurs formes:
- Vol direct: un fraudeur cache de l'argent à l'employeur, au partenaire commercial ou aux actionnaires. Actions d'actionnaires. Il représente également la valeur résiduelle des actifs moins les passifs. En réorganisant l'équation comptable originale, nous obtenons Capitaux propres = Actif - Passif.
- Évasion fiscale: l' écrémage est un stratagème populaire d'évasion fiscale. Le propriétaire d'une entreprise peut empocher de l'argent sans l'enregistrer dans le système comptable. Dans ce cas, l'argent liquide est transféré du client directement au propriétaire de l'entreprise. Ainsi, le propriétaire peut éviter de payer des impôts sur le revenu des entreprises ou des particuliers sur ce montant.
- Corruption et autres crimes: parfois, l'écrémage implique d'autres crimes, tels que la corruption ou un racket de protection. Le propriétaire d'une entreprise peut utiliser l'écrémage pour mettre de côté des fonds pour un pot-de-vin ou pour des paiements de protection aux racketteurs.
Exemple de fraude par écrémage comptable
Sam est le propriétaire d'un stand de hot-dogs. Récemment, il a embauché un nouvel employé. Après deux semaines, Sam a découvert que les revenus du stand de hot-dogs avaient diminué de 40%. Il a commencé à soupçonner une fraude potentielle de la part de son nouvel employé et il a décidé d'installer une caméra cachée dans le stand pour surveiller le processus de production.
Après avoir analysé les registres comptables de l'entreprise, il a découvert que son nouvel employé n'utilisait pas toujours la caisse enregistreuse pour vendre des hot-dogs. Il n'a pas donné de reçus aux clients qui achetaient uniquement un hot-dog ou une boisson et payaient en espèces. De plus, les clients ne demandaient généralement pas de reçus parce que les montants étaient faibles. Dans le même temps, Sam n'a pas pu détecter la fraude dans ses livres comptables car les transactions n'étaient jamais enregistrées. Après cette découverte, Sam a licencié son nouvel employé.
Types de fraude par écrémage (personnel)
L'écrémage pour les particuliers peut prendre différentes formes:
- GAB: Avec l'écrémage des guichets automatiques, les voleurs obtiennent le numéro de carte de débit d'une personne en installant un appareil de lecture de carte illégal sur le guichet automatique. En plus de cela, les voleurs utilisent une caméra pour enregistrer le code PIN personnel de la personne.
- Carte de crédit: avec l'écrémage des cartes de crédit, les voleurs peuvent effectuer de petits frais qui risquent de ne pas être détectés par le propriétaire de la carte. Par exemple, lors du paiement d'un repas dans un restaurant, un employé peut obtenir votre numéro de carte et plus tard faire une série de petits frais au restaurant et prendre de l'argent en caisse pour qu'il passe inaperçu par la direction.
Apprenez-en davantage sur la façon de vous protéger des crimes d'écrémage personnels dans cet article du New York Times.
Lectures connexes
Finance est le fournisseur officiel du programme de certification FMVA® Global Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™. . Pour continuer à apprendre et faire progresser votre carrière, les ressources financières supplémentaires ci-dessous vous seront utiles:
- États financiers vérifiés États financiers vérifiés Les sociétés ouvertes sont tenues par la loi de s'assurer que leurs états financiers sont vérifiés par un CPA enregistré. Le but de l'audit indépendant est de fournir l'assurance que la direction a présenté des états financiers exempts d'erreurs significatives. Les états financiers audités aident les décideurs
- Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide Un Forensic Audit est un audit détaillé des dossiers d'une entreprise à utiliser devant un tribunal dans le cadre d'une procédure judiciaire. Les comptables, les avocats et les professionnels de la finance sont tous impliqués. Dans un tel audit, ils rechercheront la corruption, les conflits d'intérêts, les pots-de-vin, l'extorsion, le détournement d'actifs, la fraude financière
- Projeter les postes du compte de résultat Projeter les postes du compte de résultat Nous discutons des différentes méthodes de projection des postes du compte de résultat. La projection des éléments de campagne du compte de résultat commence par le chiffre d'affaires, puis le coût
- Principaux scandales comptables Principaux scandales comptables Les deux dernières décennies ont vu certains des pires scandales comptables de l'histoire. Des milliards de dollars ont été perdus à la suite de ces catastrophes financières. Dans ce
